Аренда

Налог На Землю В Германии В 2023 Году

Christian Lue, Unsplash

Если вы хотите переехать в Германию насовсем, то стоит предварительно узнать, сколько налогов в Германии, а также то, как и когда их нужно платить, чтобы не иметь проблем с властями. В противном случае столкновение с реальностью может стать для вас настоящим шоком.

Просто и понятно расскажем о немецком налогообложении, о понятии налоговых классов и всех основных налогах. Остановимся на двойном налогообложении в случае проживания гражданина России в Германии. Осветим штрафы за неуплату налогов в Германии, и о том, какими налоговыми вычетами и льготами можно воспользоваться для уменьшения налогооблагаемой базы.

Налогообложение в Германии

Налог На Землю В Германии В 2023 Году frimufilms, Freepik

В этой стране действует прогрессивная шкала налогообложения, в которой трудно быстро разобраться жителю РФ. Все налогоплательщики поделены на классы с учетом их доходов, семейного положения и других обстоятельств.

Важно

Все немецкие налогоплательщики обязаны информировать налоговую инспекцию о вступлении в брак, рождении детей, смерти супруга, разводе и многих других подобных событиях, поскольку они влияют на изменение налогового класса и величину налоговых льгот.

Налоговые классы в Германии

Налог На Землю В Германии В 2023 Году jcomp, Freepik

Всего выделяют 6 классов налогоплательщиков. Они присваиваются человеку налоговой инспекцией, которая оповещает о нем работодателя благодаря наличию у налогоплательщика идентификационного номера. На основании налогового класса своего работника работодатель в Германии рассчитывает налог на зарплату. До тех пор, пока класс человеку не присвоен, он облагается самой высокой ставкой налога на прибыль.

На что влияет налоговый класс

От него зависит размер не облагаемой налогом суммы. Также принадлежность к тому или иному классу дает возможность получать определенные льготы на возврат налогов. Кроме того, налоговый класс влияет на величину алиментов, пособия по безработице, по болезни и по уходу за ребенком.

Как определить свой налоговый класс

Чтобы узнать свой налоговый класс, посмотрите платежную ведомость при получении заработной платы. Он указывается в ней после букв StKl.

Типы классов

Класс 1

К классу 1 относятся физические лица, которые не женаты (не замужем), разведены, вдовствуют или состоят в браке с человеком, который не является налоговым резидентом Германии или проживает за пределами ЕС. Этот налоговый класс человеку присваивается автоматически, если ним не предоставляется информация о наличии у него детей или других обстоятельств, позволяющих его отнести к другому классу.

В этом налоговом классе подоходный налог равен 28%. Необлагаемый минимум для этого класса в 2022 г. равнялся 9 984 евро. Налогоплательщики, которые принадлежат к 1-му классу, не должны платить налог каждый год, если их не обяжет налоговая служба Германии.

Класс 2

К нему относятся родители, одни воспитывающие ребенка (родители-одиночки) и имеющие право на получение пособия. Необлагаемая сумма для 2-го класса в 2022 г. также составляла 9 984 €. Чтобы попасть в этот налоговый класс, нужно подавать соответствующее заявление в налоговую службу.

Класс 3

К классу 3 относятся налогоплательщики, которые состоят в браке с неработающим человеком (налоговая декларация в таком случае подается совместно супругом/супругой). Также к этому классу относятся в течение одного года люди после смерти своего супруга/супруги. Подоходный налог в этом классе составляет 26%, а необлагаемая сумма в 2022 г. достигала 19 968 €.

Класс 4

К данному классу относятся состоящие в браке люди, получающие со своей второй половиной равные доходы.

Также к данному классу автоматически причисляются налогоплательщики, которые после получения вида на жительство в Германии или после вступления в брак не выбрали налоговый класс сами, заполнив специальную форму и отправив её в налоговую инспекцию. Необлагаемый минимум для 4-го класса равен 9 984 €.

Класс 5

К 5-му классу относятся налогоплательщики, чья вторая половина причислена к 3-му классу. Необлагаемый минимум в этом случае равен 105 € в месяц или 1260 € в год.

Класс 6

К нему причисляют всех налогоплательщиков, которые получают свой доход более чем от одного работодателя или из нескольких источников. В этом случае налогом облагаются все доходы, то есть необлагаемого минимума для 6-го класса не существует.

Какие налоги в Германии

Налог На Землю В Германии В 2023 Году Clemens van Lay, Unsplash

В Германии для физических лиц существуют такие налоги:

  • подоходный;
  • налог солидарности;
  • церковный;
  • НДС;
  • на недвижимость;
  • на дождь.

Кроме того, с налогоплательщиков взимаются страховые взносы. Также налогами облагаются подарки, наследство, оплата развлечений, покупка автомобиля.

Интересно

Согласно данным Федерального статистического управления Германии о средней зарплате государственных служащих, в апреле 2022 г. она составляла 4 105 € до уплаты налогов.

Подоходный налог (Einkommensteuer)

Величина НДФЛ в Германии составляет от 14 до 45%. Зависит размер подоходного налога в Германии 2023 от величины дохода налогоплательщика:

  • если он не превышает 9 744 €, то подоходный налог равен 0%;
  • если он не превышает 57 918 €, то подоходный налог равен 14%;
  • при сумме дохода до 274 612 € налог составляет 42%;
  • если доход превышает эту 274 612 €, то платить придется 45%.

Кроме того, если физическое лицо ведет коммерческую деятельность и получает доход свыше 24 500 €, то доход облагается налогом на торговую деятельность по базовой ставке 3,5%, однако разные муниципалитеты имеют право увеличивать эту ставку от 2 до 5,5 раз. Прибыль от реализации акций, проценты по вкладам и дивиденды облагается по ставке 25%, а также налогом солидарности.

Налог солидарности (Solidaritätszuschlag)

Этот налог появился в Германии в 1990 г. после объединения ГДР и ФРГ. Его целью является финансирование федеральных земель, входивших в состав ГДР, которые на тот момент были намного беднее. В 2022 г. размер этого налога, который взимается до сих пор, составляет 5,5% от величины подоходного налога.

Церковный налог (Kirchensteuer )

Этот налог в Германии с зарплаты платят только прихожане одной из официальных церквей. Он составляет от 8 до 9% от величины подоходного налога (размер ставки зависит от того, где проживает налогоплательщик).

НДС в Германии (VAT)

Величина НДС в Германии составляет в основном 19%. Однако на некоторые товары и услуги, такие как лекарства, продукты питания, книги нужно уплачивать только 7%.

Налог на недвижимость (Grundsteuer)

То, какие налоги в Германии на недвижимость, зависит от степени его износа и места его расположения. Базовая ставка налога на недвижимость составляет 0,35%, однако муниципальные коэффициенты могут её увеличивать до 0,98-2,84%.

Налог на дождь (Niederschlagswassergebühr)

Этот налог с необычным названием является ничем иным, как платой за обслуживание общественной канализации, куда стекает вода с частных земельных участков и домов во время дождя. Ведь для чистки и обновления этой системы регулярно нужно привлекать коммунальные службы.

Размер налога зависит от площади крыши, веранды, террасы, беседки, парковочных мест, подъездных путей к гаражу и асфальтированных участков. То есть от площади всех участков, в которые дождевая вода не впитывается (за газон этот налог не взимается). Ставка налога достигает 0,7-1,9 € за м2 запечатанной площади.

Его сумма подсчитывается муниципалитетом по аэрофото и присылается владельцу участка на согласование. Сам этот налог включается в счета за ЖКХ.

На заметку

Чтобы не платить налог на дождь, нужно поставить на своем участке цистерны для сбора воды и выкопать канавы для перенаправления её потоков.

Другие налоги и сборы

Важным сбором, который должны вносить работодатель и сам налогоплательщик, является плата за обязательное медицинское страхование (Gesetzliche Krankenversicherung). При этом с дохода до 58 050 € удерживается 15,9%: работодатель и работник платят по 7,95%. Самозанятые лица платят самостоятельно от 149 до 736 € в месяц.

По ставке 3,05% с дохода до 58 050 € берется сбор на страхование по долгосрочному уходу: он распределяется в равных долях между работником и работодателем. Пенсионное страхование отбирает от дохода в размере до 85 200 € целых 18,6% или меньше в зависимости от места жительства налогоплательщика. Такие взносы также делятся поровну между работодателем и работником.

Страхование от безработицы тоже поровну вносится работником и работодателем. Оно забирает 2,4% (или чуть меньше в зависимости от места жительства) от дохода в размере до 85 200 €. Внесение взносов на страхование работника от производственного травматизма и страхование от банкротства полностью возложены на работодателя.

В Германии также нужно платить налог на автомобиль, размер которого зависит от объема и типа двигателя, года выпуска автомобиля и многих других факторов.

Причем платить этот налог нужно не только если автомобиль зарегистрирован в Германии, но и если автомобиль зарегистрирован за границей, но постоянно находится в Германии. От уплаты этого налога освобождены студенты-иностранцы.

Инвалиды, владеющие автомобилем в Германии, могут быть освобождены от уплаты за него налога полностью или на 50%.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Для избежания двойного налогообложения Германия заключила соглашение со многими странами. Среди них есть и Российская Федерация.

Налоговым резидентом Германии признается лицо, которое пребывает на территории этой страны не меньше 183 дней в течение календарного года, или если в Германии находится центр его жизненных интересов (то есть, если у лица есть недвижимость в Германии — личная или арендуемая, если его семья проживает в Германии или если в этой стране учатся его несовершеннолетние дети). Резиденты Германии уплачивают налоги не только со своих немецких доходов, но и с остальных.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Налог На Землю В Германии В 2023 Году rawpixel.com, Freepik

Подавать налоговую декларацию резиденты Германии должны в обязательном порядке в том случае, если они являются самозанятыми или имеют источник дохода за пределами страны. Делать это нужно до 31 июля года, который следует за годом получения дохода. После этого в течение 2-6 месяцев налоговая служба присылает документ с налоговой оценкой. В нем также содержится информация о вычетах, которые налогоплательщик может применить, и информация о дополнительных налогах и сборах, которые нужно уплатить в течение 4 недель.

Штраф за каждый месяц просрочки подачи налоговой декларации составляет 0,25% от суммы начисленного налога. Задержка уплаты начисленного налога наказывается штрафом в размере 1% за каждый месяц просрочки от суммы налога.

Какие налоги платят фрилансеры

Фрилансеры в Германии обязаны вносить подоходный налог по тем же ставкам, что и работающие в найме люди. Также с них взимается налог солидарности, взносы на медицинское страхование и страхование по долгосрочному уходу.

Читайте также:  Распоряжение Материнским Капиталом Через Мфц В 2023 Году

При этом они не платят взносы за страхование от безработицы и на пенсионное страхование. А процент налога на добавленную стоимость в Германии с фрилансеров, который они должны платить со своих товаров или услуг составляет 19%.

Однако НДС взимается с фрилансера только если его годовой доход превышает 22 000 €.

Вносить налоги фрилансер должен авансовыми платежами 4 раза в год: до 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. По итогам года он должен подавать налоговую декларацию и или доплачивать недостающую сумму, или возвращать себе излишне уплаченную сумму.

Какие налоговые вычеты и льготы существуют в Германии?

Уменьшить сумму налогов можно за счёт получения вычета в размере расходов на дорогу при поездке на работу и с работы, в размере церковного налога, расходов на покупку рабочего оборудования, 30% расходов на образование детей, а также за счёт многих других вычетов.

Налоги в Германии

Германия известна развитой экономикой и входит в ТОП-5 государств с самым высоким уровнем жизни. Для нее характерны качественные здравоохранение и система образования. Эта европейская страна занимает 3-ю строчку в рейтинге государств по общему объему ВВП.

Очень многие иностранные граждане поэтому и мечтают переехать именно сюда – привлекают перспективы жить в безопасном месте с сильной экономикой и развитыми демократическими институтами. Преимуществ на самом деле гораздо больше. И у каждого желающего отправиться сюда на ПМЖ они свои. Но даже если здесь обосноваться, нельзя забывать о необходимости платить налоги в Германии.

Основная часть государственного бюджета существует именно за счет идущих от налоговой системы поступлений. Нужно совершать разнообразные платежи, и они охватывают почти все жизненные сферы. Но именно благодаря этому подходу Республике удается поддерживать достойный уровень жизни, обеспечивать соцгарантии и защищать все слои населения.

Налогообложение в Германии:

Виды налогов в Германии

ФРГ – это страна с 3-уровневой бюджетной системой. В нее включены бюджеты:

  • федерального уровня;
  • 16 федеральных земель и 3 городов;
  • общин, именуемых также «коммунами».

Имеющиеся налоги в Германии в 2023 году, как и раньше, распределяют в 3 большие категории:

  • на сделки и потребление;
  • на имущество;
  • на прибыль.

Их государство распределяет так, чтобы максимально выровнять разницу, которая наблюдается между разными регионами. Какие-то из них – более обеспеченные в ФРГ, а какие-то характеризуются весьма скромным процентом доходности. Двойное налогообложение тут стараются исключить.

Физическим лицам назначают выплаты в пределах 19-45 %. Точная сумма обусловливается уровнем доходов. Тарифная зона 5 является максимальной – она подразумевает сборы в размере 45 % от прибыли свыше 270.501 €.

Налог На Землю В Германии В 2023 Году

Большой Тиргартен (Берлин) — по площади этого парка проложено более 30 км пешеходных тропинок. Композиция парка представляет собой звезду.

В ее середине расположена площадь «Большая звезда», от которой расходятся 9 лучей-аллей. В парке много достопримечательностей – дворец Бельвю, Бранденбургские ворота, Музей культур мира.

Тем же, кто предпочитает спокойный отдых у воды, больше подходит парковое озеро Нойер с пивным пабом на берегу.

При покупке недвижимости, как и при ее продаже, на немецкой земле придется платить налоги. Их очень много, из-за чего легко в них запутаться. Примечательно, что собственнику назначаются платежи даже просто за владение недвижимым объектом.

Вот какие налоги в Германии платят, если речь идет об имуществе:

  • на приобретение недвижимого объекта – как только меняется собственник, уплачивается взнос. Он может составлять 3,5 %-6,5 %. Точная сумма обусловливается регионом. В расчет обязательно берут стоимость самой недвижимости;
  • на владение имуществом. Это ежегодный взнос, размер которого равняется 0,35 % от рыночной стоимости
  • с прироста капитала – когда недвижимость продают. Это аналог российского НДС. Этот платеж самый высокий, поскольку ставка варьируется от 15 до 48 %, с учетом уровня дохода.

Эти сборы назначают всем – резидентам и иностранным лицам. Однако если гражданин другой страны приобретает акции или долю в юридическом лице, которое владеет недвижимостью, ничего платить не нужно.

Эта схема имеет название Share Deal и пользуется популярностью в ФРГ. Платежей не требуется, поскольку речь идет о долях, а владелец по факту не меняется. Приобретение доли либо акций наделяет человека правом пользования.

Но этот вариант все-таки рассматривают по аналогии с бизнесом, поэтому приходятся открывать компании.

Что касается владения объектом, здесь есть свои нюансы. Платить начисления обязан владелец земли. А собственником квартиры либо дома не всегда является обладатель самого участка, на котором возведена эта недвижимость. Поэтому в ФРГ часто практикуют такую схему – владелец жилья берет в аренду землю у собственника, который платит налог на недвижимое имущество.

Оценка недвижимости

Чтобы понять, во сколько обойдется жилье, в расчет берут лишь указанную покупателем цену. Налоговые вычеты определяются потом – они меняются в зависимости от региона. Оценку недвижимости проводит государственная финансовая служба. Но здесь можно также рассчитывать на налоговые льготы.

Следует учитывать также 2 разновидности налогов, какие платят в Германии на недвижимость:

  • типа А – его применяют к объектам лесоводческого, земледельческого назначения;
  • типа В – для всех прочих объектов.

Чтобы рассчитать платежи, обязательные при покупке объекта типа В, обращаются к нормам 1935 года – для восточной части страны, а также к нормам 1964 года – для западной. Стоимость объектов зачастую выходит гораздо ниже рыночных значений – из-за того, что расценки с тех пор сильно изменились.

Если рассматривать незастроенный земельный участок, его площадь умножают на стоимость, которая соответствует ее значению по состоянию на указанные годы. Если территория уже застроена, процедура проходит чуть сложнее. Налоговая служба задействует в таком случае затратный метод оценки либо метод капитализации доходов.

Налоговая база

Этот фактор обусловливается типом объекта и стоимостью единицы имущества. При рассмотрении старых земель ФРГ Германии задействуют такую градацию, где промилле составляет 0,1%:

  • дома дешевле 38.346,89 €, предназначенные для 1 семьи – 2,6 промилле;
  • дома дороже 38.346,89 € – 2,6 промилле для суммы до этой стоимости и 3,5 промилле для остатка;
  • дома, предназначенные для 2 семейств – 3,1 промилле;
  • другие жилые объекты – 3,5 промилле;
  • лесные угодья, сельскохозяйственные строения – 6 промилле.

В новых землях Германии используют другие значения – они начинаются с 5 и заканчиваются 10 промилле. Многое зависит от года постройки, числа жителей на территории.

Налоговая ставка

Ее устанавливает каждый муниципалитет в персональном порядке. Здесь явно выражена разница между городами и сельской местностью. Но муниципалитет вправе принять автономное решение о надобности повышать ставки.

Сумму платежей можно изменить, но для этого надо каким-либо способом изменить площадь. Собственников зданий, имеющих какую-либо ценность для государства – историческую, художественную либо научную ценность – обычно освобождают от платежей, так как содержать такие места довольно затратно.

Если жилье сдавать в аренду, собственник вправе переложить обязанность по уплате взносов на арендатора. Но для этого последнему надо согласиться с этими условиями, что фиксируют в арендном договоре.

Налог На Землю В Германии В 2023 Году

Английский сад (Мюнхен) — создан в 1792 году. Начинается в центре Мюнхена и простирается на 1 км на север. Ландшафтное оформление парка максимально приближено к естественному пейзажному стилю.

Парк разделен автобаном на северную и южную части. Достопримечательностями южной части являются Китайская Башня высотой 25 метров, Японский чайный домик.

В северной части объектами осмотра являются Амфитеатр, электростанция Тиволи, Мост Сант-Эммерам.

Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.

Взносы при вступлении в наследство подлежат обязательной уплате в Германии. Однако исключения в этом вопросе имеются, хотя на практике они являются редким явлением.

Так, например, можно ничего не платить, если жилая недвижимость переходит к жене или мужу покойного наследодателя либо к детям от родителей. Но помещение должно иметь площадь до 200 кв. м.

Продать объект можно будет только через 10 лет, а также придется подтвердить, что завещавший сам проживал в этом месте до своей смерти.

Налоговые вычеты для наследников

Налоги в Германии для физических лиц, вступающих в наследство, предусматривают такой налоговый вычет:

  • супруг либо супруга — 500.000 €;
  • дети или внуки, если родителей нет в живых — 400.000 €, если все живы — 200.000 €;
  • мать, отец — 100.000 €;
  • остальные родственники— 20.000 €.

Ювелирные изделия, а также произведения искусства не облагаются налогом.

Налоги на доходы в Германии

Подоходный налог в Германии в 2023 году применяют ко всем гражданам – резидентам и временно пребывающим. Большинство людей здесь самостоятельно отчитывается перед государством в плане доходов. Обязательно принимают во внимание при этом налоговые классы, а сами средства перечисляет наниматель. Для отчетов используют декларации в электронном виде.

Всего в стране 6 налоговых классов. Это определенные группы, которые выделяют по разным показателям – семейному положению, числу детей. Они отличаются суммой годового дохода – но на нее не начисляют налоги.

Например, принадлежащий к 1-му классу человек может не платить никакие взносы, если прибыль оставляет до 9.408 € ежегодно. Человек из 3-го класса освобождается от выплат при заработках, составляющих до 18.

816 € в год.

Наименее выгодным для налогоплательщика классом считается 6-й – в эту категорию попадают лица, трудящиеся на нескольких работах одновременно. Но по какой-то из них разрешено выбрать класс из 5 первых — тогда получается база, не облагаемая налогами. А с прочей прибыли придется отчислять деньги по наибольшей ставке.

В налогооблагаемый доход входят выплаты, которые человек получает:

  • в качестве зарплаты – брутто;
  • от самозанятости;
  • с капитальных активов;
  • от бизнеса;
  • от лесоводческой, сельскохозяйственной деятельности;
  • от сдачи имущества в аренду.

Налогооблагаемым доходом не считаются:

  • допустимые убытки за предшествующие годы;
  • сумма вычетов, куда входят связанные с воспитанием детей налоговые вычеты;
  • часть пенсии, необлагаемая налогом при достижении гражданином 64 лет;
  • особые расходы, которые вычитают из налогооблагаемого дохода.
Читайте также:  Как Сдать Купленные В Театр Билеты В 2023 Году

Те, кто воспитывает детей, вправе получать особый налоговый вычет. Он составляет более 7.800 € евро на ребенка. В случае развода или по причине того, что родители не живут вместе, каждый может претендовать на вычет, составляющий 0,5 этой суммы.

Примечательно, что государство предоставляет также детские пособия. Рассчитать самый выгодный вариант можно тогда, когда подают налоговую декларацию.

Налог На Землю В Германии В 2023 Году

Берлинский зоопарк — является одним из самых больших зоопарков в мире. Основан в 1884 году. Ежегодно его посещает более 2,5 млн. человек. В зоопарке столицы Германии собрано около 35 тыс. животных.

Условия обитания питомцев близки к естественным. В парке практически нет заграждений, однако созданы все условия для комфортного и безопасного наблюдения за животными.

Например, за крокодилами можно наблюдать с подвесного моста.

На все операции, касающиеся приобретения услуг и товаров, начисляют Mehrwertsteuer – это налоги в Германии для физических лиц на добавленную стоимость. Ставка НДС обычно равна 19 %, но если покупать продукты питания, она снижается до 7 %.

Примечательно, что налог на приобретение недвижимого имущества оплачивают те, кто приобретает объект. Это одна из статей трат на покупку. Ставку назначают с учетом определенной федеральной земли. В целом он варьируется от 3,5 % до 6,5 %. Взносы ниже в Баварии и Саксонии, а, например, в Тюрингии и Бранденбурге они достигают максимальных значений.

Основные особенности налогообложения в Германии

После того как немецкая экономика была разрушена после войны, нужно было ее реанимировать. Людвиг Эрхард – министр хозяйства ФРГ – провел целый комплекс реформ, направленных на достижение этой цели. Разработанные им положения легли в основу и до сих пор остаются базовыми для системы налогообложения в Германии:

  • плата должна быть минимальной, насколько это возможно;
  • сборы не должны тормозить конкуренцию;
  • главной идеей начислений должно являться справедливое распределение финансов;
  • обязательно соблюдать конфиденциальность налогоплательщика;
  • вероятность двойного налогообложения надо исключить.

Следование этим принципам позволяет стране сохранять устойчивую экономику. И хотя уровень платежей здесь высокий, но именно такой подход способствует поддержанию достойного социального обеспечения резидентов.

Налог На Землю В Германии В 2023 Году

Европа-парк (Руст) — второй по популярности парк развлечений в Европе после парижского Диснейленда.

Его площадь в 90 га разделена на несколько частей, каждая из которых символизирует отдельную страну, где воссоздан ее колорит.

Главный аттракцион Российской части — американские горки, длиной 980 метров и максимальной скоростью в 100 км/ч. В парке собрано около 100 аттракционов, в шоу-программах задействовано порядка 150 актеров из разных стран.

Декларация по налогу на имущество: вопрос-ответ о Grundsteuererklärung

Налог На Землю В Германии В 2023 Году

Почему нужно сдавать декларацию по налогу на имущество?

С 2025 года должен применяться новый расчет налога на имущество. Федеральный конституционный суд потребовал этого, потому что налоговые органы недавно рассчитали стоимость собственности на основе совершенно устаревших данных за 1935 год в Восточной Германии и за 1964 год в Западной Германии.

Почти 36 миллионов объектов теперь должны быть переоценены для пересчета.

Налоговые органы Германии ждут данные обо всех собственниках недвижимого имущества

Речь идет о земельных участках и жилой площади, типе здания, годах постройки и так называемой стоимости земли, которую владельцы должны загрузить в своего рода дополнительную налоговую декларацию через налоговую программу «Elster» или портал Министерства финансов (Portal des Finanzministeriums).

Что означает реформа налога на имущество для собственников?

Одним приходится считаться с более высокими налоговыми платежами, другим — с более низкими. Федеральное министерство финансов (Bundesfinanzministerium) недавно пояснило, что ввиду существующей несправедливости из-за больших различий в оценках из-за использования устаревших значений это неизбежно.

Сроки подачи декларации

Владельцам домов и квартир, которые еще не представили декларацию по налогу на имущество (Grundsteuererklärung), следует поторопиться. Сроки подачи больше не будут продлеваться.

Собственники недвижимости должны подать декларацию по налогу на имущество до 31 января 2023 года!

Собственники не спешили подавать декларации… Например, за неделю до кокнчания срока только 57 % деклараций по налогу на имущество было получено налоговыми органами Северного Рейна-Вестфалии.

Но ситуация с каждым днем улучшается.

По данным главного финансового управления (Oberfinanzdirektion, OfD), темпы подачи декладаций увеличиваются. На прошлой неделе было подано более 270 тысяч деклараций, примерно в 4,5 раза больше, чем в декабре прошлого года.

По данным OfD, около 6,7 млн земельных участков, ферм и лесохозяйственных предприятий в Северном Рейне-Вестфалии (NRW) должны быть переоценены в результате реформы налога на имущество.

Где можно получить помощь собственникам недвижимого имущества по заполнению деклараций?

Verbraucherportalen / Finanzbehörden

По вопросам заполнения деклараций можно обратиться за помощью в налоговые органы (Finanzbehörden) .

Главным финансовым управлением земли NRW были созданы телефонные горячие линии, по которым специалисты отвечают на любые вопросы относительно деклараций. Ищите номера телефонов на сайтах налоговой службы вашего города.

Кроме того, на потребительских порталах потребителей (Verbraucherportalen) можно найти подробные инструкции и советы по заполнению деклараций.

Помощь в заполнении форм для Elster

Помощь в заполнении форм для электронной программы налоговой отчетности Elster можно получить на сайте финансовых советов.

Кроме того, цифровая информационная платформа налоговых органов предлагаетсобственникам пошаговые инструкции и пояснительные видеоролики на цифровой платформе:

https://www.finanzverwaltung.nrw.de/Grundsteuerreform.

Предусмотрена ли ответственность за просрочку подачи декларации?

  • Любой, кто не уложится в срок до 31 января 2023 года, сначала получит письмо с напоминанием или предупреждением от налоговых органов (по утверждению регионального налогового управления земли Северный Рейн-Вестфалия).
  • Если реакции на письмо не последует, налоговая инспекция (Finanzamt) будет решать индивидуально вопрос доплаты за просрочку платежа или пени.
  • В целом, нарушители сроков должны понимать, что они могут быть наказаны за просрочку подачи декларации в размере 25 евро в месяц и штрафом в размере 25000 евро.
  • Баден-Вюртемберг, Бремен, Нижняя Саксония и Рейнланд-Пфальц также хотят устанавливать доплаты и штрафы за просрочку платежа только после отправки напоминаний.

Каких ошибок нужно избегать при заполнении декларации?

Когда задают много вопросов, есть также много возможностей дать неправильный ответ. То же самое и с декларацией по налогу на имущество.

Редактор WDR-Business Себастьян Мориц рекомендует обратить внимание в первую очередь на опредление жилой площади недвижимости:

«Классика — это жилая площадь. Вам нужно только указать площадь, которая используется для проживания — ни неиспользуемого чердака, ни подвала, ни прачечной, там даже лестницу можно покрасить. Любой, кто заявляет о слишком большом жилом пространстве, в конечном итоге заплатит слишком большой налог на недвижимость», — говорит Мориц.

Что влечет за собой реформа налога на недвижимость (Grundsteuerreform) для арендаторов?

Владельцы недвижимости могут переложить налог на недвижимость на арендаторов. Это можно сделать через эксплуатационные расходы в счете за коммунальные услуги. В результате дополнительные расходы могут быть выше из-за нового налога на имущество. Впервые это может произойти со счетом за коммунальные услуги за 2025 год, который арендодатель пришлет в 2026 году.

Какие преимущества данной реформы для немецких муниципалитетов?

В дополнение к торговому налогу, налог на имущество является ключевым источником дохода для муниципалитетов. Ежегодно в казну городов и сообществ вливаются миллиарды евро. Перерасчет налога на имущество может привести к тому, что больше денег пойдет в муниципальные бюджеты.

Ссылки и дополнительные материалы

  1. В статье использованы материалы:
  2. Налог на имущество и землю в Германии (Grundsteuer) на русском языке,
  3. финансовые новости Германии на русском языке  и немецких СМИ.

Другие публикации о налогах в Германии

Реформа налогообложения табачных изделий

Пособие по безработице в 2023 году

Налоги физических лиц в Германии: детальный FAQ — Деньги на vc.ru

Что нужно знать тем, кто уезжает в Германию пожить, учреждает бизнес в Германии, покупает в Германии недвижимость или получает наследство или подарки.

{«id»:498956,»gtm»:null}

На примере вопросов от живых клиентов составили FAQ, чтобы вам проще было разобраться с налоговыми обязательствами в Германии. На слайде мы расположили основную информацию по налогам в Германии.

В следующих статьях мы осветим налоги физлиц в других популярных странах, таких как Испания, Португалия, Кипр, Греция, Венгрия, Нидерланды, Индонезия. Уже выложен FAQ по Турции, FAQ по Сербии и FAQ по Армении.

Если интересуют, какие обязательства остаются для уезжающих в России, смотрите эту статью или ее краткую версию для противников лонгридов.

Юридическая фирма Larmann Legal занимается международным налогообложением и дала за последние полгода более 300 консультаций по личным налогам.

Чтобы не пропустить новые статьи, шаблоны документов или анонсы бесплатных вебинаров, подписывайтесь на наш канал в Telegram. В нем, как и на vc.ru, мы будем делиться другим полезным контентом по праву или налогам для бизнесменов, инвесторов и частных лиц.

Физическое лицо признается налоговым резидентом Германии, если соблюдается любое из следующих условий:

  • Лицо фактически находится на территории страны не менее 183 дней в течение календарного года;
  • Центр его жизненных интересов находится в Германии.

В Германии свой вклад в признание страны центром жизненных интересов могут вносить любые из следующих обстоятельств:

  1. У лица есть недвижимость в Германии (неважно, своя или арендуемая, даже наличие комнаты в квартире у друга может быть достаточно);

  2. Проживание семьи в стране;

  3. В стране учатся несовершеннолетние дети.

Резиденты Германии уплачивают налог со своих мировых доходов, а не только немецких, но при этом могут быть также обязаны заплатить налог в стране происхождения дохода.

Нерезиденты Германии уплачивают налог только с доходов от источников в Германии, но при этом могут быть обязаны также заплатить налог в стране своего резидентства.

Годовой доход физических лиц в Германии (как резидентов, так и нерезидентов) облагается налогом по прогрессивным ставкам, представленным в таблице ниже.

Кроме того, взимается налог солидарности в размере 5.5% от величины подоходного налога.

С 2021 года налог солидарности не взимается, если физическое лицо платит подоходный налог в размере не более 16 956 евро (примерно эквивалентно налогооблагаемому доходу в размере 62 000 евро в год), а также если семья подает совместную декларацию и платит подоходный налог не более 33 912 евро (примерно эквивалентно налогооблагаемому доходу в размере 124 000 евро).

Читайте также:  Нужен Ли Россиянам Загранпаспорт Для Поездки В Китай Особенности Оформления Визы В Кнр В 2023 Году

Также в Германии существуют разнообразные социальные взносы на:

  • Медицинское страхование;
  • Пенсионное страхование;
  • Страхование от безработицы;
  • Долгосрочное страхование.

Ниже в таблице представлены ставки социальных взносов в Германии.

Обратите внимание на то, что 3.4% на долгосрочное страхование вносят бездетные граждане старше 23 лет. В Германии бездетный холостяк платит больше всех.

Члены официально признаваемых церквей в Германии также платят церковный налог в размере 8–9% от величины подоходного налога в зависимости от земли, в которой проживает налогоплательщик.

Фрилансеры, работающие в Германии, уплачивают подоходный налог по таким же ставкам, как в найме. Фрилансеры в Германии также платят налог солидарности.

По общему правилу фрилансеры в Германии освобождены от уплаты взносов на пенсионное страхование и страхование от безработицы, но зато они должны платить НДС со своих услуг или продаваемых товаров. Чаще всего ставка НДС для фрилансеров в Германии составляет 19%.

Если годовой доход фрилансера составляет менее 22 000 евро, то НДС он платить не должен. Фрилансер в Германии должен делать обязательные взносы на медицинское страхование по ставке 14.6% и долгосрочное страхование по ставке 3.05%–3.4%.

При этом в отличие от многих работников, фрилансер в Германии может делать обязательные взносы на медицинское страхование в частные компании, а не государству.

Фрилансер в Германии платит подоходный налог 4 раза в год т. н. авансовыми платежами до 10 числа предусмотренного месяца: март, июнь, сентябрь и декабрь. По итогам года фрилансер подает налоговую декларацию и либо доплачивает недостающую сумму, либо возвращает излишне уплаченные налоги.

Действительно, в Германии существуют налоговые классы, всего их шесть:

  1. I класс: холостяки, вдовы, лица в гражданском союзе, разведенные супруги, супруг, проживающий за рубежом;
  2. II класс: родители-одиночки;
  3. III класс: супруг с доходом значительно больше чем у супруга;
  4. IV класс: супруги с примерно одинаковым доходом;
  5. V класс: супруг с доходом значительно меньше чем у супруга;
  6. VI класс: лица, имеющие вторую работу или лица с несколькими источниками дохода (не зарплата или зарплата + иные источники).

Налоговые классы влияют на величину необлагаемого дохода (0–10 347–20 694 евро), а также на доступные личные вычеты (например, вычет наемным работникам), льготы (например, пособие на ребенка) и их величину. Подробнее на этом мы останавливаться не будем, просто имейте в виду, что в Германии налоговый класс имеет определенное значение для определения эффективной налоговой ставки.

Доход от сдачи недвижимости в аренду в Германии облагается подоходным налогом по уже знакомым ставкам 0-14-42-45%, а также налогом солидарности.

В Германии налог на расположенную на территории страны недвижимость платит каждый собственник, независимо от статуса резидентства. В настоящее время идет большая реформа налога на имущество, до 31 октября 2022 года все собственники обязаны подать декларацию о переоценке недвижимости.

На федеральном уровне ставка налога на имущество в Германии составляет 0.35%, затем в зависимости от типа недвижимости и конкретного муниципалитета эта ставка умножается на мультипликатор, тем самым эффективная ставка налога на имущество в Германии составляет от 0.98% до 2.84% в год.

В Германии существует налог на наследство и подарки. Освобождаемая от налогообложения сумма наследства или подарка и ставка налога в Германии зависит от того, кем наследник или одаряемый приходится наследодателю или дарителю.

В таблице ниже представлено, какая сумма в Германии освобождается от налогообложения при наследовании или дарении. Существуют также дополнительные основания для освобождения от налогообложения, но в этой статье мы их не освещаем.

Ставки налога на наследство и дарение в Германии будут зависеть от того, к какому классу относится наследник или одаряемый. Всего классов три, и они определяются в зависимости от отношения наследника или одаряемого к наследодателю или дарителю:

  1. I класс: супруг, ребенок или ребенок ребенка, неблизкий потомок ребенка (например, внук ребенка);

  2. II класс: родитель или неблизкий предок (например, дед), брат, сестра, племянник или племянница, приемный родитель, тесть, свекор, супруг в разводе;

  3. III класс: все остальные.

В зависимости от суммы наследства или дарения, а также класса наследника или одаряемого, будут разные ставки налога:

  1. До 75 000 евро – 7-15-30% (для I, II и III класса соответственно);

Налог на недвижимость в Германии

10 665 просмотров · Обновлено

ginasanders / Depositphotos

После заключения сделки покупатель платит единоразовый налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). В зависимости от региона, где расположен объект, ставка составляет 3,5–6,5% от стоимости объекта, указанной в договоре купли-продажи.

3,5–6,5%

от стоимости объекта при покупке

300–800 евро

в год при владении небольшой квартирой

15–48%

от прироста капитала при продаже

  • Освобождена от налогообложения недвижимость:
  • — стоимостью не более 2 500 евро, таким образом объект стоимостью ниже 2 500 евро не облагается налогом, но если его стоимость 2 501 евро налог начисляется на полную сумму;
  • — приобретённые родственниками по прямой восходящей или нисходящей линии, супругом продавца, а также бывшим супругом, если приобретение происходит в рамках имущественных споров после развода.
  • Ставка налога по регионам, %:
  1. Бранденбург, Саар,Северный Рейн – Вестфалия, Тюрингия
  2. Шлезвиг-Гольштейн
6,5
Берлин, Гессен, Мекленбург – Передняя Померания 6
  • Баден-Вюртемберг, Бремен,Нижняя Саксония, Рейнланд-Пфальц,
  • Саксония-Анхальт
5
Гамбург 4,5
Бавария, Саксония 3,5

Покупатель не платит налог на переход права собственности, если приобретает акции или доли компании, владеющей недвижимостью, по схеме Share Deal, а также если сделка проходит между близкими родственниками и покупатель — родитель, ребенок или супруг владельца.

Схема Share Deal больше подходит для нескольких соинвесторов, когда в результате отчуждения компании у одного лица (или у лиц, связанных между собой в экономическом плане или родственными отношениями) не концентрируется более 95% процентов акций организации. Такая покупка на сегодняшний момент освобождена от обложения налогом на переход права собственности.

София Буланова Консультант по инвестициям Tranio

Сдача в аренду

При сдаче недвижимости в аренду собственники платят налог на доход: физические лица — подоходный налог (Einkommensteuer), юридические — налог с корпораций (Körperschaftssteuer).

Подоходный налог рассчитывается в зависимости от дохода владельца по прогрессивной ставке от 14,77 до 47,475%, включая надбавку в поддержку солидарности (Solidaritätszuschlag): точную ставку поможет определить налоговый консультант.

Для компаний, которые сдают недвижимость в аренду и не осуществляют никакой другой коммерческой деятельности, ставка налога на доход фиксирована: 15,825%, включая надбавку в поддержку солидарности.

— Что такое надбавка в поддержку солидарности?

— Это отчисления на экономическое восстановление земель бывшей ГДР. Надбавка применяется к подоходному, корпоративному налогу и налогу на прирост капитала. Её размер составляет 5,5% от суммы обязательного платежа по основному налогу.

Налогом на доход облагается разница между всеми полученными доходами и произведенными затратами.

К последним относятся в том числе амортизация здания, проценты по займу, расходы на управление имуществом, брокерские расходы на новый договор аренды или траты на рекламу, оплата страховки недвижимости, ремонта, налога на имущество, взносы в ТСЖ, гонорар юриста, судебные издержки и затраты на командировки.

С помощью грамотных налоговых консультантов многие инвесторы структурируют «вхождение» капитала в немецкие компании через займы учредителей, что помогает существенно снизить налогооблагаемую базу.

На практике это приводит к уменьшению налоговой нагрузки на доход от арендного бизнеса практически до нуля на протяжении первых 10–15 лет инвестиций.

Георгий Качмазов Генеральный директор и основатель Tranio

Россиянам, сдающим в аренду недвижимость в Германии, не требуется платить налог на доход в России, в случае если налог, уплаченный в Германии, больше налога, рассчитанного к оплате в РФ: между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения.

— Правда ли, что в Германии оформление недвижимости не на физическое, а на юридическое лицо помогает оптимизировать налоги?

— Действительно, по статистике Tranio, покупатели доходной недвижимости стоимостью более 1 млн евро ежегодно экономят в среднем 25% от налога на доход по сравнению с тем, как если бы они зарегистрировали тот же объект на физическое лицо.

Продажа

Продавец недвижимости выплачивает налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer), который является одной из форм налога на доход. Для физических лиц он взимается по ставке подоходного налога (14,77 – 47,475%), для юридических лиц — налога с корпораций (15,825%), а также промыслового налога, ставка которого зависит от региона регистрации компании.

Налогооблагаемая база рассчитывается так: из выручки от продажи недвижимости вычитаются расходы, связанные с её приобретением, и амортизационные отчисления. Физические лица не платят налог на прирост капитала, если между покупкой и продажей недвижимости прошло более 10 лет или если объект использовался исключительно для личного проживания минимум три года до продажи.

Дарение и передача по наследству

При наследовании или дарении недвижимости налог на наследство и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) платит получатель объекта. Обычно налогооблагаемая база равна рыночной стоимости недвижимости.

Ставка налога на наследство или дарение варьируется от 7 до 50% в зависимости от степени родства и стоимости объекта.

Налогоплательщики делятся на три класса, для каждого из которых предусмотрены необлагаемые вычеты, уменьшающие размер налогооблагаемой базы.

Налоговый классПолучателиНеоблагаемый вычет, евро
1
  1. Супруги и гражданские супругиДети и внуки (при умерших родителях)Дети и внуки (при живых родителях)
  2. Родители, бабушки и дедушки
  • 500 000400 000200 000
  • 100 000
2
  1. Братья и сёстрыПлемянникиПриёмные родителиСвойственники
  2. Разведённые супруги и партнёры
20 000
3 Остальные, в том числе юридические лица 20 000

Главное про налоги на недвижимость в Германии

Нужно ли платить налог при покупке недвижимости в Германии?

Когда процесс заключения сделки будет полностью завершён, покупатель должен будет уплатить единовременный налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). Его ставка колеблется в пределах 3,5–6,5% от цены объекта согласно  договору купли-продажи и зависит от точного местоположения недвижимости.

Есть ли налог на владение недвижимостью в Германии?

Налог на недвижимость (Grundsteuer) подлежит ежегодной оплате собственником. Для расчёта налога используется базовый коэффициент — 0,35%. При определении конечной суммы налога учитывается множество параметров, таких как тип объекта, его местоположение, площадь земельного участка и время постройки.

Есть ли налог при сдаче недвижимости в Германии в аренду?

Владельцы арендной недвижимости выплачивают налог на доход: для физических лиц  — это подоходный налог (Einkommensteuer), для юридических — налог с корпораций (Körperschaftssteuer). Данный налог рассчитывается в зависимости от величины дохода собственника  с применением прогрессивной шкалы от 14,77 до 47,475% с учётом надбавки солидарности (Solidaritätszuschlag).

Платит ли налог продавец недвижимости в Германии?

Продавец недвижимости платит налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer), который является формой налога на доход. Физические лица оплачивают его по ставке подоходного налога (14,77–47,475%), юридические — по ставке налога с корпораций (15,825%), а также промыслового налога, размер которого зависит от того, в каком регионе зарегистрирована компания.

Уплачивается ли налог при дарении или наследовании недвижимости в Германии?

При наследовании или дарении недвижимости налог на наследство и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) оплачивает наследник или одариваемый. Как правило, налогооблагаемая база равна рыночной стоимости недвижимости. Ставка налога на наследство или дарение составляет от 7 до 50% в зависимости от степени родства с наследодателем (дарителем) и стоимости объекта.