МОСКВА, 21 июл — ПРАЙМ. Налогом на наследство облагалось имущество и денежные средства наследодателя до 2006 года.

Какую сумму необходимо уплатить с полученного по завещанию дома, квартиры, земельного участка или автомобиля в 2023 году, с какого момента нужно отсчитывать срок владения имуществом — со дня смерти близкого родственника или с момента вступления в наследство, в каких случаях можно не платить налог с продажи наследованной собственности — в материале агентства «Прайм».

Налог на наследство 

При вступлении в наследство физическое лицо получает доходы в денежной и натуральной формах. До 2006 года действовал закон «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», которым предусматривались дифференцированные ставки налога вплоть до 40% от стоимости имущества. 

В настоящее время, по словам заслуженного юриста Кубани Натальи Карасуловой,  Налоговый кодекс исключает данные доходы из облагаемых налогом на доходы физических лиц.

Платить 13  или 15% НДФЛ необходимо только с вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов. 

Для получения наследства прежде всего нужно обратиться к нотариусу для подтверждения своего права. Сделать это потенциальные наследники должны в течение 6 месяцев после смерти человека. 

Следовательно, платить при получении наследства все-таки придется всем наследникам. Так как налоговым законодательством предусмотрена государственная пошлина при совершении действий, касающихся наследственных прав: 

• за удостоверение завещаний и за принятие закрытого завещания — 100 руб.; 
• за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение закрытого завещания — 300 руб.; 
• за принятие мер по охране наследства — 600 руб.

Кроме того, за выдачу свидетельства о праве на наследство необходимо заплатить пошлину в следующих размерах:

• детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб.;
• другим наследникам — 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 руб.

«Стоимость наследуемого имущества для исчисления государственной пошлины определяется на основании документов, представленных плательщиком пошлины, с указанием рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества. Указанные документы согласно Налоговому кодексу могут предоставить оценщики или соответствующие уполномоченные органы.

При этом если нотариальные действия совершаются вне помещений нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, сумма государственной пошлины увеличивается в полтора раза.

При наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым из них», — рассказывает юрист.

При этом некоторые категории лиц имеют право на льготы по уплате госпошлины за совершение нотариальных действий.

Наследование по завещанию, наследование без завещания

Наследование по завещанию осуществляется в тех случаях, когда наследодатель хочет самостоятельно определить, кому перейдет его имущество и в каких долях. Завещание должно быть обязательно удостоверено у нотариуса.

— Наследование без завещания осуществляется согласно очередям, определенным законом.

Так, наследниками первой очереди являются дети, супруг и родители наследодателя, второй очереди — полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушки и бабушки, третьей очереди — дяди и тети, двоюродные братья и сестры наследодателя, — объясняет Оксана Васильева, доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.

По словам Дмитрия Парамонова, адвоката налоговой практики КА «Юков и партнеры», в настоящее время никакие наследники не должны платить НДФЛ в связи с получением имущества по наследству или по закону (без завещания) вне зависимости от наличия родственных связей или семейных отношений с наследодателем. Наследники, которые не проживают в России и потому не являются российскими налоговыми резидентами, также не уплачивают налог.  

Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры», напоминает, что если наследодатель ранее не оплатил направленное ему налоговое уведомление на имущество физических лиц, равно как земельный и транспортный налоги, то задолженность переходит к наследникам в пределах стоимости имущества. Причем по долгам наследодателя наследники отвечают солидарно.  

Налог с продажи наследства

При продаже недвижимого и движимого имущества (квартиры, дома, участка, автомобиля и прочего), полученного по наследству, налог уплачивать не нужно, если прошел минимальный срок владения. Если наследник решил продать раньше, то действует ставка 13%.  

«Для иностранных граждан и лиц без гражданства, а также для физических и юридических лиц в РФ, постоянно проживающих за границей, ставка выше. Им нужно будет уплатить налог в размере 30%», — говорит Ильдар Мухаметзянов, адвокат, основатель онлайн-сервиса юридической помощи Advostar.online. 

— Есть нюанс. Если стоимость жилья меньше 1 млн рублей, налог с продажи не взимается, даже если минимальный период владения не прошел, — отмечает Арина Осипова, эксперт «ЕГРН. Реестр Проверка недвижимости».

По словам Дениса Гришина, юриста Европейской юридической службы, налоговая декларация подается в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором имущество продано, т.е. получен доход от продажи.

Налог уплачивается в том же году, в котором подана налоговая декларация, до 15 июля.

Налогоплательщикам — наследникам рекомендуется внимательно относиться к срокам владения имуществом, а также срокам подачи декларации и уплаты налога во избежание привлечения к ответственности.

Минимальный срок владения

Если наследник получил квартиру или дом с участком от дальнего родственника, допустим, дяди или от человека, с которым по крови не связан, минимальный срок владения составляет 5 лет. Если жилье получено от близкого родственника, время сокращается до 3 лет. Это значит, что по истечении этого срока унаследованную квартиру разрешается продать без уплаты НДФЛ.

Арина Осипова объясняет, как отсчитывается срок владения в случае с наследством. Есть три стандартных ситуации:

1. Срок отсчитывается со дня смерти наследодателя.

2. Срок начинается с момента официального исчезновения наследодателя. Статус пропавшего ему должен присвоить суд.

3. Когда умер муж или жена, а их квартира (дом с участком) находится в общей собственности. Здесь период владения считают с момента оформления права собственности на жилье.

Если же минимальный период еще не вышел, налог с продажи придется заплатить.

Как оплатить налог

Необходимо подготовить документы (паспорт, договор купли-продажи, подтверждение денежного перевода, выписку из ЕГРН) и подать декларацию 3-НДФЛ в отделение налоговой службы по месту жительства или через личный кабинет на сайте ФНС. 

— После проверки документов начисляется налог, который можно оплатить практически в любом банке или через личный кабинет на сайтах ФНС и «Госуслуги» — объясняет Руслан Сырцов, управляющий директор компании «Метриум».

Если у наследника есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, налоговое уведомление ему пошлют только в электронной форме, на бумажном носителе по почте оно не направляется. В случае если он хочет получать уведомления на бумажном носителе, необходимо представить в ФНС соответствующее заявление. Также возможно получение через личный кабинет на Едином портале госуслуг.

«С января 2023 все налоги уплачиваются в качестве единого налогового платежа.

Если на дату формирования налогового уведомления у наследника есть положительное сальдо единого налогового счета, то согласно законодательству налоговый орган учтет его путем уменьшения суммы денежных средств, подлежащей перечислению в качестве единого налогового платежа», — рассказывает Дмитрий Осянин, доцент базовой кафедры финансового контроля, анализа и аудита Главного контрольного управления города Москвы.

Как уменьшить налог с продажи

Чтобы уменьшить налог с продажи, можно получить имущественный вычет.

«Второй вариант снизить налог при продаже — использовать расходы наследодателя на приобретение объекта недвижимости. Например, наследник продает квартиру спустя 2 года за 3 млн рублей.

У него сохранились документы, по которым наследодатель покупал жилье за 2,5 млн. Налог к уплате составит 65 000 рублей (13% от 500 тыс. руб.).

Оба варианта снижения налога применить нельзя — нужно выбирать наиболее выгодный самостоятельно», — уточняет Людмила Мельникова, эксперт по 3-НДФЛ и сделкам с недвижимостью. 

Налоговый вычет

По словам юриста, налогового консультанта Анны Бондаренко, стандартный налоговый вычет при продаже жилой недвижимости составляет 1 000 000 рублей и рассчитывается по формуле (Сумма продажи —1.000.000)*13%.

— Если продается иная недвижимость (гараж, апартаменты, хозяйственные постройки, участок и т.п.) или движимое имущество (например, автомобиль) можно использовать имущественный «продажный» вычет в размере 250 тысяч. Такое право нам дает пп. 2.1 и пп. 2.2. ст. 220 Налогового кодекса.

Если, например, несколько наследников продают, доставшуюся по завещанию квартиру, то миллион они могут распределить пропорционально доле каждого.

Предположим, наследников четверо, значит, каждый из них может уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на 250 тысяч, — говорит Зоя Петрина, налоговый консультант физических лиц.

Когда налог не платится

Зоя Петрина выделяет несколько вариантов, когда налог возможно не уплачивать по закону:

1. Выдержан минимальный срок владения — 3 года.

2. Цена продажи менее имущественного «продажного» вычета.

Если продан автомобиль за 250 тысяч рублей и менее, налога нет, за дачу за 1 млн и менее также платить не придется. 

— Подводный камень при продаже участка, квартиры, дома и аналогичного имущества: важно учитывать 70% кадастровой стоимости. Например, по договору земля продана за 1 млн. Кадастровая стоимость — 2 млн, 70% от нее — 1,4 млн. Так вот, для налоговой доходом является 1,4 млн. И на налог продавец попадает, — отмечает эксперт.

1. Продавец может быть освобожден от налога от продажи, если соблюдены все пять условий Федерального закона №382  (ст. 217.1 НК):

• налогоплательщик — родитель двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети обучаются очно в образовательных организациях), или налогоплательщик является одним из указанных детей;
• в год продажи или до 30 апреля следующего года было приобретено другое жилое помещение; 
• площадь или кадастровая стоимость нового жилья больше, чем у проданного;
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей;
• на момент продажи налогоплательщику и членам семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.

Закон об отмене налога на наследство

Налог на наследство перестал взиматься с 2006 года вследствие принятия Федерального закона от 01.07.2005 № 78-ФЗ. 

— Группа депутатов и сенаторов от ЛДПР в 2022 году внесла в парламент законопроект, направленный на отмену действующего сейчас срока в три года, в течение которого продажа наследуемого жилья облагается НДФЛ, если его кадастровая стоимость не превышает 20 млн рублей. Но инициатива была отозвана, — говорит Руслан Сырцов.

Советы экспертов

Дмитрий Парамонов советует наследодателям хранить документальное подтверждение расходов, понесенных на приобретение дорогостоящего имущества, в виде досье, чтобы наследники могли воспользоваться налоговым вычетом.

Дмитрий Осянин напоминает, что принявшие наследство отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). 

Налог на дарение в 2023 году: когда необходимо платить налог

Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Чтобы не запутаться и случайно не нарушить закон, специалист сервиса Бробанк разобрал все вопросы, которые касаются дарения, с учетом последних разъяснений ФНС.

Определение дарения и налога на него

Дарение — это безвозмездная передача другому лицу имущества. Оно не предполагает обмена подарка на что-либо или получения каких-либо благ. Если по условиям договора даритель получает выгоду, это противоречит самой природе оформления имущества в дар и закону.

По договору дарения можно передать другому лицу практически что угодно:

• недвижимость;
• движимое имущество;
• деньги;
• материальные ценности;
• предметы интеллектуальной собственности: товарные знаки, программное обеспечение, литературные или художественные произведения;
• коммерческие объекты;
• оборудование;
• животных;
• предметы искусства;
• ювелирные украшения;
• просто повседневные вещи.

Чтобы оформить любое имущество в дар, даритель должен быть его собственником на законных основаниях. Кроме того, имущество не должно находиться в залоге или под арестом.

Сам по себе договор дарения любого имущества достаточно гибок. В него можно включить пункт на случай смерти одаряемого, — тогда подарок не перейдет наследникам одаряемого, а вернется в собственность изначального владельца. Также можно составить договор с условием на будущее. Например, указать, что подарок перейдет в собственность одаряемого при наступлении конкретного срока или события.

При дарении подарка, в частности недвижимости, у лица, получающего подарок, возникает налогооблагаемый доход. Закон называет это налоговой обязанностью.

Когда нужно платить налог на дарение

С точки зрения налогового законодательства, доходом признается экономическая выгода, которую налогоплательщик получает в натуральной или денежной форме. Основание — п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ. Обязанность уплатить налоговый сбор возникает в зависимости от того, кто выступает в роли дарителя. Это ключевой момент, на который необходимо обращать внимание.

Подарок поступил от работодателя

Если подарок поступает от работодателя, работник не уплачивает налог. В данном случае НДФЛ рассчитывает и уплачивает организация или ИП, в которой трудится наемный сотрудник.

Работодатель рассчитывает налог от стоимости подарка, затем вычитает эту сумму из дохода одаряемого, к примеру, из заработной платы. Основание ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ. Если по каким-то причинам работодатель не может удержать НДФЛ, в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, он в обязательном порядке уведомляет об этом сотрудника.

Уведомление направят и в том случае, если сумма сбора превысит 50% от зарплаты, с которой происходит удержание. В такой ситуации налогоплательщик уплачивает НДФЛ самостоятельно.

Подарки до 4 000 рублей, которые получены сотрудником от организации или ИП за один налоговый период — календарный год — не облагаются НДФЛ. Если цена полученного в дар имущества превышает эту сумму, при расчете налога стоимость подарка уменьшается на 4 000 рублей.

Расчет производится по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога
Ставка зависит от того, кто выступает в роли плательщика — резидент РФ или нерезидент.

Рекомендации для компаний, которые дарят сотрудникам подарки

Подарок получен от членов семьи или близких родственников

В большинстве случаев сделки по дарению имущества заключаются между членами одной семьи или близкими родственниками. К примеру, родители дарят своему ребенку квартиру.

В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки, которые получены от указанных лиц, не подлежат налогообложению. Причем независимо от вида имущества: недвижимость, транспортные средства, деньги, драгоценные металлы, прочие материальные ценности.

При этом в ст. 14 СК РФ указано, что членами семьи и близкими родственниками признают:

1. Супругов.
2. Родителей и детей, в том числе и усыновленных.
3. Дедушек, бабушек и внуков.
4. Братьев и сестер — полнородных и неполнородных.

Исключений данная норма не содержит: близкие родственники могут дарить друг другу что угодно, на любую сумму, без каких-либо ограничений, и налогообложения не будет. Неполнородные братья и сестры — это лица с общим отцом или матерью, их также принято называть сводными.

Подарок получен не от близкого родственника

Еще одна достаточно распространенная ситуация, когда подарок поступает не от близкого родственника. При этом даритель может и не быть посторонним лицом. Бывают ситуации, когда имущество в дар передают дяди, тети, двоюродные братья или сестры.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ, платить сбор на дарение нужно только при получении:

1. Недвижимости — квартира, дом, земельный участок.
2. Транспортного средства.
3. Акций, пая или долей.

Подарки, сделанные в любом другом виде, НДФЛ не облагаются. Например, если подарена одежда, предметы быта, украшения, детские товары и тому подобное.

Дарение недвижимости: кто, когда и сколько платит

Больше всего вопросов возникает при дарении жилой и коммерческой недвижимости. Учитывая высокую стоимость квартир и других объектов недвижимого имущества, комиссия при их получении приходится платить немалый. И здесь важно разобраться в ситуации, когда платить нужно, а когда нет.

Дарение между близкими родственниками

Частая ситуация: родители дарят ребенку на совершеннолетие квартиру. Налоговый кодекс говорит: если дарение происходит между членами семьи и близкими родственниками, можно не платить. Основание — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

К близким родственникам закон относит:

• родителей, в том числе усыновителей и детей, в том числе усыновленных;
• мужа и жену;
• бабушек, дедушек;
• внуков;
• полнородных или имеющих одного общего родителя братьев и сестер.

Все остальные категории близких и родственников платят. Но и здесь есть нюанс — ФНС может освободить от уплаты НДФЛ одаряемого, даже если он не приходится дарителю родственником из указанного перечня.

Налог на наследство в 2023 году: кто должен платить, как оформить наследство и какие документы предоставить

Наследство — это не только ценные документы, деньги, недвижимость и ценности, но и налоги, которые необходимо оплатить в соответствии с законодательством РФ. Существуют специальные правила, которые регулируют налогообложение наследства, а также документы, которые необходимо предоставить для его оформления.

Принимая во внимание, что с 2023 года в России введут налог на наследство, вызывает множество вопросов у граждан: кто должен платить налог на наследство, какой процент и когда нужно платить. В этой статье мы расскажем о том, как оформить наследство и какие документы потребуются для оплаты налога на наследство.

Если вы наследуете имущество и другие ценности в России, вам необходимо будет заплатить налог на наследство в соответствии с законодательной нормативной базой.

Важно: Налог на наследство в 2023 году — это нововведение, следовательно, к налогообложению следует подойти со всей серьезностью и открыто.

Наход на наследство в 2023 году: основные моменты

Вступление: C 2023 года в России будет введен налог на наследство. Для многих граждан это станет новой и непривычной ситуацией, поэтому важно знать основные моменты и документы, которые нужно будет предоставить.

На какие наследственные объекты распространяется налог: Налоговая ставка будет зависеть от наследственных объектов, которые были переданы по завещанию или по наследству. Налоговая ставка будет различаться в зависимости от категории наследников.

Кто обязан платить налог: Налог на наследство будет обязательным для всех наследников, которые получили более определенной суммы наследства. В случае, если наследник не расплачивался налогом, он не сможет получить наследство.

Как оформить наследство: Для оформления наследства необходимы следующие документы: завещание, свидетельство о смерти, свидетельство о рождении и паспорт наследника. Также может потребоваться справка об открытии наследства.

Вывод: Налог на наследство является важным аспектом наследования в России, который будет введен в 2023 году. Знание основных моментов и правильное оформление наследства помогут избежать неприятностей и сократить время на оформление документов.

Кто должен оплачивать налог на наследство?

Налог на наследство – это государственный налог на имущество, которое получает лицо после смерти родственника. Обязанность уплаты налога возлагается на наследников в зависимости от стоимости наследства и степени родства.

На настоящий момент налог на наследство платят только наследники, которые получают наследство в виде денежных средств или имущества стоимостью выше определенной суммы. С 1 января 2023 года вступит в силу новый налоговый закон, согласно которому налог на наследство будут платить все наследники без исключения вне зависимости от суммы наследства и степени родства.

Таким образом, налог на наследство в 2023 году будет обязан платить каждый наследник, который получает наследство, вне зависимости от его состава и стоимости.

Оформление наследства: пошаговая инструкция

Введение

Наследство — это имущество, которое передается наследникам после смерти человека. Для оформления наследства необходимо выполнить ряд формальностей, чтобы избежать нарушения законодательства. С 2023 года налог на наследство вступает в силу, поэтому правильное оформление наследства станет еще более важным.

Шаг 1. Определите наличие наследства

Перед оформлением наследства необходимо убедиться в его наличии. Обычно для этого делается запрос в органы ЗАГСа, где хранится информация о наличии завещаний и наследниках. Если наследство есть, можно переходить к следующему шагу.

Шаг 2. Соберите необходимые документы

Для оформления наследства необходимо предоставить определенный набор документов. В первую очередь, это свидетельство о смерти наследодателя. Также может понадобиться свидетельство о рождении наследников и завещание, если оно есть.

Шаг 3. Определите доли наследства

После того как наследство подтвердилось и документы собраны, необходимо определить доли наследства, которые будут начислены каждому наследнику. Здесь важно учитывать законодательную базу и наличие завещания.

Шаг 4. Заполните заявление на получение наследства

Для получения наследства необходимо заполнить заявление и сдать его в соответствующий орган. В заявлении указываются все данные наследника и информация об имуществе, которое передается по наследству.

Шаг 5. Оплатите налог на наследство (если требуется)

С 2023 года вступает в силу налог на наследство. Узнайте, обязательно ли в вашем случае его уплачивать. Если да, то необходимо указать сумму налога при заполнении заявления на получение наследства.

Шаг 6. Получите свидетельство на право наследования

После сдачи заявления и уплаты (если требуется) налога на наследство, вы сможете получить свидетельство на право наследования. Этот документ подтверждает ваше право на наследство и дает возможность зарегистрировать имущество на ваше имя.

Какие налоговые документы нужны для оформления наследства?

При оформлении наследства обязательно предоставление налоговых документов.

• Декларация налога на доходы физических лиц
• Налоговая накладная
• Свидетельство о праве собственности на наследственное имущество
• Заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство

Кроме того, для определения налоговой базы необходимо предоставление документов о стоимости наследственного имущества.

В случае, если наследство налогооблагаемо, наследники обязаны заполнить декларацию налога на наследство и представить ее в соответствующий налоговый орган на территории наследодателя.

Оценка наследственного имущества

Вступление: Определение стоимости наследственного имущества необходимо для правильного уплаты налогов при оформлении наследства. Чтобы справиться с этой задачей, нужно знать, какие виды имущества могут быть оценены и какими способами это можно сделать.

На: На оценку подлежат различные виды имущества, включая недвижимость, транспортные средства, ценности, инвестиции и другие активы. Оценка должна быть проведена перед подачей документов на регистрацию наследства.

• Оценка недвижимости: Для оценки недвижимости можно обратиться к государственным органам, занимающимся этим вопросом. В качестве альтернативы можно пригласить независимого оценщика.
• Оценка транспортных средств: Для оценки транспортных средств можно воспользоваться услугами оценщиков или проверить цены на подобные автомобили на сайтах объявлений.
• Оценка ценностей: Для оценки ценностей можно обратиться к антикварному магазину или независимому оценщику.

При подготовке документации наследственный имущественный налог рассчитывается на основании стоимости наследуемого имущества.

Однако, если наследство состоит из множества активов, включая такие, как деньги, некоторые ценные бумаги или даже биткоины, нужно будет дополнительно установить базис налогообложения.

Такое предложение действительно с 2023 года для работников федеральных служб и должностных лиц.

Какие налоговые вычеты предоставляются на наследство?

Вступивший в наследство может иметь право на получение налоговых вычетов. Налоговые вычеты — это уменьшение налогооблагаемой базы, которое применяется при расчете суммы налога на наследство.

Один из возможных вычетов, который может быть предоставлен на наследство, это вычет на физических лиц, имеющих детей. Данный вычет применяется, если наследник имеет детей и уплачивает налог на наследство в размере 0,5% от стоимости наследуемых имущественных прав, а также если размер наследства не превосходит 5 миллионов рублей.

Другой вид вычета — это вычет, который предоставляется налогоплательщику на основании рассмотрения заявления о выдаче вычета. Для получения данного вычета необходимо предъявить документы, подтверждающие наличие родственных отношений с наследодателем и размер наследства, включая плановые долги по уплате налогов со стоимости наследуемого имущества.

• Определение налоговой базы наследства;
• Особые налоговые режимы;
• Вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу наследства.

Как погасить налог на наследство?

В случае наследования имущества налог на наследство взимается с наследников. Для погашения налога необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения наследственного имущества. При этом наследник должен предоставить документы, подтверждающие факт наследования и наличие налоговой задолженности.

Советует прочитать:  МФЦ Балаково: адреса, телефоны, часы работы, отзывы

В зависимости от принятой системы налогообложения, налог на наследство может быть уплачен сразу после наследования или в рассрочку, в течение нескольких лет. Поэтому наследник должен обратиться в налоговую инспекцию и уточнить сроки уплаты налога на наследство в своем случае.

Подробнее о порядке погашения налога на наследство можно узнать в налоговом кодексе Российской Федерации.

• Необходимые документы для погашения налога на наследство:
• свидетельство о праве на наследство;
• документы на наследственное имущество с указанием его стоимости;
• документы, подтверждающие факт налогового платежа.

Прежде чем обращаться в налоговую инспекцию, необходимо внимательно изучить документы на наследство и убедиться, что наследник указал всю имеющуюся информацию о наследственном имуществе, так как неполноценное представление о наследстве может привести к нарушению налогового законодательства.

Какие последствия наследственного налога могут возникнуть в будущем?

Введение наследственного налога может привести к изменению таких понятий, как наследование и передача имущества. Люди могут начать переходить на подарки в жизни, чтобы избежать высоких налогов в будущем. Это может повлиять на то, как люди планируют свои финансы и наследство.

Возможно, что налог на наследство приведет к тому, что многие люди будут вынуждены продавать некоторые части своего наследства, чтобы оплатить налоги. Это может привести к потере ценных объектов и культурных достояний, которые могут быть переданы из поколения в поколение.

В случае, если наследственный налог будет слишком высоким, это может привести к вводу дополнительных законодательных мер, чтобы он не ущемлял права людей на наследство.

Особенно важным будет вступление налога в силу для малых и средних предприятий, которые часто передаются в наследство. Такие налоги могут стать причиной того, что бизнесы не будут передаваться в следующее поколение и будут закрываться вместо того, чтобы расти.

Налог на дарение недвижимости — надо ли платить, кто освобождается

Налог на дарение недвижимости – это один из видов НДФЛ. Однако приведенный налог не всегда подлежит уплате и перечислению в бюджет. Кроме того, он уплачивается не всеми физлицами-одаряемыми.

Нужно ли платить налог на доход физлиц при дарении недвижимости в 2023 г.

и облагается ли приведенным налогом дарение частного домовладения, квартиры и иной недвижимости по договору между близкими и людьми, не являющимися родственниками? – частые вопросы физлиц.

По закону дарение относится к гражданско-правовой сделке, при осуществлении которой даритель, то есть собственник квартиры, частного домовладения (недвижимого имущества) на безвозмездной основе передает его во владение одаряемому (ст. 572 ГК РФ). Заключение данной сделки подлежит обложению налогом на доход физлица.

Причем налог с договора дарения жилья (иной недвижимости) в обязательном порядке подлежит уплате только одной стороной сделки – одаряемым. Ведь даритель не получает никакой материальной выгоды от сделки. Иными словами, даритель вправе не платить налог на дарение недвижимости физлицу.

Если стороны сделки дарения являются близкими, указанными в перечне из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, то в приведенной ситуации одаряемый не уплачивает налог по договору дарения частного домовладения, квартиры и другой аналогичной недвижимости, оформленному между близкими (родственниками).

Уплачивается ли в 2023 году налог с договора дарения частного дома и другой недвижимости не родственнику

Дарение квартиры нерезидентом резиденту в России НДФЛ – налог, который является обязательным к уплате при приобретении недвижимости, в том числе при дарении.

Но всегда ли его нужно платить? Что нужно делать, например, при дарении квартиры нерезидентом резиденту? Подробнее

Если квартира, частное домовладение или другой объект получен одаряемым не от дарителя-близкого, приведенного в ст.

2, 14 СК РФ, то и в 2023 году налог на дарение недвижимости физлицу – не родственнику обязательно уплачивается одаряемым (ст. 210 НК РФ).

Согласно положениям п. 18.1 ст. 217 НК РФ, освобождение от обязательной уплаты налога на дарение частного домовладения, квартиры (другой недвижимости) возможно при заключении договора между такими близкими родственниками, как:

1. Сын и дочь (дети).
2. Супруга и супруг, состоящие в официальном браке.
3. Мать и отец (родители).
4. Дедушка (бабушка) и внучка (внук).
5. Сестра, брат – причем они могут иметь и общего одного родителя (отца или мать).

Пример: В 2023 г. свекор подарил частный дом невестке. Согласно приведенному перечню родственников, свекор – это не близкий невестки. В итоге после получении в дар частного домовладения невестка должна будет оформить и сдать в ИФНС по месту прописки форму 3-НДФЛ, а затем уплатить налог с договора дарения недвижимости не близкому родственнику.

Облагается ли в 2023 году налогом договор дарения недвижимости пенсионеру – не родственнику

В НК РФ нет информации о том, какой налог на дарение частного домовладения, квартиры и аналогичной недвижимости установлен в отношении одаряемого в зависимости от его возраста. Иными словами, налог на дарение недвижимости физлицу – не родственнику обязаны платить все одаряемые, не относящиеся к категории близких, в том числе и пенсионеры.

В каком размере в 2023 году начисляется налог при дарении не родственнику недвижимости

Налог на дарение недвижимости физлицу – не родственнику перечисляется в бюджет в таком размере: 13 % от кадастровой стоимости подаренного объекта, указанной в ЕГРН и подлежащей применению с начала года, в котором была сделана запись в ЕГРН о получении одаряемым прав собственности на подаренное ему жилье или иную недвижимость (ст. 214.10 НК РФ).

Ставка налога на доход физлица с договора дарения частного домовладения, квартиры или иной аналогичной недвижимости не родственнику может быть равна 30 %, а не 13 % (ст. 224 НК РФ). Такое возможно, если одаряемый не является налоговым резидентом РФ на основании ст. 207 НК РФ.

Нужно ли платить НДФЛ с дохода от подаренной квартиры гражданину РФ, если до конца года он станет нерезидентом? Если да, то по какой ставке? Ответы на эти вопросы есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Продажа жилья после дарения недвижимости – каков размер налога при продаже в 2023 году

По закону налогом не облагается дарение недвижимости физлицу – близкому родственнику. Однако иногда после оформления приведенной сделки одаряемый решает продать полученное от дарителя жилье.

Согласно законодательству РФ, доход от реализации полученного в дар жилья (недвижимого имущества) может быть освобожден от налогообложения.

Такое возможно при условии, что одаряемый был собственником данного объекта на протяжении минимального срока владения, введенного п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ.

Приведенный предельный срок отсчитывается с даты указания записи в ЕГРН о праве одаряемого на подаренное жилье и составляет:

• 3 года – когда частное домовладение, квартира, иное жилое помещение получено в дар от близкого, попадающего под критерии п. 18.1 ст. 217 НК РФ;
• 3 года – при наличии жилья, полученного в дар и являющегося единственным для физлица-одаряемого;
• 5 лет – если частное домовладение, квартира или другое жилье получено одаряемым в дар от иных физлиц, то есть не от родственника, попадающего под критерии ст. 14, 2 СК РФ. При этом такое жилье не является единственным у физлица-одаряемого.

Пример: супруг подарил супруге однокомнатную квартиру. Право собственности жены на квартиру было оформлено 3 апреля 2020 г., о чем была сделана запись в ЕГРН. В итоге супруга как близкий родственник сможет продать подаренную ей однокомнатную квартиру без уплаты НДФЛ с 3 апреля 2023 г., то есть спустя 3 года.

Если же одаряемым не соблюден введенный ст. 217.1 НК РФ минимальный срок, то он обязан будет уплатить налог на продажу жилого помещения – недвижимости, полученной по дарению, – в размере 13 % с дохода от реализации жилья. Такое возможно, если жилье было продано за 5 млн р. максимум.

Налоговая ставка при продаже жилья на сумму свыше 5 млн р. = 650 000 р. + 15 % от суммы с продажи жилого помещения, превышающей 5 млн р. (ст. 210, 224 НК РФ).

Уплачивается ли в 2023 году налог на доходы физлиц при дарении коммерческой недвижимости близкому родственнику

Нужно ли платить в 2023 году, каков размер пошлины

Налогом на наследство облагалось имущество и денежные средства наследодателя до 2006 года.

Какую сумму необходимо уплатить с полученного по завещанию дома, квартиры, земельного участка или автомобиля в 2023 году, с какого момента нужно отсчитывать срок владения имуществом — со дня смерти близкого родственника или с момента вступления в наследство, в каких случаях можно не платить налог с продажи наследованной собственности — в материале агентства «Прайм».

При вступлении в наследство физическое лицо получает доходы в денежной и натуральной формах. До 2006 года действовал закон «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», которым предусматривались дифференцированные ставки налога вплоть до 40% от стоимости имущества.

В настоящее время, по словам заслуженного юриста Кубани Натальи Карасуловой, Налоговый кодекс исключает данные доходы из облагаемых налогом на доходы физических лиц. Платить 13 или 15% НДФЛ необходимо только с вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Для получения наследства прежде всего нужно обратиться к нотариусу для подтверждения своего права. Сделать это потенциальные наследники должны в течение 6 месяцев после смерти человека.

Следовательно, платить при получении наследства все-таки придется всем наследникам. Так как налоговым законодательством предусмотрена государственная пошлина при совершении действий, касающихся наследственных прав:

за удостоверение завещаний и за принятие закрытого завещания — 100 руб.; за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение закрытого завещания — 300 руб.; за принятие мер по охране наследства — 600 руб.

Кроме того, за выдачу свидетельства о праве на наследство необходимо заплатить пошлину в следующих размерах:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб.; другим наследникам — 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 руб.

«Стоимость наследуемого имущества для исчисления государственной пошлины определяется на основании документов, представленных плательщиком пошлины, с указанием рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества. Указанные документы согласно Налоговому кодексу могут предоставить оценщики или соответствующие уполномоченные органы.

При этом если нотариальные действия совершаются вне помещений нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, сумма государственной пошлины увеличивается в полтора раза.

При наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым из них», — рассказывает юрист.

При этом некоторые категории лиц имеют право на льготы по уплате госпошлины за совершение нотариальных действий.

Наследование по завещанию осуществляется в тех случаях, когда наследодатель хочет самостоятельно определить, кому перейдет его имущество и в каких долях. Завещание должно быть обязательно удостоверено у нотариуса.

— Наследование без завещания осуществляется согласно очередям, определенным законом.

Так, наследниками первой очереди являются дети, супруг и родители наследодателя, второй очереди — полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушки и бабушки, третьей очереди — дяди и тети, двоюродные братья и сестры наследодателя, — объясняет Оксана Васильева, доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.

По словам Дмитрия Парамонова, адвоката налоговой практики КА «Юков и партнеры», в настоящее время никакие наследники не должны платить НДФЛ в связи с получением имущества по наследству или по закону (без завещания) вне зависимости от наличия родственных связей или семейных отношений с наследодателем. Наследники, которые не проживают в России и потому не являются российскими налоговыми резидентами, также не уплачивают налог.

Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры», напоминает, что если наследодатель ранее не оплатил направленное ему налоговое уведомление на имущество физических лиц, равно как земельный и транспортный налоги, то задолженность переходит к наследникам в пределах стоимости имущества. Причем по долгам наследодателя наследники отвечают солидарно.

При продаже недвижимого и движимого имущества (квартиры, дома, участка, автомобиля и прочего), полученного по наследству, налог уплачивать не нужно, если прошел минимальный срок владения. Если наследник решил продать раньше, то действует ставка 13%.

«Для иностранных граждан и лиц без гражданства, а также для физических и юридических лиц в РФ, постоянно проживающих за границей, ставка выше. Им нужно будет уплатить налог в размере 30%», — говорит Ильдар Мухаметзянов, адвокат, основатель онлайн-сервиса юридической помощи Advostar.online.

— Есть нюанс. Если стоимость жилья меньше 1 млн рублей, налог с продажи не взимается, даже если минимальный период владения не прошел, — отмечает Арина Осипова, эксперт «ЕГРН. Реестр Проверка недвижимости».

По словам Дениса Гришина, юриста Европейской юридической службы, налоговая декларация подается в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором имущество продано, т.е. получен доход от продажи.

Налог уплачивается в том же году, в котором подана налоговая декларация, до 15 июля.

Налогоплательщикам — наследникам рекомендуется внимательно относиться к срокам владения имуществом, а также срокам подачи декларации и уплаты налога во избежание привлечения к ответственности.

Если наследник получил квартиру или дом с участком от дальнего родственника, допустим, дяди или от человека, с которым по крови не связан, минимальный срок владения составляет 5 лет. Если жилье получено от близкого родственника, время сокращается до 3 лет. Это значит, что по истечении этого срока унаследованную квартиру разрешается продать без уплаты НДФЛ.

Арина Осипова объясняет, как отсчитывается срок владения в случае с наследством. Есть три стандартных ситуации:

Срок отсчитывается со дня смерти наследодателя. Срок начинается с момента официального исчезновения наследодателя. Статус пропавшего ему должен присвоить суд. Когда умер муж или жена, а их квартира (дом с участком) находится в общей собственности. Здесь период владения считают с момента оформления права собственности на жилье.

• Если же минимальный период еще не вышел, налог с продажи придется заплатить.
• Необходимо подготовить документы (паспорт, договор купли-продажи, подтверждение денежного перевода, выписку из ЕГРН) и подать декларацию 3-НДФЛ в отделение налоговой службы по месту жительства или через личный кабинет на сайте ФНС.
• — После проверки документов начисляется налог, который можно оплатить практически в любом банке или через личный кабинет на сайтах ФНС и «Госуслуги» — объясняет Руслан Сырцов, управляющий директор компании «Метриум».

Если у наследника есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, налоговое уведомление ему пошлют только в электронной форме, на бумажном носителе по почте оно не направляется. В случае если он хочет получать уведомления на бумажном носителе, необходимо представить в ФНС соответствующее заявление. Также возможно получение через личный кабинет на Едином портале госуслуг.

«С января 2023 все налоги уплачиваются в качестве единого налогового платежа.

Если на дату формирования налогового уведомления у наследника есть положительное сальдо единого налогового счета, то согласно законодательству налоговый орган учтет его путем уменьшения суммы денежных средств, подлежащей перечислению в качестве единого налогового платежа», — рассказывает Дмитрий Осянин, доцент базовой кафедры финансового контроля, анализа и аудита Главного контрольного управления города Москвы.

Чтобы уменьшить налог с продажи, можно получить имущественный вычет.

«Второй вариант снизить налог при продаже — использовать расходы наследодателя на приобретение объекта недвижимости. Например, наследник продает квартиру спустя 2 года за 3 млн рублей.

У него сохранились документы, по которым наследодатель покупал жилье за 2,5 млн. Налог к уплате составит 65 000 рублей (13% от 500 тыс. руб.).

Оба варианта снижения налога применить нельзя — нужно выбирать наиболее выгодный самостоятельно», — уточняет Людмила Мельникова, эксперт по 3-НДФЛ и сделкам с недвижимостью.

По словам юриста, налогового консультанта Анны Бондаренко, стандартный налоговый вычет при продаже жилой недвижимости составляет 1 000 000 рублей и рассчитывается по формуле (Сумма продажи —1.000.000)*13%.

— Если продается иная недвижимость (гараж, апартаменты, хозяйственные постройки, участок и т.п.) или движимое имущество (например, автомобиль) можно использовать имущественный «продажный» вычет в размере 250 тысяч. Такое право нам дает пп. 2.1 и пп. 2.2. ст. 220 Налогового кодекса.

Если, например, несколько наследников продают, доставшуюся по завещанию квартиру, то миллион они могут распределить пропорционально доле каждого.

Предположим, наследников четверо, значит, каждый из них может уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на 250 тысяч, — говорит Зоя Петрина, налоговый консультант физических лиц.

Зоя Петрина выделяет несколько вариантов, когда налог возможно не уплачивать по закону:

Выдержан минимальный срок владения — 3 года. Цена продажи менее имущественного «продажного» вычета.

Если продан автомобиль за 250 тысяч рублей и менее, налога нет, за дачу за 1 млн и менее также платить не придется.

— Подводный камень при продаже участка, квартиры, дома и аналогичного имущества: важно учитывать 70% кадастровой стоимости. Например, по договору земля продана за 1 млн. Кадастровая стоимость — 2 млн, 70% от нее — 1,4 млн. Так вот, для налоговой доходом является 1,4 млн. И на налог продавец попадает, — отмечает эксперт.

Продавец может быть освобожден от налога от продажи, если соблюдены все пять условий Федерального закона N382 (ст. 217.1 НК):

налогоплательщик — родитель двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети обучаются очно в образовательных организациях), или налогоплательщик является одним из указанных детей; в год продажи или до 30 апреля следующего года было приобретено другое жилое помещение; площадь или кадастровая стоимость нового жилья больше, чем у проданного; кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей; на момент продажи налогоплательщику и членам семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.

Налог на наследство перестал взиматься с 2006 года вследствие принятия Федерального закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ.

— Группа депутатов и сенаторов от ЛДПР в 2022 году внесла в парламент законопроект, направленный на отмену действующего сейчас срока в три года, в течение которого продажа наследуемого жилья облагается НДФЛ, если его кадастровая стоимость не превышает 20 млн рублей. Но инициатива была отозвана, — говорит Руслан Сырцов.

Дмитрий Парамонов советует наследодателям хранить документальное подтверждение расходов, понесенных на приобретение дорогостоящего имущества, в виде досье, чтобы наследники могли воспользоваться налоговым вычетом.

Дмитрий Осянин напоминает, что принявшие наследство отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).