В 2023 году в РФ планируется проведение повторной оценки кадастровой стоимости земельных объектов. И именно с этой цифры в дальнейшем фискальные органы отталкиваются при расчете налоговых отчислений. А как рассчитать размер налога на землю по кадастровому номеру, кому это вообще понадобится и кто именно должен его оплачивать в рамках действующих законодательных норм?

Кадастровый налог на землю

Пока что планируется незначительное повышение начисляемых сумм из расчета стоимости объектов недвижимости, которые размещаются на объекте. Пока что неизвестно, каких суммарно нововведений стоит ожидать, так как рассмотрение и утверждение сопутствующих законопроектов запланировано на середину 2023 года. Но следует ждать следующие перерасчеты начислений налогов на землю (предварительные):

1. При продаже единого жилья могут освободить от НДФЛ. Речь идет только о тех случаях, когда продавец не извлекает весомую прибыль от такой сделки и проводит её в единичном случае (а не на постоянной коммерческой основе).

2. Если у продавца есть несовершеннолетние дети, то его также могут освободить от обязательной уплаты НДФЛ при проведении сделок с земельной недвижимостью.

3. Регионам разрешат самостоятельно определять минимальный срок владения землей, который уже не будет подпадать под коммерческие сделки. И исходя из этого будет определяться, кто освобожден от уплаты налога на землю в полной мере.

4. Также владельцев земельной недвижимости избавят от уплаты налогового платежа по списанным ипотекам. Например, если это произошло в рамках реструктуризации или изменения прочих условий кредитования по договоренности клиента и кредитора.

Ну и расчет кадастрового налога на землю будет проводиться с опорой на коммерческую стоимость объекта. А не первичную кадастровую оценку (которую как раз и планируют поднять).

• Расчет стоимости налога на землю проводится по базовой бухгалтерской справке для юридических лиц. Базовый пример:
• • компания «X» владеет землей 3 месяца в течение текущего календарного года;
• • налоговая ставка в регионе, где располагается объект недвижимости, составляет 1,5%;
• • кадастровая стоимость земли составляет 5 миллионов рублей;
• • налог на землю по кадастровой стоимости составит 5000000х0,015х0,25=18750 рублей.

То есть если компания «Х» пожелает продать свой земельный участок за 5 миллионов рублей в марте текущего года, то за этот календарный год суммарный земельный налог составит 18750 рублей согласно действующих законодательных норм. Сделку без этого осуществить получится, но если своевременно не погасить задолженность перед ФНС, то есть риск открытия исполнительного производства и принудительного взыскания указанной суммы.

С 2023 года вводится новая форма налогового уведомления для юридических лиц. Речь идет об 7-21/667, которая была принята ещё в 2021 году, но только сейчас применяется в обиходе.

Юридические лица подают выписку из бухгалтерии (где указываются и базовые характеристики объекта, и номера из реестра).

Для физических лиц — никаких уведомлений подавать не нужно, все расчеты ФНС проведет самостоятельно.

Оплата налогов на землю

В 2023 году незначительно обновили обязательные сроки уплаты. Согласно установленным нормам, теперь внести средства на счет ФНС необходимо до 28 февраля включительно. То есть за владение недвижимостью в 2022 году, срок уплаты налога на землю — до 28 февраля 2023 года. Ранее было до 1 марта, то есть допустимый период уменьшили всего на 1 день.

1. Авансы же, соответственно, вносятся по следующему графику до:
2. • 28 апреля;
3. • 28 июля;
4. • 30 октября (за счет переноса с субботы, которая припадает на 28-е число).

Как оплатить налог на землю в 2023 году? Особых изменений в этом плане не наступило, в сравнении с прошлым годом. Средства вносятся в установленный срок на счет ФНС по месту регистрации земельного участка.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели, прочие бизнес-корпорации расчеты проводят самостоятельно. А вот физическим лицам рассчитывать ничего не нужно: это за них обязаны сделать в представительстве ФНС (по месту регистрации земельного участка). Оплата осуществляется совместно с ЕНП.

При этом нужно подавать уведомление, дабы сумма была списана в полной мере и корректно.

https://www.youtube.com/watch?v=Pfg53CBt1eo\u0026pp=ygWFAdCSINCa0LDQutC40LUg0KHRgNC-0LrQuCDQndGD0LbQvdC-INCj0L_Qu9Cw0YLQuNGC0Ywg0JfQtdC80LXQu9GM0L3Ri9C5INCd0LDQu9C-0LMg0K7RgNC40LTQuNGH0LXRgdC60LjQvCDQm9C40YbQsNC8INCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

Куда именно платить налог на землю можно узнать в представительстве муниципальных органов. Или же просто посетить портал «Госуслуги» и уточнить адрес и остальные контактные данные местного ФНС.

Также стоит помнить, что ещё с 2021 года обязательная подача декларации, перед тем как заплатить налог на землю — не требуется.

Но при этом налоговые обязали подавать уведомление для юридических лиц в установленном шаблоне.

Земельный налог рассчитывается по ставке, которую сейчас определяют представительства региональных муниципальных органов. Так что итоговая формула для каждого региона будет незначительно отличаться.

Как считается сумму налога на землю? Базовая федеральная ставка составляет, соответственно, 0,3% и 1,5%, в зависимости от категории земли.

Они используются в тех случаях, если нормы не были определены муниципальными органами (то есть задействуется общегосударственная).

Для примера можно привести случай, как считать налог на землю при кадастровой стоимости в 2 миллиона рублей. Если владелец пользовался участком на протяжении всего 2022 года в коммерческих целях, то для него ставка будет в 2%. Соответственно, размер уплачиваемого налога составит 2000000х1,5=30000 рублей.

Особые коэффициенты используются в тех случаях, если на протяжении календарного года кадастровая стоимость объекта менялась. А это происходит преимущественно при изменении характеристик участка. Например, его площадь увеличилась, добавились новые границы и объекты и так далее.

• Используемые федеральные ставки:
• • 0,3% — для земель, которые определены как сельскохозяйственные;
• • 1,5% — для всех остальных участков.

Соответственно, если речь идет о сельскохозяйственном участке, кадастровая стоимость которого составляет 2 миллиона рублей, то какой налог платят на землю в этом случае? Всего 6 тысяч рублей (2000000х0,03).

Как рассчитать налог на землю

Для тех, кто платит налог на землю, необходимо разбираться в различиях понятий отчетного и налогового периодов. Первое — это временной промежуток, за который уплачивается налог. В 2023 году платить нужно за использование земельных участков в 2022 году.

А налоговый период — это временной промежуток, когда производится оплата всех начисленных налогов в рамках действующих законодательных норм. В 2023 году — это до 28 февраля. Естественно, если местные муниципальные органы ввели обязательство об уплате авансовых платежей, то к ним добавляются и они.

Зачем это необходимо? Чтобы своевременно вносить оплату и не попадать под штрафы, санкции, которые предусмотрены за нарушение законов, связанных с налоговых отчислениями за использование земельных участков.

Как показывает практика, муниципальные органы по большей части не устанавливают подотчётных периодов. То есть формируя формулу расчета налога по календарному году. Это упрощает работу и для самих налогоплательщиков, и для представительств ФНС.

Какие льготы предусмотрены для налога на землю? Помимо базовых категорий социально незащищенных лиц, теперь не нужно уплачивать НДФЛ семьям с детьми и тем, кто продает земельный участок, на котором располагается единое жилье владельца.

При этом есть возможность вернуть налог на землю в форме налогового вычета за полученные социальные услуги. В этом направлении никаких нововведений не предусмотрено.Избавляются от уплаты налогов также:

1. • Герои СССР и Российской Федерации (имеющие соответствующее документальное подтверждение);
2. • инвалиды первой и второй группы;
3. • ветераны ВОВ;
4. • ликвидаторы аварий (техногенных);
5. • многодетные семьи.

Какой налог на землю платит пенсионер? Если та не используется в коммерческих целях (имеется в виду, зарегистрированная компания или ИП), то такие граждане от уплаты налога избавлены.

То же самое относится и к «предпенсионерам». Эту новую категорию ввели из-за повышения пенсионного возраста.

Но от уплаты налога освобождены все те, кому есть 60 или более лет (независимо от квалификации и периода, когда необходимо выходить на пенсию).

• За следующие категории земельных участков узнать ставку налога на землю по кадастровому номеру не требуется, так как от уплаты владельцы освобождаются. Речь идет о следующих участках:
• • которые находятся в распоряжении религиозных организаций;
• • всевозможные общероссийские организации, объединяющие людей с инвалидностью;
• • если они относятся к особым экономическим зонам;
• • если участок принадлежит судостроительным организациям;
• • те земли, которые относятся регионам Крайнего Севера (для всех народов, которые там проживают).

Также сейчас местные муниципальные организации имеют право выдавать индивидуальные льготы владельцам земельных участков, включая и юридическим лицам.

И если в регионе, где находится участок, введена такая норма, то владелец, соответственно, освобождается от уплаты земельного налога за установленный календарный период.

Отчитываться перед ФНС в этом случае тоже нет никакой необходимости, подавать уведомление, декларации и прочие документы — также не потребуется. Норма работает автоматически.

https://www.youtube.com/watch?v=Pfg53CBt1eo\u0026pp=YAHIAQE%3D

ФНС уполномочен начислять пени за несвоевременную уплату земельного налога в установленные сроки. Это актуально и для тех случаев, когда речь заходит об авансовых платежах. За нарушение срока уплаты используется пеня, составляющая 1/300 от суммы рассчитанного налога за каждый день просрочки. Все это проводится в соответствии со статьей 75 Налогового Кодекса РФ.

При этом если факт неуплаты будет выявлен во время проведения проверки фискальными органами, то дополнительно неплательщик должен будет внести в пользу государства 20% от возникшей итоговой суммы задолженности.

Если же юридическое лицо умышленно уклонялось от уплаты земельного налога и данный факт будет выявлен при проведении проверки фискальными органами, то дополнительно придется заплатить 40% от зафиксированной суммы задолженности.

Также следует заметить, что штраф могут наложить даже в том случае, если юридическое лицо внесло оплату за землю, но не в полной мере. Даже если это произошло по ошибке из-за неверно сделанных расчетов бухгалтерией.

Но, как показывает практика, в большинстве случаев ограничиваются минимальными санкциями в отношении нарушителей.

Крупные санкции используются только по отношению к тем, кто уже не в первый раз делает такое правонарушение умышленно.

Итого, ставка налога на землю для юридических лиц в 2023 году составляет стандартные 1,5% для земельных участков общего пользования. И те самые 0,3% — для сельскохозяйственных земель.

Но нужно учесть, что планируется повысить кадастровую стоимость недвижимости, для чего запланировано проведение повторной оценки. Все эти сведения будут добавлены в Росреестр. Соответственно, каким-либо образом снизить сумму — не получится.

Но вместе с этим в 2023 году расширили перечень предоставляемых льгот. В частности, избавили от необходимости обязательно уплачивать НДФЛ некоторым категориям населения.

Земельный налог в 2023 году: определение, список льготников и сроки уплаты налога на землю

Земельный налог – обязательный платеж, который даже лица со статусом ИП будут платить в качестве физлиц.

Земельный налог: что это такое

Каждый гражданин, у которого есть участок, вынужден платить государству земельный налог. Рассматриваемый налог на землю платится каждый год. Плательщиками выступают лица, которые пожизненно владеют рассматриваемым участком, могут бессрочно им пользоваться, или в чью собственность рассматриваемая земля входит.

Налог на землю является местным. Его платят зависимо от условий, что приняты в регионе, где этот участок находится. В местном диапазоне рассчитывается ставка, сроки уплаты и льготы.

Уплата земельного налога: актуальная ставка

Земельный налог для физических лиц рассчитывается согласно актуальным ставкам. Они имеют прямую связь с тем, что предлагает муниципальный орган. Когда речь об участке земли, рассматриваемая ставка составляет любой процент, который не больше 0,3%. Но важно, чтобы участки соотносились к одной из рассматриваемых категорий:

• Являлись сельскохозяйственными землями. То есть, входят в состав зон, что считаются сельскохозяйственными, расположены в населенных пунктах, где многие занимаются сельхоз работами или производством в рассматриваемых направлениях.
• Заняты жилищным фондом, инженерной инфраструктурой, жилищно-коммунальными комплексами. Причем эти участки могут быть купленными или предоставленными. Важно чтобы они были получены для строительства жилья, а не для коммерческих целей. Если это не так, ставки могут поменяться.
• Территории, что не используются в предпринимательстве. Например, владельцы используют их для разработки собственного подсобного хозяйства, выращивания садовых или огородных культур.
• Земель, оборот которых ограничен для обеспечения потребностей обороны и безопасности государства.

Федеральный налог для остальных территорий составляет 1,5%. Могут устанавливаться дифференцированные налоговые ставки, что зависят от категории, куда входит территория, и как она будет использоваться.

При этом земельный налог остается без изменений, если налогоплательщик заключил соглашение СЗПК, поощряющее капиталовложения. Тогда ставка для них не меняется, пока действует договоренность.

Главное чтобы информация о рассматриваемой договоренности была внесена в базу СЗПК.

Ставка налога на землю для физических и юридических лиц

Налог на землю: кто является плательщиками

Налог на земельный участок должны платить все физлица, при условии, что земля, на которую они платят государству деньги, находится в их владении на следующих основаниях:

• По праву собственности;
• По праву пользования (при условии, что оно постоянное и бессрочное);
• По праву пожизненного владения наследуемого характера.

Они могут иметь свои льготы, но полностью освободиться от налога не получится.

Земельный налог 2021: кто не платит

Федеральный налог предусматривает определенные льготы, согласно которым от обременения будут освобождены следующие территории:

• Владения, что входят в лесной фонд, считающиеся национальным парком или природным заповедником;
• Места, где проходит федеральный автобан и другие автодороги;
• Собственность Вооруженных сил России (в том числе военные суда), а также территории судостроительных компаний и водных фондов;
• Земли, на которых размещены религиозные общины и культовые сооружения;
• Места, где расположены многоквартирные сооружения и инвалидные дома.

Любой объект рассматриваемого типа может обойтись без финансовых обременений в виде налога.

Налогообложение земельных участков: налоговая декларация

Если вам нужно получить декларацию 2022 года за 2022 налоговый период, тогда это может быть проблематичным, потому что такие декларации пока не выдаются.

Декларацию за земельный налог для юридических лицза 2022 год можно получить, ориентируясь на место регистрации компании. Достаточно обратиться в местный налоговый орган.

Там же можно узнать, какие льготы вам полагаются.

Срок уплаты земельного налога: налоговый период

Суть земельного налога в том, чтобы вовремя пополнить казну государства. Сделать это нужно до определенного времени после истечения налогового периода. В данном случае это 1 декабря следующего года после того, как предыдущий налоговый период закончился.

Просроченный земельный налог: чем грозит нарушенный срок уплаты налога

Уплата земельного налога должна проходить в обозначенный срок. Не является исключением земельный налог для юридических лиц. Организация должна платить государству, согласно поставленным требованиям. Если срок уплаты налога нарушен, приходится ждать последствий – взыскания пени. Она начисляется за каждый просроченный день, повышая сумму долга.

Если просрочка появилась по итогам года, за земельный налог придется ещё и штраф платить. Когда ошибка была неумышленной, штраф составит 20% от самого налога, а если предумышленная, тогда придется заплатить 40%. И никакие льготы в этом случае не помогут.

Налог на земельный участок: способы оплаты

Земельный налог можно заплатить в банке, воспользовавшись личным кабинетом. Также можно сделать транзакцию через платформу Госуслуг. База Налоговой инспекции содержит информация о том, начислен налог или нет. Это поможет избежать неприятностей, если средства почему-то не поступят. И совсем не обязательно дожидаться, когда наступит крайний срок начисления.

Земельный налог для юридических лиц: куда его платить

Вне зависимости от того, есть у вас льготы или нет, уплату следует выполнять в налоговом органе, область деятельности которого распространяется на оговариваемый земельный участок. Когда компания располагает несколькими участками в разных уголках страны, платить налог нужно по такому же принципу. То есть, на каждый участок отдельно и по местному тарифу.

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами в 2023

В данной статье мы рассмотрим Срок уплаты земельного налога и особенности его уплаты. А также штраф за несвоевременную уплату налога и ответы на распространенные вопросы.

Земельный налог

Земельный налог является региональным, то есть находится под контролем властей субъектов РФ. Полномочия их ограничиваются налоговым кодексом и заключаются в утверждении правил, сроков перечисления сбора (для ООО) и различных льгот (в т. ч. отсутствие платежей). Уплаченные гражданами суммы поступают в бюджеты регионов.

До 2016 года величина земельного налога зависела от инвентаризационной стоимости земли и был сравнительно небольшим. На данный момент основой для определения налога является кадастровая стоимость земель, максимально приближенная к рыночной и определенная независимыми экспертами в области оценки.

Нередко ее величина складывалась из приблизительных расчетов и опиралась на неподтвержденную информацию, отсюда возникло превышение кадастровой цены над уровнем рыночных цен, а значит и налог оказался неоправданно высоким.

  статью: → «Рассчитать земельный налог: для физических, юридических лиц, по кадастровой стоимости»

Налогоплательщиками по земельному налогу признаны:

• собственники;
• владельцы на правах договора пользования без установленного срока;
• наследники, вступившие в свои права.

Облагаются налогом участки земли в тех субъектах России, где обязательство его уплаты регламентировано местными нормативами:

1. земли под сельское хозяйство, являющееся основной деятельностью компаний;
2. земли граждан и сообществ дачников, используемые для ведения подсобного хозяйства;
3. участки лесного и водного фондов во владении юрлиц и физлиц;
4. участки пансионатов и баз отдыха для туристов и желающих поправить здоровье людей;
5. земля под сооружениями и некоторые другие объекты, без которых неосуществима деятельность компаний.

Земельный налог на начисляется на:

1. земли государства, изъятые из использования в соответствии с законом;
2. земля под многоквартирными зданиями;
3. участки земли, ценные по своим историческим или природным показателям.

Физические лица никаких вычислений самостоятельно не проводят, а только вовремя перечисляют сумму, указанную для них в личных уведомлениях с расчетами ФНС.

• Проверить запрашиваемую налоговой службой сумму сбора можно по формуле (без учета местных особенностей, льгот и понижающих сумму коэффициентов):
• ЗН = КЦ * ПУ * НС,
• Где:
• ЗН — величина налога,
• КЦ — кадастровая цена за 1 м2,
• ПУ — площадь всего участка в м2,
• НС — актуальная налоговая ставка.

ИП уплачивают земельный налог по уведомлениям, присылаемым налоговой службой, а до 2015г. они ежегодно заполняли декларацию.

Юридические лица исчисляют размер налога к уплате сами и каждый год оформляют декларацию.

Если гражданин владеет только долей участка, а проведена была кадастровая оценка участка целиком, он платит налог соразмерно своей доле.

Ставки земельного налога утверждаются властями на местах, если же для какого-то региона пока не действует никакой закон, налог платится по актуальной ставке, указанной в НК РФ:

1. Ставка, равная 0,3% от кадастровой стоимости участка, определена для:

• земель сельского хозяйства,
• участков с расположенными на них жилыми многоквартирными постройками и коммунальными комплексами,
• земли для ведения подсобного хозяйства.

1. Ставка, равная 1,5% кадастровой цены земли, утверждена для всех прочих участков земельного фонда РФ.

Льготы полагаются (нужно заявить о своих правах, предъявив доказательные документы в ФНС и тем самым снизить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей):

• ветеранам и инвалидам ВОВ и боёв,
• людям с 1-ой и 2-ой группой инвалидности,
• героям СССР и РФ,
• людям, пострадавшим от лучевой болезни, ядерного излучения и радиации.

Налоговый период земельного налога в 2023

Налоговым периодом налога на землю является календарный год. Если властями на местах утверждены ежеквартальные авансовые платежи для ООО, отчетными периодами будут являться еще и 1-ый квартал, полгода и 9 месяцев.  статью: → «Земельный налог при УСН: примеры, ответы на вопросы»

Для тех людей, которые получили права владения земельным участком в середине календарного года, величина налога должна быть поделена на 12 (общее число месяцев в году) и умножена на количество месяцев фактического владения им.

Срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2023

Земельный налог подлежит уплате в том регионе, на территории которого располагается облагаемый им участок земли. Сроки, в течение которых налог подлежит перечислению в бюджет, утверждаются властями субъекта.

В 2017г. планируется взимание налога не частично, а в полной мере (увеличение суммы на 100%, на 20% ежегодно вплоть до 2023г.), и пилотными районами станут наиболее крупные регионы. В первую очередь новые квитанции на оплату налога на землю придут налогоплательщикам города Москвы.

Физлица и ИП должны своевременно уплачивать те суммы, которые прописаны в присылаемых налоговым органом уведомлении. Там же будет указан и день, до которого они должны быть перечислены.

На сегодняшний день это 1-ое декабря года, следующего за годом, сбор за который предполагается уплатить. Например, за 2017 год полная сумма сбора должна быть отправлена в бюджет до 1.

12.2023.

Срок уплаты земельного налога для юридических лиц в 2023

Юридические лица так же, как и физлица и ИП, подчиняются местным законам в отношении земельного налога и соблюдают сроки, утвержденные властями на местах.

Имеют льготы по земельному налогу:

• предприятия в ведомстве ФСИН России,
• компании, использующие земли, на которых проложены автодороги общего пользования,
• религиозные общества,
• организации людей с ограниченными возможностями (их должно быть не менее 80% от общего числа членов).

В отличие от физических лиц, организации обязаны по итогам каждого квартала вносить авансы, размер которых также определен в субъектах РФ.

Сроки их уплаты совпадают с концом отчетных периодов (это конец апреля, июля и октября).

Аванс за последний квартал отчетного года перечисляется не позднее 1 февраля будущего года (это крайний срок, утвержденный Фед. законом). Раньше наступления отчетного дня перечислять налог нельзя.

Уплата земельного налога при продаже земли

Продавец участка (непременно на территории РФ) земли должен выплатить в бюджет НДФЛ. Из этого правила есть исключения, а также существуют налоговые вычеты. Сумма НДФЛ может быть перечислена самим налогоплательщиком или его налоговым агентом, под ведомством которого находится получение подобных доходов.

Вообще, налог платится владельцем участка, который обладал правами собственности на него меньше 5 лет (до 1.01.2016г. — меньше 3 лет). Этот срок будет равняться 3 годам для:

• владельцев участков, полученных в собственность путем приватизации;
• владельцев земли, полученной по договору пожизненного содержания с иждивением;
• граждан, получивших земли по наследству от члена семьи или в подарок.

Земельный налог для юридических лиц в 2023 году

Теперь, разные виды платежей в ФНС будут объединены в один. Реквизиты счета, куда нужно будет отправлять деньги, налоговой службой будут предоставлены заранее.

При этом также обещают упростить отчетность, что поспособствует уменьшению количества ошибок в документах.Были введены единые сроки уплаты налога в соответствии с изменениями Налогового Кодекса.

Также на 2023 год были утверждены правила, касающиеся кадастровой стоимости земли.

Основные изменения

С 01.01.2023 года всем юридические лица должны будут уплачивать налоги единым платежом на указанный ФНС налоговый счет. При этом ознакомиться со сроками погашения обязательств перед бюджетом можно в статье 11.3 НК РФ, где также отражены понятия ЕНП и ЕНС. Уплата налога будет засчитана на дату начисление ЕНП.

Если по тому или иному платежу нет налоговой отчетности, а также в случае, когда срок уплаты налога наступил до срока декларации, необходимо подать налоговое уведомление об исчисленной сумме. Срок: 25 числа того месяца, который определен как месяц уплаты. При этом налоговая инспекция будет размещать решение о взыскании отрицательного сальдо ЕНС в реестре.

При изменении сальдо данные об этом также будут отражены в реестре.

Особенности расчета

В ЕГРН можно найти стоимость каждого участка. Она должна использоваться в процессе расчета земельного налога.Важно знать, что если кадастровая стоимость увеличилась из-за того, что характеристики участка были изменены, то определять налоговую базу следует с учетом этих новых характеристик.Например, было изменено назначение участка.

Плательщиками этого налога, в соответствии со статьей 389 НК РФ, являются юридические и физические лица. Земля, которая была взята в аренду или получена на основе права безвозмездного срочного пользования налогообложению не подлежит.

Также от уплаты земельного налога в России были освобождены некоторые организации, например, общественные организации инвалидов, в которых 80% или более законными представителями являются инвалиды. А также от уплаты освобождаются организации уголовно-исправительных систем и так далее.

Частные компании не освобождаются от уплаты земельного налога, если не было подписано договора с местной властью по поводу передачи участка на эксклюзивном праве.

В НК РФ указана налоговая ставка в размере 1,5% от кадастровой стоимости земли (стандартная) и 0,3% — для льготных категорий, к которым относятся объекты жилого фонда, сельскохозяйственные угодья и некоммерческие объекты. То есть предприниматели должны будут уплачивать налог по полной ставке, если не занимаются сельским хозяйством (в таком случае ставка будет составлять 0,3%).

Подача отчетности

В 2023 году юридические лица не обязаны подавать отчетность по земельному налогу. ФНС и организации будут обмениваться данными об объектах налогообложения и сумме налогов.

Если участок является новым, и он образовался в течение года, то данные о нем следует направить в ЕГРН. Тогда расчетом реальной стоимости и налоговой базы займется комиссия.

В 2023 году юридические лица получат единый документ для платежа.

Если будет перечислена сумма, которая больше положенной, то можно будет вернуть переплату.

Срок уплаты налога

На данный момент уплатить налог нужно до 01.03. Если участок был исключен из реестра, то начисления не будут поступать с первого числа месяца, когда это произошло.

Команда Kadastr RU

Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками

1. Главная →
2. Журнал →
3. Налоги →
4. Имущественные налоги

26 декабря 2022 82 870 53

Сообщения, уведомления, заявления, пояснения — уплата имущественных налогов порой напоминает квест. Расскажем, какой документ для чего нужен и когда подается в ИФНС. А еще поговорим об изменениях 2023 года по налогу с кадастрового имущества.

К имущественным относятся налоги на транспорт и землю, а также налог на имущество. С 2023 года меняется порядок уплаты налогов — практически все бюджетные платежи будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС). И имущественные налоги тоже.

Единый налоговый платеж, поступивший на ЕНС, налоговики будут распределять на основании начислений, которые они возьмут из деклараций и расчетов. По имущественным налогам придется подавать еще и уведомления (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

• по авансам — только в том случае, если они установлены в регионе;
• по годовому налогу — уведомления подают все плательщики.

Дело в том, что обязанность подачи уведомлений возникает в двух случаях. Во-первых, если налог платится раньше, чем сдается по нему отчетность. Во-вторых, если отчетность по налогу не предусмотрена совсем. 

Имущественные налоги как раз такие:

• декларация по всем налогам, кроме «среднегодового» налога на имущество, не подается;
• срок подачи декларации по «среднегодовому» налогу на имущество (25 марта) позже, чем срок уплаты налога (28 февраля).

Поэтому уведомления необходимы.

Сроки подачи уведомлений

Налог (аванс) Период, за который перечисляется платеж Срок подачи уведомления

Налог	2022 год	27 февраля 2023
Аванс (если установлен регионом)	1 квартал	25 апреля 2023
Аванс (если установлен регионом)	2 квартал	25 июля 2023
Аванс (если установлен регионом)	3 квартал	25 октября 2023
Налог	2023 год	26 февраля 2024

По какому КПП и ОКТМО подавать уведомления

ЕНП все компании и ИП платят на единые реквизиты, сейчас это Тульское казначейство. Однако с 2023 года понятие «место уплаты налога» не отменяется. Чтобы налоговики могли правильно распределить ЕНП, уведомления подаются по обособкам и местам нахождения имущества с указанием соответствующих КПП и ОКТМО:

Налог Куда платится Основание

Налог на имущество	По кадастровому имуществу — по месту его нахождения. По среднегодовому — по месту нахождения организации с учетом норм ст. 384, 385 и 385.2 НК РФ.	п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383-385, ст. 385.2 НК РФ
Транспортный налог	По месту нахождения транспорта	п. 1 ст. 363
Земельный налог	По месту нахождения участка	п. 3 ст. 397

Для налогов на транспорт и землю порядок взаимодействия с ИФНС в 2023 году не меняется (кроме, конечно, перехода на ЕНП, который сам по себе — испытание). А вот по налогу на имущество есть серьезные изменения.

Налоги на транспорт и землю

Декларации по транспортному и земельному налогам отменены с 1 января 2021 года. Начиная с 2020 года по ним отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ), и за 2022 год тоже. 

Налоги на землю и транспорт ИФНС рассчитывает сама, а потом рассылает компаниям сообщения об исчисленной сумме (п. 4-5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ). Но это не значит, что можно расслабиться. Дело в том, что сообщение налоговики могут направлять в течение 6 месяцев после крайнего срока уплаты, а заплатить налоги нужно вовремя. Поэтому их все равно придется считать самостоятельно.

Сообщение ИФНС — это не документ для уплаты, а информация для перепроверки своих расчетов.

Если ваша сумма и та, что указала ИФНС в сообщении, совпадают, все в порядке. Если же у налоговиков сумма больше, придется разбираться. Для этого нужно им направить пояснения. Подача пояснений — это право,  не обязанность. Однако если не отстоять свои цифры, придется заплатить по тем, что рассчитали инспекторы.

Еще от организаций может потребоваться заявление о льготе. Оно подается, если есть льготы по транспорту или земельному участку.

И последний документ в этой схеме — сообщение об объекте налогообложения. Оно направляется в ИФНС, если налоговики не прислали вам сообщение об исчисленной сумме, при этом вы не подавали заявление на льготу. Скорее всего, у них нет данных о вашем земельном участке или транспорте, поэтому вы должны сообщить о них сами (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

Сверяйтесь с налоговой по ЕНС в автоматическом режиме и отслеживайте расхождения в наглядной таблице 

Подключить

Налог на имущество

С 2022 года компании не отчитываются по налогу на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. И если у нее только такие объекты, декларацию подавать не надо совсем. В 2023 году налог платим по кадастровой стоимости, установленной на 01.01.2022.

Объекты, налоговую базу по которым считаем из среднегодовой стоимости, все также нужно включать в декларацию. Для отчетности за 2022 год изменятся форма и формат — их нужно брать из Приказа ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. Срок подачи декларации за 2022 год с учетом переноса из-за выходных — 27 марта 2023.

Порядок взаимодействия с ИФНС по «кадастровому» налогу с 2023 года такой же, как по транспорту и земле:

• Налоговики сами посчитают налог и направят вам сообщение об исчисленной сумме не позже шести месяцев после крайнего срока уплаты. Оно формируется на основе сведений из Росреестра, исполнительной власти регионов и т.д. Сообщение будет общим по всем имущественным налогам.
• Если в сообщении ИФНС налог завышен, можно подать пояснения и документы, подтверждающие, что верен именно ваш расчет.
• Если у вас есть льготы по кадастровой недвижимости, подайте заявление о льготе, чтобы ИФНС не предъявляла налог к уплате.
• Если вы не получили сообщение из ИФНС с суммой налога, при этом не подавали заявление на льготу, известите сами о своем кадастровом объекте, подав сообщение об объекте налогообложения.

Для сверки данных об имуществе компания может запросить у налоговиков сведения из ЕГРН. Порядок запроса и предоставления сведений утвержден Приказом Минфина от 30.12.2014 № 178н. Выписку выдают бесплатно не позже 5 рабочих дней с даты регистрации запроса.

Если обнаружатся расхождения данных в ЕГРН со сведениями регистрирующих органов, компания может сообщить об этом в ИФНС. После проверки сведения ЕГРН актуализируют.

Для всех документов по имуществу ФНС утвердила формы. Посмотрим, как они выглядят.

Сообщение об исчисленном налоге

Форма сообщения об исчисленных имущественных налогах утверждена Приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@. Прежний Приказ ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@ с 2023 года не действует.

В сообщении три одинаковых блока, посвященные каждому налогу. Вот, например, как выглядит блок по кадастровому налогу на имущество:

Сообщение может быть передано:

• в электронной форме через оператора ЭДО;
• через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
• по почте заказным письмом;
• лично представителю компании.

По льготируемым объектам сообщение не формируется.

Пояснения

Если ИФНС рассчитала налог неверно, можно оспорить начисление, подав пояснение. А если налог в сообщении завышен — даже нужно. Форма и формат пояснений утверждены Приказом ФНС от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@ (Приложение 1).

Бланк состоит из двух частей. В первой указываются сведения о налогоплательщике. Стоит обратить внимание на заполнение двух полей:

• КПП — указываем код причины постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения компании;
• в разделе 1 «Представляется в налоговый орган (код)» проставляем код ИФНС, в которую подаются пояснения.

Вторая часть пояснений — для сведений об объекте налогообложения, по которому неверно посчитан налог.

Чтобы направить пояснения в Экстерне, перейдите на вкладку ФНС в раздел с требованиями, найдите сообщение налоговой об исчисленной сумме налога и нажмите кнопку «Написать письмо». Информацию об объекте налогообложения указывать не нужно, так как пояснение формируется в ответ на сообщение инспекции, в котором уже содержатся эти данные.

Если у вас есть готовый XML-файл пояснений, можно не заполнять форму. Нажмите под окном с текстом письма кнопку «Прикрепить файл». По этой же кнопке прикрепляются подтверждающие документы.

В Экстерне можно сформировать пояснения или прикрепить опись документов в ответ на поступившее из налоговой сообщение об исчисленной сумме налога. Напомним, что пояснения приходят в раздел с требованиями.

Отправить пояснение

На подачу пояснений и подтверждающих документов отводится 10 рабочих дней. Но даже если опоздать, налоговики все равно должны их рассмотреть (Письмо ФНС от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).

О результате рассмотрения ИФНС оповестит уведомлением в течение месяца со дня, когда получит ваши пояснения. Форма уведомление содержится в Приложении 4 Приказа от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@.

Если налоговики согласятся с пояснениями, то исправят свои начисления. А если не согласятся — направят требование об уплате налога. Но остается шанс обжаловать требование в вышестоящем налоговом органе или в суде.

Заявление на льготу 

Если вы имеете право на льготы по имущественным налогам, рекомендуем подать заявление о предоставлении льгот по имущественным налогам. Если это не сделать, а у ИФНС нет сведений о вашем льготируемом имуществе, она по нему рассчитает налог.

Формы и формат заявлений утверждены:

• 3021401 — вычет по земельному налогу для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений в порядке ст. 396.1 НК РФ;
• 2010601 — вычет по налогу на имущество для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений в порядке ст. 382.1 НК РФ.

Коды применяются с 1 января 2023 года. 

По «среднегодовому» имуществу такое заявление не подается. По нему, как и раньше, льгота заявляется в налоговой декларации (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Заявление направляется в ИФНС по месту нахождения компании или объекта. Подать можно лично, по почте или через оператора ТКС. А вот через ЛК налогоплательщика отправить его не получится.

Срок подачи заявления не установлен, но лучше это сделать заранее. Заявление рассматривается 30 дней, но может продлеваться до 60-ти. После этого вас оповестят, имеете ли вы право на льготу (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Вопросы о заявлении на льготу по кадастровому имуществу ФНС разобрала в Письме от 02.09.2021 № БС-4-21/12421@. Рекомендуем ознакомиться.

Образец заявления на льготу по налогу на имущество

Бланк для заполнения заявления берем из Приказа ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@. Он состоит из двух частей. 

На титульнике, как обычно, указывается информация о компании.

На следующей странице — сведения об имуществе, коде льготы и разрешающих документах на льготу:

Образец заявления на льготу по транспортному налогу

Заявление на льготу по транспорту оформляем на другом бланке — из Приказа ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. 

Титульный лист и сведения о разрешающем документе заполняются аналогично. А вот информация о транспортном средстве указывается так:

Образец заявления на льготу по земельному налогу

Заявление на льготу по земельному налогу заполняем тоже на бланке из Приказа ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. 

Титульный лист также оформляется в стандартном порядке, а сведения о земельном участке указываются так:

Сообщение об объекте налогообложения

Если вы не подавали заявление на льготу и не получали сообщение об исчисленном налоге, направьте в любую ИФНС сообщение о наличии объектов налогообложения, неучтенных налоговиками (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Форма, формат и порядок заполнения сообщения для всех видов имущества (кроме «среднегодового») утверждены Приказом ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741.

Форма состоит из:

• титульника;
• раздела 1 со сведениями о транспорте;
• раздела 2 со сведениями о кадастровой недвижимости.

Образец сообщения о транспортном средстве

Образец сообщения о кадастровом объекте

Крайний срок направления сообщений о ваших объектах — 31 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Если не подать сообщение и не уплатить налог, будет штраф — 20 % от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).