Аренда

Компенсационные Выплаты В Пределах Норм В 2023 Году

Если работник использует свой автомобиль при исполнении служебных обязанностей, то он вправе рассчитывать на выплату компенсации за использование личного автомобиля работодателем, если между ними есть соответствующая договоренность. Разберемся, как оформить выплату, на какие суммы рассчитывать и что делать с налогами.

Компенсационные Выплаты В Пределах Норм В 2023 Году

Трудовым законодательством регламентировано получение работником компенсации за использование своего личного имущества с согласия или ведома работодателя и в его интересах.

Согласно ст. 188 ТК РФ, работнику оплачиваются:

  • использование и износ (амортизация) инструмента, личного транспорта, оборудования и другого имущества, принадлежащего работнику;
  • расходы, связанные с их использованием.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

Если работодатель принял решение о выплате компенсации за авто сотруднику, то выплату и ее размер необходимо прописать в трудовом договоре или дополнительном соглашении (ст. 168.1 ТК РФ). Помимо этого, необходимо определить и условия выплаты.

В соглашении отражаются:

  • вид используемого имущества, его технические характеристики и данные регистрации;
  • реквизиты документов, подтверждающих право работника на используемое авто;
  • порядок использования авто;
  • размер (порядок его определения) и порядок выплаты за использование авто, в том числе нормы расхода ГСМ.
  • Чтобы установить расстояние, которое сотрудник преодолел в служебных целях, и соответствующую трату ГСМ, оформляются подтверждающие документы, например, путевые листы или иной документ, где указывается график и маршрут передвижения с указанием расстояния.
  • Компенсирование затрат работникам производится в тех случаях, когда их работа по своему характеру связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с их должностными обязанностями.
  • Для документального подтверждения расходования ГСМ необходимо оформить соглашение с работником, путевой лист либо иной документ, позволяющий установить пройденный путь в служебных целях.
  • Пример соглашения об использовании личного автомобиля сотрудником:

Компенсационные Выплаты В Пределах Норм В 2023 Году

Определение размера компенсации

Размер компенсации и порядок выплаты самостоятельно определяется договаривающимися сторонами. Фактически понесенные расходы подтверждаются копией свидетельства регистрации транспортного средства и документами, подтверждающими оплату ГСМ (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.) (письмо ФНС от 13.11.2018 № БС-3-11/8304@).

С 1 февраля изменится размер льгот: кто получит прибавку и сколько она составит

В феврале вступят в силу изменения в законах, которые касаются льготников. К тому же региональные власти озвучили ряд изменений, которые фактически начнут работать со следующего месяца.

В Свердловской области решили расширить перечень получателей льгот на газификацию. Соответствующие изменения уже внесены в региональные законы.

Новые меры соцподдержки предусматривают компенсацию 90% затрат, которые жильцы сделали с 1 января 2023 года по 31 декабря 2030 года.

Речь идёт о деньгах, которые были потрачены на подключение жилых помещений к газовым сетям и на покупку бытового газового оборудования.

Компенсационные Выплаты В Пределах Норм В 2023 Году

Работник газовой службы во время газификации загородного дома. Фото © ТАСС / Владимир Смирнов

— Новые правила компенсации расходов по квартплате для льготников вступили в силу в Санкт-Петербурге. Жители начнут получать компенсации исходя из фактических расходов на оплату услуг ЖКХ.

Раньше сумму рассчитывали по усреднённому показателю, а сейчас расходы будут компенсировать индивидуально.

Выплаты будут зависеть от льготной категории, а их сумма составит 30%, 40% или 50% от расходов, рассказала юрист Елена Кузнецова.

https://www.youtube.com/watch?v=ddOfRr8MNLs\u0026pp=ygVb0JrQvtC80L_QtdC90YHQsNGG0LjQvtC90L3Ri9C1INCS0YvQv9C70LDRgtGLINCSINCf0YDQtdC00LXQu9Cw0YUg0J3QvtGA0Lwg0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

С 1 февраля 2023 года на 11,9% планируется проиндексировать размеры некоторых социальных выплат.

Согласно проекту Постановления Правительства РФ «Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2023 году», индексации подлежат выплаты, пособия и компенсации, предусмотренные отдельными законодательными актами. Об этом рассказал ведущий юрист «Европейской юридической службы» Александр Спиридонов.

По его словам, повышение коснётся, например, максимального размера единовременной и ежемесячной выплат при травме на производстве; соцвыплат чернобыльцам; пособий граждан с детьми; ежемесячной выплаты инвалидам; материнского капитала; выплаты ветеранам, героям РФ и полным кавалерам ордена Славы.

Минтруд РФ сообщил, что с 1 февраля на 11,9% планируется проиндексировать более 40 различных выплат, пособий и компенсаций. Кроме того, вырастет размер маткапитала. На первого ребёнка он достигнет 587 тысяч рублей, а на второго — 775,6 тысячи.

Кроме того, с 1 февраля будет сделана индексация ряда выплат: в частности, перечислений к пенсии. Например, повысят ежемесячную денежную выплату (ЕДВ).

Получают её инвалиды и дети-инвалиды, участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий определённых категорий, люди, награждённые знаком «Жителю блокадного Ленинграда», а также пострадавшие от воздействия радиации во время крупных катастроф.

Для комментирования авторизуйтесь!

С каких доходов не нужно платить страховые взносы в 2023 году

Большинство выплат в отношении работников или исполнителей по договору ГПХ облагаются страховыми взносами. Однако НК содержит перечень сумм, которые освобождаются от уплаты взносов. Разберём, какие выплаты относятся к облагаемым страховыми взносами, а какие нет, и какие разъяснения по этим вопросам даёт Минфин. Расскажем, нужно ли подтверждать необлагаемые суммы, и как это сделать.

Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году

Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:

  • Выплаты сотрудникам по трудовому договору.

Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:

  • стимулирующие надбавки и премии;
  • надбавки и доплаты;
  • отпускные;
  • компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.
  • Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.

Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст.

420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.

Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

  • Выплаты по авторским договорам.

Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).

  • Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.

С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).

  • Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.

С каких выплат работникам не платятся страховые взносы на травматизм в 2023 году

Не все выплаты работникам облагаются взносами «на травматизм». Часто это вопрос спорный, при решении которого нужно руководствоваться судебной практикой.

https://www.youtube.com/watch?v=ddOfRr8MNLs\u0026pp=YAHIAQE%3D

Статья 420 НК РФ не признает объектом обложения взносами суммы, выплаченные не в рамках трудовых отношений и договоров ГПХ.

Какие выплаты работникам не облагаются «взносами на травматизм»

По общему правилу, взносами на травматизм не облагаются все выплаты социального характера, не относящиеся к оплате за труд.

Выплаты в пользу работников, с которых компания не платит взносы на травматизм, не должны быть поставлены в зависимость от результатов труда. Они должны быть социальными, компенсационными и т.п.

Это, в первую очередь:

  1. государственные пособия, выплачиваемые по федеральному, региональному, местному законодательству. Например, пособие по беременности и родам, пособие по безработице, единовременное пособие при рождении ребенка и т.д.
  2. компенсационные выплаты, выплачиваемые по законодательству в пределах установленных норм и лимитов. Это, в частности, выплаты по возмещению вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; оплата жилого помещения и коммунальных услуг работникам образования, работникам-вахтовикам, оплата питания и т.п.
  3. выплаты в связи с увольнением работников, за исключением некоторых категорий выплат.
Читайте также:  Как Закрыть Ип Через Мфц В 2023 Году

Такие выплаты не могут быть систематическими, регулярными для всех работников, и, тем более в одинаковой сумме. Иначе, есть риск их переквалификации в оплату труда и доначисления по взносам.

Перечень выплат, которые направлены на социальную поддержку работников, компания должны утвердить локальным нормативным актом и включить в трудовые договоры.

Например,

  • выплаты работникам, оказавшимся в тяжелой жизненной ситуации;
  • выплаты работникам, которые воспитывают детей-инвалидов;
  • выплаты работникам, которые воспитывают 3 и более детей;
  • выплаты молодоженам;
  • выплаты при рождении ребенка;
  • возмещения платы за детей в дошкольных учреждениях;
  • выплаты за спортивные достижения и т.п.

Какие выплаты на облагаются взносами на травматизм по решению судов

Судебных решений об обложении взносами выплат работникам очень много. Довольно часто суды встают на сторону компаний. Так, судьи подтвердили, что страховыми взносами на травматизм не облагается:

  1. Оплата питания работникам

Как изменились размеры выплат и пособий с 1 февраля 2023 года

С февраля меры социальные поддержки, которые предоставляет Социальный  фонд России, проиндексированы на 11,9 %. Коэффициент индексации утверждён постановлением Правительства РФ [i],  исходя из данных Росстата об уровне инфляции по итогам 2022 года.

Материнский капитал

Материнский капитал на первого ребёнка с февраля увеличен на 62 418,82 руб. и теперь составляет 586 946,72 руб. Такая же сумма полагается семьям с двумя детьми, если второй ребёнок рождён или усыновлён до 2020 года, а родители еще не оформляли либо ни разу не использовали сертификат.

Размер повышенного материнского капитала, который даётся, если оба ребёнка появились, начиная с 2020 года, увеличился после индексации на 82 484,15 руб. и составляет 775 628,25 руб.

Для родителей, которые получили капитал на первого ребёнка, а затем родили или усыновили ещё одного, объём господдержки увеличивается дополнительно. В этом году сумма такой прибавки к материнскому капиталу за счёт индексации выросла до 188 681,53 руб.

Средства семей, пока не израсходовавших материнский капитал, также проиндексированы с этого месяца.

Ежемесячная денежная выплата и набор социальных услуг

На 11,9 % проиндексирована ежемесячная денежная выплата (ЕДВ), которую получают 126 642 жителя Кировской области  из числа федеральных льготников.

Это инвалиды, ветераны, лица, которые подверглись воздействию радиации вследствие техногенных катастроф, Герои Советского Союза и Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и Герои труда Российской Федерации, а также некоторые другие категории граждан.

Так, с 1 февраля 2023 года размер ЕДВ инвалидам 1-й группы увеличился до суммы 4957 рублей 95  копеек, инвалидам 2-й группы – до 3540 рублей 76 копеек, инвалидам 3-й группы – до 2834 рублей 40 копеек.

Детям-инвалидам ежемесячная выплата после повышения с 1 февраля составила 3540  рублей 76 копеек.

ЕДВ, установленная  инвалидам и участникам Великой Отечественной войны, увеличилась до 7081 рубля 49 копеек  и 5311 рублей 09 копеек соответственно.

Кроме того, 3896 рублей 19 копеек – размер ежемесячной денежной выплаты  составил для ветеранов, награжденных знаками «Жителю блокадного Ленинграда» и «Жителю осажденного Севастополя».

Такая же сумма ЕДВ с 1 февраля выплачивается и ветеранам боевых действий.

Одновременно с ЕДВ на 11,9% индексируется входящий в его состав набор социальных услуг. Право на него имеют все получатели ЕДВ, не отказавшиеся от полного набора социальных услуг либо от какой-либо конкретной услуги в пользу замены на денежную форму.

Стоимость набора с 1 февраля увеличилась до 1469 рублей в месяц:

    лекарства, медицинские изделия и лечебное питание для детей-инвалидов (денежный эквивалент – 1132 рубля 03 копейки в месяц),путевка на санаторно-курортное лечение для профилактики основных заболеваний (денежный эквивалент – 175 рублей 12 копеек в месяц),бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте или на междугородном транспорте к месту лечения и обратно (денежный эквивалент – 162 рубля 59 копеек в месяц).

Социальные пособия и компенсации и иные меры социальной поддержки

Значительное количество мер социальной поддержки, осуществляемых Социальным фондом (семьям с детьми, военнослужащим и их семьям, пострадавшим от воздействия радиации), также индексируется с 1 февраля на 11,9%.

Среди таких выплат ежемесячное пособие родителям и опекунам, которые ухаживают за ребёнком до 1,5 лет, единовременное пособие при рождении или усыновлении ребёнка, компенсации, и выплаты лицам, подвергшимся воздействию радиации, и многие другие.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет :

  • o неработающим мамам (3320 чел) в Кировской области составит 8 591, 47 руб. ( без  учета районного коэффициента 1,15).
  • o работающие мамы (3415чел) начнут получать проиндексированные до 11,9%.  Минимальный размер с 1 февраля 2023 года составляет 9880 руб. 19 коп. (с учетом районного коэффициента). Максимальный – 33281,80 рубля. Пособие выплачивается в размере 40 % среднего заработка застрахованного лица, но не ниже установленного законодательством минимального размера этого пособия.
  • Единовременное пособие при рождении ребенка:
  • Для жителей региона размер пособия без учета районного коэффициента 1,15% составит – 22 909,03 руб. на каждого ребенка.

Единовременные и регулярные ежемесячные выплаты пострадавшим на производстве и членам их семей

 Единовременные и регулярные ежемесячные выплаты 4266 пострадавшим на производстве и членам их семей с 1 февраля 2023г. будут проиндексированы на 11,9 %.

После индексации с 01.02.2023  г. максимальная единовременная страховая выплата пострадавшим на производстве (за исключением случаев потери кормильца) составит 131,7 тысяч. рублей., максимальная ежемесячная страховая выплата 101,3тыс.руб.

Пособие на погребение

В феврале увеличивается пособие на погребение, которое Социальный фонд  выплачивает родственникам умершего пенсионера, если он не работал.

В Кировской области  размер пособия составит 7793  рубля 48  копеек. С районным коэффициентом размер пособия составит  8962 рубля  50 копеек.

При этом в случаях, когда смерть пенсионера наступила до 1 февраля 2023 года, а обращение за пособием на погребение последовало после 1 февраля 2023 года, то выплата пособия производится в новом размере. Пособие граждане могут получить в течение 6 месяцев после смерти пенсионера.

[i] Постановление Правительства РФ №119 от 30.01.2023

Об установлении размеров отдельных социальных и иных выплат на 2023 год от 16 декабря 2022

(с изменениями на 23 июня 2023 года)

Информация об изменяющих документах

____________________________________________________________________

Документ с изменениями, внесенными:

постановлением Правительства Москвы от 23 июня 2023 года N 1161-ПП (Официальный сайт Мэра и Правительства Москвы www.mos.ru, 23.06.2023).

____________________________________________________________________

В целях сохранения уровня социальной поддержки и социальной стабильности и в соответствии с полномочиями Правительства Москвы, установленными правовыми актами города Москвы в сфере социальной защиты населения, Правительство Москвы

постановляет:

1. Установить размеры отдельных социальных и иных выплат на 2023 год (приложение 1).

2. Утвердить перечень единовременных социальных выплат на 2023 год, размеры которых устанавливаются отдельными правовыми актами Правительства Москвы (приложение 2).

3. Установить величину городского социального стандарта в целях определения размера региональной социальной доплаты к пенсии в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 17 ноября 2009 г.

N 1268-ПП «О региональной социальной доплате к пенсии» и назначения в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 27 ноября 2007 г.

N 1005-ПП «Об утверждении Положения о назначении и выплате ежемесячных компенсационных выплат (доплат) к пенсиям и единовременных выплат, осуществляемых за счет средств бюджета города Москвы» ежемесячной компенсационной выплаты к пенсии некоторых категорий работающих пенсионеров, указанных в пункте 6 приложения к постановлению Правительства Москвы от 27 ноября 2007 г. N 1005-ПП «Об утверждении Положения о назначении и выплате ежемесячных компенсационных выплат (доплат) к пенсиям и единовременных выплат, осуществляемых за счет средств бюджета города Москвы», в размере 23313 рублей.

4. Признать утратившими силу:

4.1. Постановление Правительства Москвы от 11 декабря 2018 г. N 1525-ПП «Об установлении размеров отдельных социальных и иных выплат на 2019 год».

4.2. Пункт 10 постановления Правительства Москвы от 29 декабря 2018 г. N 1714-ПП «О внесении изменений в правовые акты города Москвы по вопросам предоставления дополнительных мер социальной поддержки в связи с изменениями федерального законодательства в части повышения пенсионного возраста».

Читайте также:  Рост Коэффициент Оборачиваемости Кредиторской Задолженности В 2023 Году

4.3. Постановление Правительства Москвы от 2 июля 2019 г. N 746-ПП «О внесении изменения в постановление Правительства Москвы от 11 декабря 2018 г. N 1525-ПП».

4.4. Постановление Правительства Москвы от 27 августа 2019 г. N 1093-ПП «О внесении изменения в постановление Правительства Москвы от 11 декабря 2018 г. N 1525-ПП».

4.5. Постановление Правительства Москвы от 10 сентября 2019 г. N 1169-ПП «О внесении изменения в постановление Правительства Москвы от 11 декабря 2018 г. N 1525-ПП».

5. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2023 г.

6. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Мэра Москвы в Правительстве Москвы по вопросам социального развития Ракову А.В.

https://www.youtube.com/watch?v=LZXe4q4wkPM\u0026pp=YAHIAQHwAQE%3D

Мэр МосквыС.С.Собянин

Приложение 1к постановлению Правительства Москвы

от 16 декабря 2022 года N 2885-ПП

(с изменениями на 23 июня 2023 года)

N п/п Наименование выплаты Размер выплаты (рублей)
1 2 3
1 Социальные выплаты семьям с детьми
1.1 Выплаты при рождении (усыновлении) детей
1.1.1 Дополнительное пособие по беременности и родам 1895
1.1.2 Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях, осуществляющих медицинскую деятельность на территории города Москвы, в срок до 20 недель беременности 759
1.1.3 Единовременная компенсационная выплата на возмещение расходов в связи с рождением (усыновлением) ребенка:
1.1.3.1 на первого ребенка 6945
1.1.3.2 на второго и последующих детей 18307
1.1.4 Единовременная компенсационная выплата на возмещение расходов в связи с рождением (усыновлением) одновременно трех и более детей 63122
1.2 Выплаты многодетным семьям
1.2.1 Ежемесячная компенсационная выплата на возмещение расходов в связи с ростом стоимости жизни семьям:
1.2.1.1 с 3-4 детьми 1517
1.2.1.2 с 5 и более детьми 1895
1.2.2 Ежемесячная компенсационная выплата на приобретение товаров детского ассортимента семье, имеющей 5 и более детей 2274
1.2.3 Ежемесячная компенсационная выплата на приобретение товаров детского ассортимента семье, имеющей 10 и более детей 2274
1.2.4 Ежемесячная компенсационная выплата семьям, имеющим 10 и более детей 1895
1.2.5 Ежемесячная компенсационная выплата многодетной матери, родившей 10 и более детей и получающей пенсию 25250
1.2.6 Ежегодная компенсационная выплата семье, имеющей 10 и более детей, к Международному дню семьи 25250
1.2.7 Ежегодная компенсационная выплата семье, имеющей 10 и более детей, ко Дню знаний 37873
1.2.8 Ежемесячная компенсационная выплата на возмещение расходов по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги семьям:
1.2.8.1 с 3-4 детьми 1319
1.2.8.2 с 5 и более детьми 2637
1.2.9 Ежемесячная компенсационная выплата за пользование телефоном семьям, имеющим трех и более детей 264
1.2.10 Ежегодная компенсационная выплата на приобретение комплекта детской одежды для посещения занятий на период обучения 12625

Какие доходы не облагаются страховыми взносами в 2023 году

Как нововведения повлияли на уплату страховых взносов, выплаты, свободные от обложения страховыми взносами в этом году.

В январе этого года произошли масштабные изменения в системе налогообложения страховой деятельности.

Причиной тому служат два фактора: объединение Пенсионного фонда России (ПФР) с Фондом социального страхования (ФСС) и введение Единого налогового платежа (ЕНП).

Теперь вместо двух страховых фондов действует один — Социальный Фонд России (СФР), а все платежи и взносы учитываются на едином налоговом счёте (ЕНС), который в обязательном порядке открывается каждому налогоплательщику, будь он ООО или ИП.

Единый тариф и величина базы

В связи с объединением двух страховых фондов и введением ЕНП законодательство о страховых взносах с этого года оперирует такими понятиями как «единый тариф» и «единая предельная величина облагаемой базы».

Если раньше по каждому виду страхования были отдельные тарифы, а для исчисления взносов предусматривались две предельные величины облагаемой базы, то теперь это упразднилось.

СФР установил единый тариф взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Исключение составляют только взносы «на травматизм». Они не входят в общий тариф и начисляются отдельно в диапазоне от 0,2% до 8,5% в зависимости от того, к какой группе риска относится страхователь.

Работникам с инвалидностью такие взносы начисляются по льготной ставке, составляющей 60% от тарифа.

Предельная величина страховых взносов возросла и в этом году составляет 1917000 рублей. Кроме того, она, как и тариф, стала единой для ОМС, ОПС и ВНиМ, и теперь применяется в отношении всех физических лиц. Рассчитывается база на основании среднего месячного заработка в РФ, помноженного на 12 и увеличенного коэффициентом 2,3. В дальнейшем она будет ежегодно индексироваться.

Единый тариф рассчитывается в процентах от предельной величины: 30% — в рамках этой суммы и 15,1% — сверх неё. Для некоторых субъектов предусмотрены пониженные тарифы, например:

  • 15% для субъектов малого и среднего предпринимательства с выплат, превышающих минимальный размер оплаты труда (МРОТ);
  • 7,6% для IT-компаний и ИП, являющихся резидентами свободной экономической зоны (Крым, Владивосток, Севастополь), зарегистрированные в регионах РФ с особым экономическим статусом (Курилы, Калининградская область) или на территориях опережающего развития (ТОСЭР);
  • 0% для организаций, которые производят выплаты экипажам судов.

Для каждой льготной категории субъектов действуют свои правила применения пониженных тарифов. Подробнее с ними можно ознакомиться в статье 427 НК РФ.

Доходы, облагаемые страховыми взносами в 2023 году

С внедрением единого тарифа некоторые доходы, ранее не подлежавшие обложению медицинскими или социальными взносами, теперь причисляются к облагаемым.

  • Выплаты по договорам гражданско-правового характера. Теперь сотрудники, заключившие с работодателем договор ГПХ, могут рассчитывать на пособия по ВНиМ. Единственное, на чём может сэкономить работодатель, это взносы на случай травматизма: они оплачиваются только в том случае, если прописаны в договоре с исполнителем.
  • Выплаты иностранным работникам, которые временно находятся на территории РФ. Иностранцы причисляются к лицам, застрахованным по ОМС. Однако воспользоваться правом на медицинскую помощь по страхованию они смогут только в том случае, если работодатель выплачивает взносы за них не менее трёх лет. То есть страхование иностранных работников вступит в полную силу лишь к 2026 году. На данный момент им доступна только скорая медицинская помощь, которая оказывается бесплатно при наличии острых заболеваний.
  • Выплаты студентам. С этого года студенты колледжей, техникумов или вузов, работающие в студенческих отрядах по договорам ГПХ или по ТК РФ, могут рассчитывать на пенсионные взносы. Если при этом студотряд входит в реестр молодёжных и детских объединений с государственной поддержкой, то для него действует пониженный тариф страховых взносов, равный 15%.
  • Выплаты по трудовому договору. Страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ облагаются все выплаты, которые полагаются сотруднику за его работу по трудовому договору: зарплата, премия, отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

Статья 422 НК РФ: выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Статья 422 НК РФ содержит перечень сумм, которые не облагаются страховыми взносами. Рассмотрим их подробно.

Государственные пособия

Речь идёт о пособиях, которые выплачиваются сотруднику в соответствии с законодательством РФ. Сюда входят выплаты по безработице, по беременности и родам, по уходу за ребёнком. Больничные, независимо от источника их финансирования, также считаются госпособиями и не облагаются страховыми взносами. При этом важно помнить, что пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ.

Компенсационные выплаты

В пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ перечислены все виды компенсаций, которые работодатель может выплачивать сотрудникам в пределах норм, установленных законодательством. Это компенсации в случае:

  • травматизма;
  • расходов на питание, жильё или топливо;
  • предоставления натурального довольствия, положенного сотрудникам;
  • расходов физлица, выполняющего работы или оказывающего услуги по гражданско-правовому договору;
  • увольнения работников;
  • расходов на профподготовку и повышение квалификации сотрудников;
  • трудоустройства работников, уволенных в связи с сокращением штата;

Компенсации за вредные и тяжёлые условия труда и за неиспользованный отпуск в этот перечень не входят, и на них начисляются взносы.

Командировочные

Отдельно рассматриваются компенсации, связанные с командировками, их ещё называют суточными.

Читайте также:  Регистрации Ооо Без Прописки Учредителя В 2023 Году

Ранее такие выплаты, независимо от их размера, не облагались НДФЛ, но сейчас для них определены нормированные суммы — 700 рублей в сутки по России и 2500 рублей в сутки за пределами РФ.

Если ежедневные расходы на сотрудника в командировке превышают установленный лимит, то на них начисляются взносы.

Материальная помощь

Согласно подп. 3 и подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ страховыми взносами не облагаются такие виды материальной помощи, как:

  • выплаты в связи со смертью близкого члена семьи (ребёнка, супруга или родителя);
  • выплаты при рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка, не превышающие 50 000 рублей и выплачиваемые в течение первого года после события;
  • матпомощь в связи со стихийными бедствиями или чрезвычайными ситуациями, например, компенсация за восстановление жилья после пожара, полная или частичная оплата операции, необходимой работнику после несчастного случая и т.д.;
  • выплаты работникам, пострадавшим от терактов на территории РФ;
  • прочие выплаты (бенефиты, подарки), не превышающие 4000 рублей за один отчётный период, равный календарному году.

Страхование работников

Здесь говорится о выплатах, которые производятся по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС). Они не облагаются взносами при условии, что срок страховки и обслуживания работников в медучреждениях не меньше года.

Если работодатель, например, предоставляет сотрудникам возможность пройти разовую диспансеризацию или вакцинацию и для этого заключает договор с поликлиникой, то все сопутствующие расходы будут облагаться взносами, поскольку срок медицинского обслуживания в рамках диспансеризации и вакцинации меньше года.

Прочие виды необлагаемых выплат

Сюда можно отнести выплаты, не объединённые в какую-либо категорию, но приведённые в статье 422 НК РФ.

  • Расходы на форму и обмундирование сотрудников, положенных им по закону.
  • Выплаты работодателя в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ, которые представляют собой взносы в рамках программы пенсионного софинансирования. Они не должны превышать 12 000 рублей в год на одного сотрудника.
  • Оплата проезда или перелёта к месту отпуска и обратно для работников, которые проживают в районах Крайнего Севера или в местностях, приравниваемых к таким районам. В расходы также входит стоимость провоза багажа до 30 кг. Оплата проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены или детей младше 18 лет) также не облагается страховыми взносами. В случае отпуска за пределами РФ необлагаемыми выплатами считаются расходы на проезд от места отправления до пункта прохождения пограничного контроля.
  • Оплата обучения работников по основным и дополнительным программам профессионального образования.
  • Возмещение работникам расходов на выплаты процентов по кредитам, оформленным с целью покупки или строительства жилья.
  • Выплаты в виде безвозмездно переданных денежных средств или иного имущества работникам, которые призваны на службу в Вооружённые силы РФ по мобилизации, либо проходят военную службу по контракту.

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами по статье 420 НК РФ

Несмотря на то что статья 420 НК РФ преимущественно посвящена объектам обложения страховыми взносами, в ней есть несколько исключений, актуальных на 2023 год. В частности, здесь сказано, что от обложения взносами свободны:

  • выплаты, предметом которых является передача работнику имущества организации (договор купли-продажи, обмен, аренда, заём или дарение);
  • выплаты иностранцам, которые работают по трудовому договору или ГПД, заключённому с российской организацией, но находятся за пределами РФ.

Любую отчётность, в том числе по страховым взносам, удобнее сдавать в электронном виде. «Калуга Астрал» предлагает готовые решения для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.

0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.

5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Компенсационные выплаты в 2023 году

Льготные категории гражданМеры социальной поддержки

Компенсационные выплаты — вид социальной поддержки граждан, вызванный необходимостью преодоления ряда негативных последствий перехода к рыночным отношениям, связанных с резким снижением уровня жизни неработающих граждан и адресованы узкому кругу лиц, нуждающихся в социальной поддержке по обстоятельствам, не зависящим от гражданина, а также в связи с чрезвычайными обстоятельствами.

Помимо категорийных компенсационных выплат по вышеприведенным ссылкам на федеральном уровне законодательно установлены также следующие виды компенсационных выплат:

  • Компенсационные выплаты инвалидам
    • Компенсационные выплаты инвалидам включают ряд мер социальной поддержки неработающих трудоспособных граждан, осуществляющих уход за инвалидами и престарелыми гражданами, достигшими возраста 80 лет либо нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению лечебного учреждения, а также ряд других мер, связанных с компенсацией вреда здоровью.
  • Компенсационные выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС
    • Назначаются отдельным категориям граждан, подвергшимся воздействию радиации, в форме ежемесячных, ежегодных и единовременных компенсационных выплат.

    Основание для назначения:

    • Закон Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-I
  • Компенсационные денежные выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие аварии на ПО «Маяк»
    • Назначаются отдельным категориям граждан, подвергшимся воздействию радиации, в форме ежемесячных, ежегодных и единовременных компенсационные выплат.

    Основание для назначения:

    • Федеральный закон от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ
  • Компенсационные выплаты гражданам, пострадавшим от ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
    • Назначаются отдельным категориям граждан, пострадавшим от ядерных испытаний, в форме ежемесячных компенсационные выплат.

    Основание для назначения:

    • Федеральный закон от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ
  • Компенсационные выплаты гражданам из подразделений особого риска
    • Назначаются гражданам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в форме ежемесячных, ежегодных и единовременных компенсационные выплат.

    Основание для назначения:

  • Компенсационные выплаты членам семей погибших военнослужащих по оплате жилья и коммунальных услуг
    • Члены семей погибших (умерших) военнослужащих осуществляют оплату жилой площади, коммунальных и других видов услуг в полном объеме с последующим получением компенсационной выплаты.

    Основание для назначения:

    • Постановление Правительства Российской Федерации от 2 августа 2005 г. N 475
  • Компенсационные выплаты по советским вкладам
    • Компенсационные выплаты по советским вкладам направлены на исполнение государством своих долговых обязательств перед российскими гражданами.

    Основание для назначения:

    • Федеральный закон от 10 мая 1995 года N 73-ФЗ «О восстановлении и защите сбережений граждан РФ»
  • Компенсационная выплата вынужденным переселенцам за проезд и провоз багажа
    • Выплата компенсации расходов на проезд и провоз багажа вынужденным переселенцам осуществляется путем перечисления средств на счет по вкладу, открытому заявителем в кредитной организации.

    Основание для назначения:

    • Постановление Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. N 713
  • Компенсационная выплата на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно пенсионерам Крайнего Севера
    • Компенсация стоимости проезда к месту отдыха и обратно пенсионерам Крайнего Севера может производиться 1 раз в 2 года. При этом двухгодичный период исчисляется в календарном порядке начиная с 1 января года, в котором пенсионеру на основании поданного им заявления была произведена указанная компенсация в данном периоде, но не ранее чем с 1 января 2005 года. В случае если пенсионер не обращался с заявлением о компенсации в истекшие двухгодичные периоды, выплата компенсации за эти периоды не производится.

    Основание для назначения:

    • Постановление Правительства РФ от 1 апреля 2005 г. N 176

Сегодня в продаже:

  • Практические основы социальной защиты населения. Учебное пособиеИздательство: Лань. Год: 2019. Серия: Учебники для вузов. Специальная литература. В учебном пособии рассмотрены темы по курсам дисциплин «Основы социальной работы», «Социальная политика», «Социальная геронтология», «Пенсионное обеспечение», «Социальное страхование». Учебное пособие содержит изложение основных теоретико-методологических вопросов социальной работы, раскрывает содержание социальной политики государства, социальной поддержки населения, ориентировано на совершенствование…
  • Модели взаимодействия с детьми группы риска: опыт работы социального педагога. ФГОСИздательство: Учитель. Год: 2020. В пособии представлены рекомендательные и технологические материалы, необходимые в практической деятельности работникам образования среди детей и подростков социально опасного поведения и методики социально-педагогической работы с их родителями. Предлагаемые…