Бухгалтерскую и финансовую отчетность сдают абсолютно все организации — и коммерция, и НКО. А вот ИП от ведения бухучета и сдачи отчетности освобождены. Некоторым компаниям можно сдавать упрощенные отчеты. Разбираемся в нюансах.

В практическом плане бухгалтерская отчетность — это ряд документов, которые необходимо заполнять и представлять в контролирующие органы всем организациям. Бухотчетность — основной финансовый отчет компании. Годовые отчеты по бухгалтерии дают полную картину о финансовом состоянии бизнеса за конкретный период.

Для сведения: календарь бухгалтерской отчетности на текущий год

Бухгалтерская отчетность должна быть:

1. Достоверной. Она обязана содержать правильные сведения и давать реальное представление о финансовом положении компании.
2. Полезной. Полезность определяется критериями уместности, надежности, сравнимости и своевременности.
3. Полной. Необходимо показать полное представление о финансовом положении компании, результатах ее деятельности и изменениях в таком положении.
4. Существенной. Она должна включать существенные показатели, то есть те, которые имеют влияние на принятие экономических решений.
5. Нейтральной. Нейтральность подразумевает объективность и исключает одностороннее представление интересов той или иной группы.
6. Последовательной. При составлении надо придерживаться принятых отчетных форм и их содержания последовательно от одного отчетного периода к другому.

В России бухгалтерская отчетность на законодательном уровне регулируется законом о бухучете 402-ФЗ от 06.12.

2011, Положениями о бухгалтерском учёте (ПБУ), Федеральными стандартами бухучета (ФСБУ) и частично — Налоговым кодексом РФ.

В мире действуют Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО — IFRS), а в РФ с 1998 года применяется специальная программа по приведению российской отчетности в соответствие с МСФО.

Индивидуальные предприниматели не обязаны сдавать бухгалтерские отчеты, поскольку не обязаны вести бухучет. Основное требование к ИП — ведение налогового учета и отчетности. Есть и предприятия, которым доступны упрощенные требования по ведению учета и сдаче отчетности по бухгалтерии.

Кто обязан вести бухучет и сдавать отчетность

Бухгалтерскую отчетность обязаны формировать и сдавать все хозяйствующие субъекты, которые должны вести бухгалтерский учет (ст. 6 402-ФЗ). По умолчанию вести бухгалтерский учет обязаны все организации. Но есть исключения — разрешают не вести бухчет (ч. 2 ст. 6 402-ФЗ):

1. ИП, если они ведут учет доходов, доходов и расходов и других объектов налогообложения или же физических показателей, которые характеризуют определенный вид предпринимательской деятельности.
2. Филиалам иностранных организаций в РФ, если они ведут учет по законодательству своей страны.

Упрощенные способы бухучета доступны (ч. 4 ст. 6 402-ФЗ):

• представителям малого бизнеса;
• НКО;
• участникам проекта «Сколково».

Критерии для отнесения компаний к малым предприятиям приведены в ст. 4 209-ФЗ от 24.07.2007. Основные: численность сотрудников — не больше 100 человек, годовой доход — не более 800 млн рублей, ограниченная доля участия других юрлиц в уставном капитале.

Обязанность сдавать отчетность закреплена и в статье 23 Налогового кодекса РФ, где сказано, что налогоплательщики обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС по месту нахождения организации.

Главные правила бухгалтерской отчетности

Есть несколько базовых правил, по которым составляют бухотчеты. Они прописаны в законе 402-ФЗ, ПБУ 4/99, Приказе Минфина России № 66н от 02.07.2010.

Вот ключевые правила:

1. Язык отчета — только русский.
2. Валюта — только рубли.
3. Детализация денежных сумм — в тысячах рублей. Числовые показатели — в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин: это раскрывается в пояснениях к балансу.
4. Не допускаются помарки и исправления.
5. Пустых граф оставлять нельзя. Если значения для той или иной графы нет, то ставится прочерк.
6. Если число — отрицательное, то оно указывается в круглых скобках. Для вычитаемых показателей применяется то же правило.
7. Статьи бухгалтерской отчетности оцениваются по правилам, установленным ПБУ.
8. Зачет между статьями активов-пассивов, прибылей-убытков не допускается.
9. Данные бухотчета за отчетный год сопоставляются с прошлыми периодами. Но иногда данные в межотчетный период корректируются — к примеру, в результате применения новых стандартов бухучета в коммерческих организациях. В таких случаях показатели баланса на начало и конец предыдущего года могут расходиться.

Инвентаризация

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организация обязана провести инвентаризацию (ч. 3 ст. 11 402-ФЗ). Это требование распространяется на все компании вне зависимости от их режима налогообложения или организационно-правовой формы.

https://www.youtube.com/watch?v=3UnMLQ0Dlyw\u0026pp=ygVp0J7RgdC90L7QstC90YvQtSDQotGA0LXQsdC-0LLQsNC90LjRjyDQmiDQkdGD0YXQs9Cw0LvRgtC10YDRgdC60L7QuSDQntGC0YfQtdGC0L3QvtGB0YLQuCDQkiAyMDIzINCT0L7QtNGD

Задача инвентаризации — обеспечить достоверность данных бухучета и финотчетности. Для этого в ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка активов и обязательств организации.

Инвентаризация перед отчетностью — плановая. Годовая инвентаризация проводится по активам и обязательствам компании, осуществляется сплошная проверка. Исключение — основные средства: их разрешают инвентаризовать раз в три года. Руководитель утверждает положение об инвентаризации, а перед самой проверкой издает отдельный приказ. В распоряжении указывают даты и цели инвентаризации.

Основные требования к бухгалтерской отчетности в 2023 году – Юридическая поддержка

Бухгалтерская отчетность — итоговый результат работы специалистов бухгалтерии и обобщенная информация о финансовом состоянии предприятия. О том, какие бывают формы отчетности, какие данные используются при ее подготовке и в какой срок нужно представить бухгалтерскую отчетность в 2022-2023 годах в госорганы, читайте в материалах нашей специальной рубрики.

Среднесписочная численность за 4 квартал необходима для заполнения соответствующего раздела формы 4-ФСС.

Также расчет среднесписочной численности (далее — СЧ) используется для представления статотчетности и ежегодной информации в налоговую инспекцию, которая в настоящее время сообщается в годовом РСВ.

Рассмотрим, как следует рассчитывать данный показатель и на что обратить особо пристальное внимание.

Основной капитал — строка в балансе как таковая для него не предусмотрена. Однако зная, из каких статей складывается данный показатель, его несложно вычислить на основании данных бухгалтерской отчетности. Для начала определимся с понятием основного капитала (далее — ОК), разберем, какие формы он принимает и где находит свое отражение в балансе.

Валовая прибыль в балансе — строка 2100 — соответствует показателю финансового результата основной деятельности предприятия за отчетный период. Следует уточнить, что данная статья отражается не в форме 1, а в форме 2 — отчете о финрезультатах, который организации предоставляют вместе с балансом. Разберем подробнее, как формируется статья «Валовая прибыль».

Бухгалтерский баланс ООО составляется в таком же порядке, как и по предприятиям других организационно-правовых форм, или есть какие-то отличия? Безусловно, особенности у бухгалтерского баланса ООО есть. Рассмотрим их в нашей статье.

Строка 1230 бухгалтерского баланса отражает величину дебиторской задолженности компании на отчетную дату. Ее расшифровка представляет особый интерес для пользователей отчетности и имеет свои особенности. Есть свои нюансы и у расшифровки иных строк бухбаланса. Рассмотрим их.

Форма 5 — приложение к бухгалтерскому балансу — предназначена для расшифровки строк этого отчета. Разберем, что представляет собой форма 5, как и в каком объеме она заполняется.

Формы и виды бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность — это совокупность данных, отражающих результаты деятельности предприятия за конкретный период. Отчетность строится на основе данных бухгалтерского учета.

Цель бухгалтерской отчетности — предоставление информации собственникам компании, инвесторам и государственным органам. Для бухгалтерской отчетности установлены определенные требования.

Подробнее о них вы узнаете из статьи «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность».

Выделяют следующие виды бухгалтерской отчетности:

• Статистическую — для органов статистики. Ее непредставление в установленный срок грозит компании штрафом. Подробности — здесь.
• Управленческую. Используется руководством компании для контроля, управления и повышения эффективности работы предприятия. Для подготовки управленческой отчетности применяются специфические методы учета. Рекомендуем нашу статью «Управленческий учет на предприятии — примеры таблицы Excel».
• Непосредственно бухгалтерскую отчетность как систему данных об имущественном и финансовом положении предприятия и результатах хозяйственной деятельности за период (месяц, квартал, год). О ней вам расскажет подборка материалов данной рубрики.

Регламентирует порядок составления и формы бухгалтерской отчетности приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Кроме того, при составлении отчетности бухгалтеры опираются на ПБУ и нормативно-правовые акты Росстата.

https://www.youtube.com/watch?v=3UnMLQ0Dlyw\u0026pp=YAHIAQE%3D

Формы бухгалтерской отчетности в 2019 году следующие:

. Показывает размер активов и обязательств компании. . Демонстрирует доходы и расходы компании, а также окончательный финансовый результат (прибыль или убыток).
• Отчет об изменениях капитала. Характеризует движение капитала фирмы за отчетный период. . Включает информацию об их источниках и использовании. . Заполняется, как правило, некоммерческими организациями для предоставления информации о взносах и прочих безвозмездных поступлениях.

Новые формы отчетности для ИП и ООО в 2023 году | Изменения в отчетности с 2023 года | Деловая среда

Основные изменения в отчетности для ИП и ООО

Изменения
2023 года коснутся практически всех бизнесменов. Кратко рассмотрим основные из
них.

Для всех налоговых режимов, кроме НПД

1. Переход на единый налоговый
   платеж — ЕНП. С января 2023 года почти все налоги и взносы на пенсионное и социальное страхование перечисляются в
   бюджет общей суммой через индивидуальный налоговый счет (ЕНС). Затем ФНС самостоятельно
   распределяет эти поступления по разным направлениям на основании деклараций и
   расчетов по взносам.

2.  Если налогоплательщик перечисляет деньги на свой налоговый счет раньше, чем представлена отчетность по налогам, взносам или отчеты для них не предусмотрены, как, например, по авансовым платежам УСН, необходимо направить в ФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов.  

3. Установлен единый срок сдачи деклараций и расчетов для большинства форм регулярной отчетностина 2023 год. Однако есть исключения по новым срокам. Например, для бухгалтерской отчетности крайняя дата представления осталась прежней.

4. Продлена отсрочка обязательного применения машиночитаемых доверенностей, МЧД, для заверения электронной отчетности сотрудниками ИП и ООО.

   До 31 августа 2023 года включительно представители организаций и предпринимателей могут использовать сертификат электронной подписи, выданной удостоверяющим центром без доверенности.

    Дальше для сдачи отчетности получить форму электронной доверенности можно с помощью сервиса ФНС.

Требования к бизнесу

1. Вводится новая отчетность за работников по взносам. С января 2023 года функции ПФР и ФСС после их объединения выполняет Социальный фонд России — СФР. Работодатели обязаны представлять в новый Соцфонд сведения по форме ЕФС-1. Она заменяет большинство отчетных формуляров, которые раньше необходимо было сдавать в ФСС и Пенсионный фонд России: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и другие.  

2. Обновлены бланки и порядок заполнения 6-НДФЛ и расчета РСВ на 2023 год.   

Для ИП и ООО на ОСНО и УСН

Действуют
новые бланки деклараций для сдачи отчетности:

• по налогу на прибыль для ООО и 3-НДФЛ для ИП — за 2022 год их необходимо сдавать по новым формам; декларацию по налогу на прибыль следует представить до 27 марта 2023 года (перенос из-за выходного), 3-НДФЛ — до 2 мая (перенос из-за праздников);  
• УСН — применяется для отчетности за 2023 год, то есть первый раз ее нужно будет сдать в 2024-м;
• НДС — сдается на новых бланках начиная с 1 квартала 2023 года.

???? Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Перейти
на АУСН с 2023 года могут не только вновь зарегистрированные
налогоплательщики, но и те, кто уже ведет деятельность. Однако регионы
применения остались прежними — столица, Московская и Калужская области,
Республика Татарстан.

Перенос сроков по отчетности
для мобилизованных бизнесменов

Для
ИП и единственных учредителей юрлиц действует отсрочка по представлению отчетности. Сроки сдачи сдвинуты до третьего месяца по окончании их службы в ВС РФ.

Разберем
подробнее главные изменения в отчетности для ИП и ООО на 2023 год.

Требования к бизнесу

Переход на ЕНП, новые уведомления в налоговую

Перечислять
бюджетные платежи на свой налоговый счет ИП и ООО могут в любое время.
Однако вводится единая дата — 28-е число,
когда ФНС списывает с него суммы для погашения большинства налогов, взносов на основании отчетности.
Поэтому на эту дату у налогоплательщика должно быть достаточно средств на счете
для списания.

❗️ Внимание
В 2023 году
ФНС автоматически перенесла суммы переплат и недоимок налогоплательщиков,
образовавшиеся за последние 3 года, на их налоговые счета. Отрицательное сальдо
свидетельствует о недоимке, положительное — о переплате. Суммы излишне
перечисленных средств будут автоматически направлены на те бюджетные позиции,
где есть задолженность.

Например,
у ИП есть недоимка по взносам за себя 1450 рублей и переплата по УСН за 2023-й — 890
рублей. Значит, на его бюджетном счете будет итоговое отрицательное сальдо −560
рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=m3AwHWfM8IQ\u0026pp=ygVp0J7RgdC90L7QstC90YvQtSDQotGA0LXQsdC-0LLQsNC90LjRjyDQmiDQkdGD0YXQs9Cw0LvRgtC10YDRgdC60L7QuSDQntGC0YfQtdGC0L3QvtGB0YLQuCDQkiAyMDIzINCT0L7QtNGD

Пополнить
свой налоговый
счет можно одной платежкой, без разбивки и указания разных КБК, КПП,
ОКТМО и сумм для конкретного вида платежей.

Эти
данные нужно отразить в Уведомлении об исчисленных суммах налога в случае,
если отчетность сдается позже, чем производится списание с ЕНС, или она не
предусмотрена, чтобы налоговая смогла разнести нужные суммы по всем бюджетным
направлениям.

Представлять Уведомление по уплаченным страховым отчислениям ИП за себя не нужно.

До
1 мая 2023
года налоги и взносы можно платить, как раньше: оформлять отдельную
платежку на каждый налог или взнос и указывать в ней все реквизиты. Тогда
платежные поручения будут приравниваться к Уведомлению и его сдавать
не придется.

Разносить
платежи по разным налогам за 2023 год на основании платежек с указанием всех реквизитов ФНС
будет только в том случае, если налогоплательщик ни разу не представлял
уведомление. После сдачи хотя бы одного уведомления дальше эту форму нужно будет
отправлять постоянно.

Ошибочно перечисленные платежи за 2023 год можно вернуть только при сдаче Уведомления о налогах и взносах. А значит, при неправильной уплате в бюджет нужно будет дополнительно перечислить недоимку по нужным направлениям или переходить на расчеты по новой форме.

Если
налогоплательщик перечислял налоги единой платежкой в рамках ЕНП и не
представил Уведомление в срок до 25-го числа, ему грозит штраф 200 рублей плюс пени за нарушение срока уплаты.

Контроль основных бюджетных платежей осуществляет ФНС. До 30 июня 2023 года действует отсрочка по начислению пени, если Уведомление по налогам отправлено с ошибками или нарушены сроки его представления, но на ЕНС достаточно средств на крайнюю дату расчетов с бюджетом.

Кроме того, в 2023 году штраф за непредставление Уведомления тоже начисляться не будет до разъяснений инспекторов ФНС об ответственности за его несдачу.

Единая отчетность за работников после объединения ПФР и ФСС

Какие отчеты заменит единая
форма ЕФС-1.

Новая страховая отчетность дублирует показатели указанных выше форм с небольшими изменениями. Так, титульная часть не содержит поле «Период», поскольку некоторые разделы представляются не за конкретный период, а в зависимости от кадровых изменений.

Персонифицированные сведения из Раздела 1 в форме ЕФС-1 заполняются на каждого работника, данные Раздела — обобщенные по всему штату.

Для
ЕФС-1 действует единая дата — 25-е число. Периодичность сдачи отчетности зависит от того, какой
раздел необходимо представить. Важно, что полностью всю форму каждый раз
сдавать не нужно.

Форму ЕФС-1
необходимо представлять в единый Соцфонд России. При этом в отчете
нужно указывать регистрационный номер, присвоенный страхователю новым Социальным фондом.

Сдать
отчетность
можно через личный кабинет страхователя на портале СФР. Для входа в личный кабинет
необходимо использовать тот же логин и пароль, которые установлены для входа в
ЛК Пенсионного фонда. Портал ПФР в январе 2023 года тоже функционирует, но
перенаправляет пользователей уже на официальный сайт нового Соцфонда.

Штрафы для ИП и ООО за
нарушение порядка представления ЕФС-1

Штраф
можно снизить на 50%, если оплатить требование Фонда в течение 10 дней после его
получения.

Новая отчетность по страховым взносам и НДФЛ в ИФНС

Персонифицированные сведения

Напомним,
с января 2023 года необходимо ежемесячно представлять новые «Персонифицированные
сведения о физических лицах». Этот отчет заменит СЗВ-М, который ранее нужно
было сдавать в ПФР. Теперь ФНС будет самостоятельно передавать данные из нового
отчета в Соцфонд России.

Сроки сдачи.

Срок
представления переносится, если крайняя дата выпадает на выходной или
праздничный день по производственному календарю. Так, срок сдачи
сведений сдвигается на 27-е число в феврале, марте и ноябре 2023 года.

Персонифицированные
сведения подаются на всех работников, с которыми в отчетном месяце были
заключены трудовые договоры и договоры ГПХ, даже если выплат им не было. В этом
случае при сдаче отчетности нужно заполнить все необходимые сведения по работнику — ИНН, ФИО, СНИЛС,
— а в поле для указания суммы выплат поставить прочерк.

❗️ Внимание
ООО должно
представлять персонифицированные сведения даже в том случае, если числится
только директор, он же — единственный учредитель. По аналогии с СЗВ-М для
представления отчетности не имеет значения, заключен с ним трудовой,
гражданский договор ГПХ или никакого письменного контракта нет.

https://www.youtube.com/watch?v=m3AwHWfM8IQ\u0026pp=YAHIAQE%3D

Штрафы
за несдачу остались такие же, как и для СЗВ-М.

Начисление
взносов с 2023
года производится по единому тарифу, стандартная ставка — 30%. Для МСП
при выплатах в месяц свыше МРОТ ставка будет 15%. То есть теперь не нужно
применять разные тарифы к различным видам взносов, кроме страховых на
травматизм. Поэтому в Расчете взносы тоже отражаются единой суммой без разбивки по
видам страхования.

Расчет
нужно сдавать, как и в 2022 году, в налоговую по следующим отчислениям.

Взносы
на травматизм указываются в новом отчете ЕФС-1, о нем писали выше. Обязательные
разделы для заполнения всеми: титульный лист,
раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Прочие предназначены для
плательщиков, которые уплачивают взносы по пониженным тарифам.

Сроки сдачи.

❗️ Внимание
Если компания или ИП обнаружили ошибки в отчетах до 2023 года, то для подачи
уточненного расчета нужно использовать бланк, который применялся в том отчетном
периоде, за который представляется корректировка.

Кроме
формы, изменились правила заполнения 6-НДФЛ. Теперь уплачивать подоходный налог
придется в том числе с авансов, а датой признания дохода работника
устанавливается день его выплаты.

Отчетность по выплатам физлицам за 2023 год во многом повторяет действующую ранее форму. Однако изменения при заполнении есть.

В
отчете отражаются данные за расчетные периоды с 23-го числа одного месяца по
22-е число следующего месяца. Исключения — декабрь и январь. Для этих месяцев
периоды будут: в январе — с 1-го по 22-е число, в
декабре (дополнительный период) — с 23-го по 31-е число.

Дата
признания дохода, в том числе аванса — день его выплаты. Ранее это был
последний день месяца, в котором начислено вознаграждение сотруднику.

Разберем на примере отражение доходов в отчете по новым правилам.

Зарплата
диспетчеру кол-центра выплачивается два раза в месяц:

• аванс 18-го числа текущего
  месяца;
• итоговый расчет по зарплате 3-го числа следующего месяца.

Дополнительно
по итогам квартала ему положена премия за выполнение показателей KPI. Ее
начисляют 11-го числа месяца, следующего за отработанным полностью кварталом.

За
март 2023 года
диспетчеру выплачено:

• 17 марта 16 800 рублей; аванс
  перечислен на день раньше, поскольку дата выплаты приходится на субботу и
  перечислить вознаграждение сотруднику необходимо в последний рабочий день перед
  выходными;
• 3 апреля 21 500 рублей — итоговый расчет по зарплате за март;
• 11 апреля 18 900 рублей — премия за первый квартал.

В
этом случае аванс 16 800 рублей необходимо отразить в 6-НДФЛ за первый квартал,
а основную часть зарплаты — 21 500 рублей и бонус 18 900 рублей — в отчете за полугодие.

Сроки сдачи.

Новые формы деклараций для ОСНО и УСН с 2023 года

Бланки деклараций для ООО и ИП на
общей системе кардинально не изменились, но сроки, как
и для большинства отчетных форм, сдвинулись.

Бланк
декларации по
УСН тоже изменился, но сдавать упрощенный отчет по новой форме нужно
будет только в 2024 году.

Актуальный бланк УСН-декларации	Дата сдачи
УСН-декларация за 2022 год	Для ООО до 27 марта 2023 года (перенос в связи с выходным).Для ИП до 25 апреля 2023 года.
УСН-декларация за 2023 год — бланк не утвержден	Для ООО до 25 марта 2024 года.Для ИП до 25 апреля 2024 года.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Подписаться на Telegram

Новое заявление на зачет взносов для ИП на УСН и ПСН

В связи с переходом на ЕНП нововведения затронут порядок зачета страховых взносов ИП в счет налогов на патенте и УСН «Доходы» за 2023 год.

Это связано с тем, что, попадая на единый счет при перечислении через ЕНП, взносы будут списаны в счет налогов только в последний день срока их уплаты. То есть 1 июля и 10 января 2024 года.

Чтобы уменьшить авансы и налог по УСН и ПСН за 2023 год раньше, необходимо представить в ФНС новую форму — Заявление о зачете.

Срок его рассмотрения — один рабочий день. Значит, представить заявление нужно за день до последней рабочей даты квартала или даты перечисления налога по патенту. Например, чтобы зачесть взносы за третий квартал по авансу УСН, нужно подать заявление до 28 сентября.

Напомним, сроки перечисления взносов для зачета налогов не переносятся из-за выходных и праздничных дней. Другой сдачи отчетности по взносам ИП за себя на 2023 год по-прежнему не предусмотрено.

Переход на АУСН в 2023 году

Перейти
на АУСН в 2023 году могут все ООО и ИП, которые вписываются в следующие ограничения:

Для
перехода необходимо заполнить электронное уведомление в личном кабинете
налогоплательщика:

• для вновь сознанных ИП и ООО в
  течение 30 дней с даты постановки на учет;
• для действующих — до 31 декабря текущего года, чтобы начать применять автоматизированную УСН с начала следующего.

❗️ Внимание
Датой постановки на учет ИП и ООО считается дата внесения записи регистрации в
ЕГРИП или ЕГРЮЛ, а не дата подачи документов на открытие или получения выписки
из реестров юридических лиц и ИП.

Бумажный
экземпляр Уведомления не предусмотрен.

Напомним,
что для применения АУСН необходимо наличие расчетного счета, через который
будет осуществляться оплата налогов и взносов в следующих банках.

Единый срок представления отчетности

Он
установлен для деклараций и Уведомления об исчисленных суммах налога.

Периодичность
остается прежней и зависит от вида формы.

❗️ Внимание Для персонифицированной отчетности по работникам установлены иные сроки
представления.

Отсрочка сдачи отчетности для мобилизованных ИП

Если
дата представления отчетов за 2023 год приходится на период прохождения службы
мобилизованного ИП или единственного учредителя ООО, то для них действуют
особые сроки сдачи.

Например,
ИП
проходил службу с сентября 2022 года по февраль 2023 года. Значит, отчетность за
этот период предприниматель должен представить не позднее 25 мая 2023 года.

Сроки
переносятся налоговой автоматически на основании сведений от военкоматов.

Юлия Пак, бухгалтер,
налоговый консультант

???? Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Состав бухгалтерской отчетности 2023: обновленный перечень отчетных документов

Каждый год бухгалтеры и предприниматели сталкиваются с изменениями в законодательстве и требованиях к бухгалтерской отчетности. В 2023 году вступят в силу новые нормы по подготовке и предоставлению отчетной документации. Это затрагивает не только крупные компании, но и малый и средний бизнес. Какие изменения ждут нас в составе бухгалтерской отчетности в 2023 году?

Новый перечень бухгалтерских отчетов предусматривает расширение круга отчетности, обновленные формы документов и новые требования к оформлению. Уточнение и дополнение разрозненных норм позволит увеличить прозрачность деятельности компаний, облегчит процессы аудита и налоговой проверки. Также это поможет укрепить доверие к компаниям со стороны партнеров и инвесторов.

Обладание актуальной информацией и умение правильно составлять и представлять отчетность – это один из ключевых инструментов успеха в бизнесе.

Современной компании необходимо не только удовлетворять потребности своих клиентов, но и следить за требованиями законодательства и налоговых органов.

При этом необходимо максимально оптимизировать бухгалтерские процессы, чтобы сконцентрироваться на основной деятельности.

Основные требования к составлению бухгалтерской отчетности

Все отчеты должны соответствовать требованиям действующего законодательства, регулирующего учет и отчетность. Необходимо следить за изменениями в законодательстве и вносить соответствующие изменения в бухгалтерскую отчетность.

2. Соответствие международным стандартам

Если компания оперирует в международном бизнесе, то ее финансовые отчеты должны соответствовать международным стандартам бухгалтерского учета (МСФО).

Отчеты должны содержать полную и достоверную информацию о финансовом состоянии компании. Все данные должны быть проверены и подтверждены документально.

4. Соответствие временным рамкам

Отчеты должны подаваться в установленные сроки и не должны нарушать график формирования и представления бухгалтерской отчетности.

5. Сквозная нумерация

Все документы, входящие в бухгалтерскую отчетность, должны иметь уникальную сквозную нумерацию. Это позволяет оперативно находить и сверять нужные документы.

6. Четкость и последовательность изложения

Отчеты должны быть написаны четко и последовательно, чтобы их можно было понимать без лишних усилий. Необходимо избегать ошибок и опечаток, а также следовать общепринятым правилам оформления.

7. Наличие всех необходимых отчетов

В бухгалтерской отчетности не должно быть пропущено ни одного отчета или документа, который требует законодательство. Также отчетность должна содержать сведения о любых изменениях, которые произошли в предыдущем периоде.

8. Соблюдение конфиденциальности

Бухгалтерская отчетность является конфиденциальной, поэтому необходимо соблюдать все требования по ее хранению и защите от несанкционированного доступа.

Перечень отчетных документов для юридических лиц

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность — это основной документ, который юридические лица обязаны представлять в налоговые органы. Она включает в себя:

• Бухгалтерский баланс
• Отчет о прибылях и убытках
• Отчет о движении денежных средств

Эти отчеты отображают финансовую деятельность компании за определенный период времени.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность включает в себя отчеты, которые необходимо представлять в налоговые органы для уплаты налогов:

• Налоговая декларация (по налогу на прибыль)
• Налоговая декларация (по НДС)
• Налоговая декларация (по НДФЛ)

Каждая компания обязана ежегодно представлять в налоговые органы налоговую отчетность в соответствии с установленными сроками.

Статистическая отчетность

Статистическая отчетность — это отчеты, которые юридические лица предоставляют в Росстат. Она включает в себя:

• Отчет о численности работников
• Отчет о выпуске продукции (работ, услуг)
• Отчет об использовании основных фондов

Статистическая отчетность позволяет государству получать информацию о секторах экономики для разработки макроэкономической политики.

Другие отчеты

Кроме вышеуказанных отчетов, юридические лица также могут представлять и другие отчеты:

• Отчет о выполнении госконтрактов
• Отчет о финансовых результатах дочерних и зависимых компаний

В каждом случае требования к отчетности могут отличаться в зависимости от вида деятельности компании и установленных законодательством правил.

Перечень отчетных документов для предпринимателей

Бухгалтерские отчеты

Предприниматели должны представлять отчетность в налоговые органы, УФМС и ПФР. В состав бухгалтерской отчетности входят:

• Бухгалтерский баланс
• Отчет о прибылях и убытках
• Отчет о движении денежных средств
• Отчет об изменениях в капитале
• Отчет о целевом использовании средств

Налоговые документы

Предприниматели также должны сдавать налоговые отчеты в налоговые органы. В перечень обязательных налоговых отчетов входят:

• Налоговая декларация по НДС
• Налоговая декларация по налогу на прибыль
• Сводная налоговая декларация
• Декларация по СУРО

Отчеты в ПФР

Предприниматели должны сдавать отчеты в ПФР. В перечень отчетов, которые должны предоставляться в ПФР, входят:

• Отчет о заработной плате и стаже работников
• Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах
• Отчет о страховых взносах на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей

Отчеты в Росстат

Предприниматели также должны предоставлять отчетность в Росстат. В перечень отчетов для предпринимателей, которые должны сдаваться в Росстат, входят:

• Отчет о численности и заработной плате работников
• Отчет об использовании иностранной рабочей силы
• Отчет о продажах и оказанных услугах
• Отчет о движении товарно-материальных ценностей

Реестры

Предприниматели также должны вести реестры внутри фирмы, чтобы соответствовать требованиям законодательства. В перечень реестров, которые должны вести предприниматели, входят:

• Реестр руководителей
• Реестр учредителей
• Реестр сотрудников по охране труда
• Реестр персональных данных сотрудников

Необходимость своевременного и правильного заполнения отчетных документов

Своевременное и правильное заполнение отчетных документов является обязательным требованием законодательства. Необходимо соблюдать условия и сроки представления отчетности, чтобы избежать штрафов и прочих негативных последствий.

Контроль за деятельностью компании

Правильно заполненные отчетные документы позволяют проанализировать финансовую деятельность компании и выявить возможные ошибки и проблемы. Это, в свою очередь, позволяет своевременно принимать меры для устранения проблем и развития бизнеса в целом.

Серьезность отношения к своей работе

Правильное заполнение отчетных документов может свидетельствовать о серьезном и ответственном отношении к своей работе. Также это позволяет облегчить работу коллег по бухгалтерии и финансовым отделам, что ускорит процесс бухгалтерской отчетности.

Поэтому необходимо внимательно относиться к заполнению отчетных документов, следовать требованиям законодательства, а также обращаться за помощью и консультациями, если возникают какие-либо сложности.

Обновленный перечень бухгалтерской отчетности на 2023 год включает следующие отчеты: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и примечания к отчетности.

Какие изменения произошли в перечне отчетных документов по сравнению со списком на 2022 год?

Обновленный перечень бухгалтерской отчетности на 2023 год был изменен в части применения МСФО 16 (аналог РСБУ 18) «Аренда». В отчете о движении денежных средств необходимо будет указывать операции по аренде, а также суммы основного долга и процентов, по погашению которых были произведены выплаты.

Какие преимущества имеют компании, следующие обновленному перечню отчетности на 2023 год?

Следование обновленному перечню отчетности на 2023 год позволит компаниям предоставлять более полную и качественную информацию о своей деятельности, что способствует повышению доверия со стороны инвесторов и банков. Кроме того, эффективное управление бизнесом требует полной и точной отчетности, с помощью которой можно проанализировать финансовые результаты и принимать стратегические решения.

Изменения в бухгалтерском учете и отчетности с 2023 года

Изменения в бухгалтерском учете и отчетности с 2023 года

Несмотря на привычные ежегодные изменения в правилах бухучета, 2023 г. отличается большими новшествами. Обзор основных изменений в них поможет подготовиться к работе в новых условиях.

• ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
• Следите за изменениями в законодательстве и будьте в курсе новостей в бухгалтерском учете и отчетности!
• Для этого мы подготовили запись вебинара «Самые важные изменения в учете и отчетности с 2023 года на примере программы 1С:Зарплата и управление персоналом», а также рекомендуем заказать консультацию нашего специалиста, который расскажет обо всех обновлениях.

Объединение фондов в 2023 году

Одним из значимых событий в 2023 г. является слияние Фондов социального и пенсионного страхования. Новая структура получила наименование Социального фонда или, сокращенно, СФР (полное наименование — Фонд пенсионного и социального страхования РФ). Слияние отразилось не только на названии и объединении функций, но и на особенностях работы:

• в связи с объединением фондов, отчетность применяется в форме ЕФС-1 вместо 4-ФСС, СИоЗП, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3;
• отменена форма СЭВ-М путем замены на персонализированные сведения о физлицах (отчет направляется в фискальные органы до 25 числа месяца, следующего за отчетным);
• вводится единая база данных исчисления страховых взносов с ежегодной индексацией.

Изменятся и особенности работы по гражданско-правовым договорам (ГПД). В 2023 г.

придется платить взносы за всех работников по ним, включая временно пребывающих иностранцев, по тарифу, применяемому для остальных сотрудников.

В то же время сотрудники по ГПД смогут претендовать на оплату больничных листов и получение детских пособий, но при условии, что в 2022 за такого работника было заплачено 4833,72 руб. и более.

Единый налоговый счет и платеж

С 2023 года начал применяться единый налоговый счет (ЕНС) для предпринимателей (ИП), предприятий и организаций.

Суть заключается в перечислении средств в виде налогов и сборов, штрафов и процентов, пени и авансовых платежей единым платежным поручением.

Для бухгалтера подобный счет достаточно удобен и призван упростить и ускорить ведение бухгалтерии. Однако в связи с такими нововведениями немного изменится и отчетность.

Поступление средств, равно как и совокупная обязанность (средства, которые нужно уплатить или возвратить в бюджет) по единому налоговому платежу (ЕНП) учитываются фискальными органами на единых счетах.

Совокупная обязанность засчитывает ЕНП в счет обязательных платежей. Зачет идет в установленной п. 8 ст. 451 Налогового кодекса (НК РФ) очередности: сначала взымаются недоимки и текущие платежи, затем – пени и проценты.

В последнюю очередь средства направляют на уплату штрафных санкций.

Сведения о совокупной обязанности налоговая с 2023 года получает из отчетности. В ситуациях, когда отчетность не предоставляется, или же налоги выплачиваются до ее предоставления, необходимо направить в налоговую инспекцию уведомление о суммах.

В то же время все еще можно пользоваться ранее установленным порядком платежей. Но средства в любом случае будут попадать на единый счет.

Изменения по подоходному налогу для налоговых агентов

С начала 2023 года налог на доходы физических лиц (НДФЛ) перечисляется ежемесячно в составе ЕНП. В то же время плательщик вправе оплачивать налог на доход сразу после удержания — это не является нарушением, по крайней мере до конца 2023 года.

Удержание НДФЛ в 2023 г. осуществляется при получении дохода. Но по новым правилам датой получения дохода считается дата фактического расчета, выплаты. Это распространяется, например, на аванс — до 2023 года датой выплаты и удержания являлся последний день месяца. Соответственно, НДФЛ нужно удерживать с обеих частей заработной платы.

Меняются и сроки перечислений НДФЛ для 2023 года. До 28 числа нужно оплачивать подоходный, удержанный с 23 числа прошлого месяца до 22 числа текущего. При удержании НДФЛ в период с 1 января до 22 января выплата производится до 28 января. Если же удержание было в период с 23 по 31 декабря, выплату нужно совершить до последнего рабочего дня года.

Новые правила УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) также подверглась переработке с 2023 года. Теперь платежи по УСН совершаются в рамках ЕНП. Сроки уплаты, подготовки и сдачи отчетности в 2023 установлены заново.

Так, годовой налог организаций платится до 28 марта, ИП — до 28 апреля. Авансовый платеж совершается до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ИП сдают декларации не позднее 25 апреля, организации должны отчитаться до 25 марта следующего года.

Поменялся и лимит по УСН. В 2023 г. он составляет 251,4 млн. руб., для повышенных ставок — 188,55 млн. руб. с учетом коэффициента 1,257.

Стоит обратить внимание на сальдо ЕНС. Все авансовые платежи по УСН за 2022 г. не включены в сальдо по ЕНС. Но денежные средства не исчезли — они зарезервированы до наступления момента уплаты, т. е. будут применены при подаче соответствующей декларации. Если была переплата, она будет возвращаться на ЕНС.

Новый режим АУСН

С 2023 года у ИП и организаций появилась возможность перейти на новый режим — автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Для режима установлен минимальный налог 3%, отсутствуют страховые взносы, ежегодное перечисление фиксированного платежа на травматизм (2217 руб. за всю компанию). При этом ИП не платит взносы за себя, а сдачи отчетности не предусмотрено.

Однако налоговые ставки выше. Установлено 8% по варианту «Доходы» и 20% по «Доходы минус расходы». НДФЛ с зарплаты при этом может платить банк предприятия, выбравшего АУСН. Но для этого придется передавать в кредитную организацию сведения о работниках, их доходах и вычетах.

Это новое в бухгалтерском учете использование режима налогообложения доступно не всем. Переход на АУСН возможен лишь при условии, если компания получает доход до 60 млн. руб. (расчетный счет при этом должен быть открыт в банке из утвержденного перечня), а количество работников не превышает 5.

Остаточная стоимость основных средств не может быть больше 150 млн. руб., при этом у предприятия нет ни филиалов, ни обособленных подразделений. Доля других организаций в уставном капитале не может превышать 1/4.

Исключение — компании, уставной капитал которых сформирован вкладами общественных организаций инвалидов.

Новые формы деклараций и расчетов

С 2023 года начали действовать следующие формы отчетности:

• отчетность по НДФЛ — расчет 6-НДФЛ, также обновилась декларация 3-НДФЛ;
• страховые взносы — по форме РСВ (ежеквартальный расчет по страховым взносам: на пенсионное, социальное и медицинское страхование), больше не требуется указывать отдельно каждый вид страхования;
• НДС — налог на добавленную стоимость по бланку декларации 2023 года;
• уведомления по ЕНП — необходимо уведомлять фискальные органы о перечислении взносов, налогов, авансов и других сборов.

Указанные формы расчетов и деклараций действуют с I квартала 2023 г. Что касается налога на прибыль и налога на имущество, то обновленные бланки и расчеты распространяются на отчетность за 2022 г.

Новый порядок расчетов по налогу на имущество и на землю

Налоги на землю и имущество за 2023 рассчитываются по кадастровой стоимости, которая не превышает значений по состоянию на 01 января 2022 года. Декларация по налогу на имущество за 2022 г. сдается в отчетности по обновленной форме. В нее не нужно включать сведения об объектах недвижимости, которые облагаются по кадастровой стоимости.

ИФНС отправляет сообщения о начисленном налоге. Однако при несогласии можно направить инспектору свои пояснения в ответ на сообщение.

Платежи также проводятся по ЕНП на ЕНС. Распределение поступивших средств осуществляется на основании начислений, взятых из деклараций и расчетов.

Но стоит иметь в виду, что имущественный налог подразумевает подачу уведомления при совершении платежа. Об авансовых платежах уведомление составляется только в случае, если такой порядок установлен в регионе.

По годовому налогу уведомления направляют все налогоплательщики.

Машиночитаемая доверенность в 2023 году в России

Еще в 2022 нотариусы, ИП и руководители организаций получили бесплатно электронную подпись (ЭП) в удостоверяющих центрах ФНС. Сотрудники же в 2023 г. должны пользоваться ЭП физического лица. Поскольку такая ЭП не имеет привязки к организации, требуется машиночитаемая доверенность (МЧД) для удостоверения документов.

МЧД отличается от обычной сканографии бумажного документа. Она имеет формат XML (XMLDSIG для ЭП, включенной в доверенность), содержание доверенности строго регламентировано.

Однако обновленный формат не потребовал сиюминутного перехода, и переходный период продлен до 31 августа 2023 года. До этой даты можно пользоваться сертификатом сотрудника.

Переходный период для бухгалтера

На 2023 г. не запланировано обновленных Федеральных стандартов бухучета (ФСБУ). Однако уже сегодня можно применять ФСБУ 14/2022 по нематериальным активам. Обязательным он станет только в 2024 г.

Пользоваться им должны коммерческие предприятия, данный ФСБУ не касается организаций бюджетной сферы.

При принятии решения досрочного использования ФСБУ 14/2022 необходимо также применять ФСБУ на «Капитальные вложения».

Поскольку в 2022 были изменены некоторые стандарты, например ФСБУ 26/2020, в 2023 необходимо отражать их в учетной политике. Конечно, если они применяются на предприятии.

Новый МРОТ и прожиточный минимум

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 2023 года на федеральном уровне составляет 16 242 руб. Новый показатель не следует забывать при расчетах по зарплате, а также при расчетах пособий по временной нетрудоспособности и для сдачи отчетности, где используется показатель МРОТ.

Субъекты Российской Федерации могут устанавливать собственный МРОТ. Но он не должен быть ниже федерального. При этом решение местных властей распространяется на все предприятия, ИП и организации за исключением федеральных бюджетных организаций. В отсутствие регионального МРОТа всегда применяется размер федеральной минималки.

Также с 2023 года меняется прожиточный минимум (ПМ). На федеральном уровне значения составляют: 14 375 руб. для населения, 15 669 руб. для трудоспособных лиц, 13 944 руб. для детей и 12 363 руб. для пенсионеров.

Освобождение от проверок в 2023

С 2023 года бизнес решили освободить от проверок Постановлением Правительства №1743 от 01.10.2022. Но освобождение действует только на те предприятия, деятельность которых не относится к категориям высокого или чрезвычайно высокого риска.

Также смогут избежать плановых проверок компании, которые не включены в перечень производственных объектов II класса опасности. Не будут подвергать проверкам и объекты, не относящиеся к гидротехническим сооружениям II класса.

Освобождение распространяется не только на федеральный, но и на региональный и муниципальный вид контроля. Переориентация контрольно-надзорной деятельности на риск-ориентированный подход стала предопределяющей в принятии данного Постановления.

Новый порядок получения и продления лицензий

С 2023 года вводится пошлина за выдачу/продление лицензий, а также по актуализации сведений в реестре по разным видам деятельности на основании ст. 12 Закона №99-ФЗ от 04.05.2011 в последней актуальной редакции. Переоформление документа в 2023 году обойдется в 3 500 руб.

Также с 2023 года бизнесу придется подавать заявления для корректировки реестра в случаях смены местоположения или географического переименования объекта, собственной смены названия, реорганизации (включая слияние, преобразование, поглощение/присоединение).

Это не все, но наиболее значимые изменения бухучета для 2023 г. Чтобы подготовка отчетности и ее сдача не была избыточно сложной, нужно следить за новостями и в работе пользоваться удобными программами для бухгалтерии. Купить их легко в компании «Микос».

Специалисты компании подготовили запись вебинара «Самые важные изменения в учете и отчетности с 2023 года на примере программы 1С:Зарплата и управление персоналом», которая поможет разобраться в новых правилах и применять их на практике. Свяжитесь с менеджером «Микос» для консультации по вопросам выбора программ и их покупки по телефону или в чате онлайн.

У Вас остались вопросы? Звоните +7 (351) 225-64-04 или пишите.

Хотите сделать заказ? Оставьте заявку

Мы в социальных сетях! Подписывайтесь!