Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение, по которому исполнитель оказывает заказчику услуги. Рассказываем, в каких случаях его заключают, какие отчеты сдавать заказчику и в каком порядке начисляются налоги на доход исполнителя.

Договор гражданско-правового характера — это соглашение, по которому исполнитель оказывает заказчику услуги. Соглашением определяют перечень услуг, порядок их оказания, стоимость, права и обязанности сторон.

Заключая сделку, стороны не вступают в трудовые отношения. Этим пользуются работодатели, оформляя вместо трудового гражданский контракт. Если проверяющие обнаружат, что гражданским подменили трудовые отношения — работодателя накажут.

По ГПД оказывают разнообразные услуги, единого перечня нет:

• юридические;
• бухгалтерские;
• репетиторские;
• авторские и пр.

Что означает ГПХ при устройстве на работу

При трудоустройстве заключение гражданского вместо трудового лишает работника прав, которые ему гарантирует ТК РФ:

• выплата зарплаты два раза в месяц;
• отпуск;
• оплата сверхурочных;
• охрана труда;
• оплата простоя;
• индексация зарплаты и пр.

Отношения по ГПД регламентирует Гражданский кодекс, а по трудовому — Трудовой.

Трудоустройство по ГПХ: плюсы и минусы для работника и работодателя

Преимущества для работника:

• увеличенный размер оплаты, поскольку работодатель экономит на взносах и нередко разницу относит на зарплату;
• возможность увольнения без отработки;
• отсутствие обязательств по возмещению вреда.

Недостатки для работника:

• отсутствие гарантий, предусмотренных ТК РФ для работника;
• отсутствие оплачиваемого отпуска;
• отсутствие соцпакета.

Преимущества для работодателя:

• экономия на взносах;
• отсутствие социальных обязательств;
• отсутствие ответственности, предусмотренной ТК РФ.

Недостатки для работодателя:

• сложно взыскать материальный ущерб с работника;
• работник не обязан отрабатывать две недели перед увольнением;
• отношение к работе менее серьезно.

Срок действия договора ГПХ

Срок действия определяют по соглашению сторон. В отличие от трудового, ГПД нельзя заключить бессрочно.

С кем заключается договор ГПХ

ГПД вправе заключить:

• граждане между собой;
• организации между собой;
• организация с гражданином;
• ИП с организацией, гражданином, ИП.

Прием на работу по договору ГПХ

Трудоустройство по ГПД не требует внесения записи в трудовую книжку, издания приказа о приеме, ведения личной карточки и пр.

Для оформления достаточно заключить контракт.

Образец договора ГПХ

Подробнее: еще больше образцов, правил и нюансов по договору возмездного оказания услуг

Можно ли совмещать ГПХ и трудовой договор

Закон не запрещает совмещение. Гражданин вправе оказывать услуги по ГПД как у работодателя, так и в иной организации.

Работы должны иметь разовый характер, если они выполняются у работодателя. Если работы систематичны, работодатель рискует получить предписание о переквалификации гражданской сделки в трудовую.

Подробнее: в каких случаях можно заключить ГПД и не оформлять трудовую книжку

Гпх с сотрудником по основному месту работы

Работник вправе совмещать работу по трудовому и по гражданскому соглашению.

https://www.youtube.com/watch?v=ZK6Uyk5lIJI\u0026pp=ygVx0JPRgNCw0LbQtNCw0L3RgdC60L4g0J_RgNCw0LLQvtCy0YPRjiDQntGC0LLQtdGC0YHRgtCy0LXQvdC90L7RgdGC0Ywg0JIg0KHQvtC-0YLQstC10YLRgdGC0LLQuNC4INCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

Ограничений по количеству рабочих часов нет. Допустимо заключение ГПД с работодателем, у которого гражданин трудоустроен официально. В таком случае учет рабочего времени и объем оказанных услуг ведут отдельно. Оплату проводят отдельно: зарплату и выплаты по ГПД.

Необходимо учитывать, что работа по ГПД — разовая. Например, когда бухгалтер оказывает услуги по оформлению зала для проведения корпоратива.

Если услуги по гражданскому систематичны и пересекаются с трудовыми обязанностями сотрудника, есть риск признания такого соглашения трудовым.

ГПХ: изменения с 2023 года

В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ, с 2023 года работодатели уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взносы подлежат уплате по сделкам с физлицами, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Тариф общий — 2,9%.

Граждане вправе получать пособия по временной нетрудоспособности по ГПД, если сумма взносов за предыдущий календарный год составит не менее половины от установленного минимума страхового года.

Подробнее: общий порядок заключения договора ГПХ с физлицом

Уплата налогов по договору ГПХ

Доход физлица, по правилам ст. 208 НК РФ, облагается НДФЛ. Сумма налога исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет заказчиком — организацией. Исключение: если исполнитель — ИП или самозанятый.

Подробнее: как начислять и платить налоги и страховые взносы по договору ГПХ

Профессиональный налоговый вычет по договору ГПХ

Исполнитель вправе оформить профессиональный налоговый вычет в соответствии со ст. 221 НК РФ. Вычет предоставляют на величину расходов, которые исполнитель понес в процессе оказания услуг.

К расходам относят:

• покупку материалов;
• затраты на проезд;
• затраты на пользование оборудованием и пр.

Для получения вычета исполнителю необходимо предоставить заказчику заявление и документы, подтверждающие расходы.

Подробнее: особенности заключения договора ГПХ с самозанятыми

Как признать договор ГПХ трудовым договором

Признать ГПД трудовым вправе как работник через трудовую инспекцию или суд, так и инспектор ГИТ.

Проверяющие и суд квалифицируют контракт трудовым при наличии таких признаков:

• подчинение гражданина правилам внутреннего трудового распорядка;
• установленный заказчиком (работодателем) график работы;
• участие гражданина в производственной деятельности;
• выполнение работ под контролем работодателя. Сдача отчетности, составление объяснительных и служебных записок;
• выполнение работ на рабочем месте, определенном работодателем;
• неоднократное продление и перезаключение ГПД.

Подробнее: разъяснения ФНС о признании отношений по договору ГПХ трудовыми

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор

В соответствии со ст. 19.1 ТК РФ, переквалификация ГПД в трудовой допустима:

• на основании предписания трудовой инспекции;
• по заявлению гражданина;
• в судебном порядке.

Сомнения относительно наличия трудовых отношений трактуются в пользу трудового. В случае переквалификации ГПД в трудовой работодателю доначислят налоги и взносы, которые он должен был уплатить, если бы оформил работника официально.

Разница между ГПХ и трудовым договором

ГПД отличается от трудового:

• на ГПД у сотрудника нет графика. Он выполняет работу в удобное время;
• сотрудник не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, иным локальным актам;
• у сотрудника нет оплачиваемого отпуска;
• гарантии и компенсации, предусмотренные нормами ТК РФ, на гражданина не распространяются;
• заказчик (работодатель) вправе в любое время отказаться от услуг сотрудника, фактически проведя увольнение. ТК РФ закрепляет ограниченный перечень причин и условий для увольнения по инициативе работодателя.

Для сведения: точка зрения Роструда о трудовых отношениях и договоре ГПХ

В чем разница между договорами гпд и гпх

ГПД и ГПХ — это одно и то же. Гражданско-правовой договор (ГПД) и гражданско-правового характера (ГПХ) — наименования соглашения на оказание услуг.

https://www.youtube.com/watch?v=ZK6Uyk5lIJI\u0026pp=YAHIAQE%3D

Сделку именуют так в силу правового регулирования, которое осуществляет Гражданский кодекс.

Такое соглашение сравнивают с трудовым, правовое регулирование которого осуществляет Трудовой кодекс.

Подробнее: особенности начисления и уплаты страховых взносов и налогов по договору ГПХ

Самозанятость или ГПХ: что лучше

Сравним самозанятость и ГПД в таблице:

Критерии

Самозанятость

ГПД

Налогообложение	4-6%	13%
Вид деятельности	Ограничен	Не ограничен
Ограничение по сумме дохода	2,4 млн в год	Не установлено
Социальные взносы	Платят по желанию	Платит заказчик
Отчетность	Сдает самостоятельно	Сдает заказчик — юрлицо. Если заказчик физлицо — сдает самостоятельно

Подробнее: о налогообложении договоров ГПХ

Отчет по ГПХ с 2023 года

Заказчик сдает отчеты:

Подробнее: как правильно заполнить и отправить ЕФС-1

Код ОКЗ для ГПХ в 2023 году

В форме ЕФС-1 необходимо заполнить графу «Трудовая функция». Для трудовых договоров это код ОКЗ, а для ГПХ — коды по виду выполняемой работы:

• ДГПХ — выполнение работ, оказание услуг;
• ДАВТ — авторский заказ;
• ДОИП — отчуждение исключительного права;
• ИЗЛД — лицензионный;
• ЛДПИ — о предоставлении права на объекты исключительных прав.

Для сведения: как заполнить ОКЗ в 1С

Образец ЕФС-1: окончание договора ГПХ

При расторжении ГПД в ЕФС-1 заполняют подраздел 1 раздела 1. В таблице заполняют колонки 1, 2, 3, 6, 8, 9, 10.

Так заполняют ЕФС-1, когда действие договора завершено:

Сотрудники по ГПХ в СЗВ-СТАЖ

С 2023 года форму СЗВ-СТАЖ заменил отчет ЕФС-1. Подраздел 1.2 раздела 1 заполняют вместо СЗВ-СТАЖ.

Форма дополнена данными:

• районный коэффициент;
• занятость (условия досрочного назначения страховой пенсии);
• сведения о СОУТ.

Этот подраздел подают на работников, если в работе имеются особенности:

• выполняли работу, дающую право на досрочное назначение пенсии;
• замещали государственные должности;
• отправлены в простой и пр.

Если особенностей работы нет, раздел не заполняют, а сведения о приеме и увольнении отражают в подразделе 1.1.

На сотрудников по ГПД этот раздел не заполняют. Достаточно данных о заключении и расторжении ГПД.

Подробнее: о заполнении и отправке СЗВ-СТАЖ

Гпх сзв-тд

На основании СЗВ-ТД формировали электронные трудовые книжки. С 2023 года этот отчет отменили, сведения включили в единую форму ЕФС-1.

Данные содержатся в подразделе 1.1 раздела 1. В этой части отчета заполняют данные о заключении и расторжении ГПД.

При подаче данных всю форму ЕФС-1 заполнять не требуется, достаточно заполнить соответствующий раздел.

Подробнее: об отчетах при увольнении работников

Подается ли СЗВ-ТД на договоры ГПХ

СЗВ-ТД отменили, сведения о заключении и расторжении ГПД подают в составе ЕФС-1.

Договор ГПХ в СЗВ-М

С января 2023 года форму СЗВ-М отменили. Вместо СЗВ-М подают персонифицированные сведения на сотрудников. Бланк утвержден Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11-878:

Подробнее: об отчете СЗВ-М

2-НДФЛ по договору ГПХ

Заказчик выдает исполнителю 2-НДФЛ, которая действовала ранее, в 2023 году справка имеет форму КНД 1175018. В ней отражают доход, который исполнитель получил по гражданско-правовому соглашению.

Суммы дохода отражают в том месяце, в котором их получил исполнитель.

Подробнее: о справке 2-НДФЛ и когда она нужна

Код дохода ГПХ в справке 2-НДФЛ

В действовавшей ранее справке 2-НДФЛ, в актуальном приложении 1 к расчету 6-НДФЛ и в справке по форме КНД 1175018 (Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) указывают код дохода.

Особенности правового регулирования в гражданском законодательстве в 2023 году — Юникон

15 февраля 2023

С 1 января 2023 года вступило в силу множество новых норм. Среди них и правила, установленные Федеральным законом от 19.12.2022 № 519-ФЗ.[1]

• Указанный закон вводит/продлевает на 2023 год ряд ограничений и особенностей правового регулирования в различных сферах — начиная с корпоративных вопросов и заканчивая земельными отношениями.
• Сегодня мы рассмотрим особенности регулирования некоторых корпоративных и заемных отношений в 2023 году.
• Корпоративные отношения

1. До 31 декабря 2023 года можно проводить общие собрания акционеров/участников заочно:[2]

• в акционерных обществах (АО) и в обществах с ограниченной ответственностью (ООО) — по вопросам утверждения годовых отчетов и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;
• в АО — также по вопросам избрания членов совета директоров (наблюдательного совета), членов ревизионной комиссии, назначения аудиторской организации (индивидуального аудитора).

1. В 2023 году установлены особенности применения законов об ООО и АО в отношении последствий снижения стоимости чистых активов.[3]

Если стоимость чистых активов АО или ООО по окончании 2022 и 2023 годов ниже размера его уставного капитала, АО или ООО не обязано принимать решения об уменьшении уставного капитала общества до величины, не превышающей стоимости его чистых активов, или о своей добровольной ликвидации.

Также в этом случае АО не обязано включать в состав годового отчета раздел о состоянии своих чистых активов.

• с акциями (долями), имуществом организаций, не являющихся финансовыми, и правами управления в отношении них — если суммарная стоимость активов по последнему балансу лица, являющегося объектом экономической концентрации, и его группы лиц составляет от 800 млн руб. до 2 млрд руб.;
• с акциями (долями), активами финансовых организаций и правами управления в отношении них.

1. В 2023 году общее собрание акционеров может принять решение об избрании членов совета директоров (наблюдательного совета) на более длительный срок — до третьего с момента избрания[5] годового общего собрания акционеров. Ранее члены совета директоров (наблюдательного совета) могли исполнять полномочия только до следующего годового общего собрания акционеров.[6]
2. В 2023 году совет директоров (наблюдательный совет) АО сохраняет полномочия, пока не будет переизбран в новом составе, даже если в нем осталось меньше членов, чем предусмотрено Законом об АО / уставом / решением общего собрания акционеров. Но в любом случае совет директоров (наблюдательный совет) не может включать менее 3 членов.

Согласно норме, действующей до 31 декабря 2023 года, в такой ситуации:

• заседание совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества правомочно (имеет кворум), если в нем принимает участие не менее половины оставшихся членов;[7]
• совет директоров (наблюдательный совет) АО не обязан принимать решение о проведении внеочередного общего собрания акционеров для избрания нового состава указанного органа управления.

1. До 1 июля 2023 года средневзвешенная цена акций, выкупаемых, если общее собрание акционеров публичного АО приняло решение о его реорганизации (см. абзац 2 пункта 1 статьи 75 Закона об АО), определяется по результатам организованных торгов за месяц, предшествующий дате принятия решения о проведении этого общего собрания. При определении цены выкупа акций, допущенных к организованным торгам, определение их рыночной стоимости не требуется.[8]
2. До 31 декабря 2023 года регистрация выпуска (дополнительного выпуска) облигаций и их размещение допускаются без регистрации нового проспекта облигаций, если проспект облигаций уже был зарегистрирован (представлен бирже для присвоения идентификационного номера программе или выпуску облигаций) до дня вступления в силу рассматриваемого закона.[9]
3. До 31 декабря 2023 года включительно кредитные организации, в отношении которых иностранными государствами и международными организациями введены ограничительные меры, вправе осуществлять реорганизацию в форме выделения из своего состава юридического лица (юридических лиц), за исключением кредитной организации. При этом необходимо учесть особенности такой реорганизации, установленные Федеральным законом от 14.07.2022 № 292-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, признании утратившим силу абзаца шестого части первой статьи 7 Закона Российской Федерации «О государственной тайне», приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации и об установлении особенностей регулирования корпоративных отношений в 2022 и 2023 годах».

Заемные отношения

1. Заемщик — физическое лицо, индивидуальный предприниматель, вправе до 31 марта 2023 года обратиться к кредитору с требованием об изменении условий кредитного договора (договора займа). Такое требование может предусматривать приостановление исполнения заемщиком своих обязательств на определенный им срок.[10]

При этом необходимо одновременное соблюдение следующих условий:

• размер кредита (займа) не превышает максимального размера, установленного Правительством РФ;[11]
• доход заемщика за месяц, предшествующий месяцу обращения, снизился более чем на 30 % по сравнению со среднемесячным доходом за предшествующий год;
• на момент обращения не действует льготный период, прямо установленный законом.

C требованием об изменении условий кредитного договора (договора займа), предусматривающим приостановление исполнения заемщиком своих обязательств, может обратиться также субъект малого или среднего предпринимательства, осуществляющий деятельность в определенных отраслях.[12]

1. До 1 июля 2023 года право кредитора требовать от должника досрочного исполнения заемного обязательства, вытекающего из кредитного договора или договора займа, в том числе заключенного путем размещения облигаций, не считается возникшим, если указанное право не связано с наступлением срока исполнения по этому обязательству и обусловлено:

• исполнением должником и (или) организациями из группы лиц, в которую входит должник, и (или) иными связанными с должником лицами иного заемного обязательства, в том числе заключенного по иностранному праву, в соответствии с установленным временным порядком исполнения обязательств перед отдельными видами кредиторов;
• неисполнением и (или) ненадлежащим исполнением должником и (или) организациями из группы лиц, в которую входит должник, и (или) иными связанными с должником лицами иного заемного обязательства, в том числе заключенного по иностранному праву, если обязанность досрочного исполнения такого обязательства возникла вследствие наступления предусмотренных обязательством обстоятельств нефинансового характера и не могла быть предотвращена должником и (или) иными указанными лицами.

* * *

Просим иметь в виду, что данный обзор не является исчерпывающим описанием положений Федерального закона от 19.12.2022 № 519-ФЗ, не представляет собой юридическое заключение и не отменяет необходимость получения юридической консультации в конкретной ситуации.

https://www.youtube.com/watch?v=ZK6Uyk5lIJI\u0026t=329s

Эксперты Правового департамента Юникон АО будут рады разъяснить вам положения законодательства и оказать необходимую поддержку в их применении.

1. Unicon Knows – Telegram-канал для специалистов по налогам, финансам и праву
2. Подпишитесь и читайте полезную аналитику вместо простых новостей.
3. Подписаться

[1] Федеральный закон от 19.12.2022 № 519-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Закон № 519).

Договор ГПХ — что это такое и чем он отличается от трудового

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, который регулирует отношения заказчика и исполнителя при выполнении работ или оказании услуг на сумму более 10 тыс. рублей. Заключить его могут как физические, так и юридические лица. О том, чем договор ГПХ отличается от трудового и что он дает каждой из сторон, читайте в материале «Известий».

Договор ГПХ в 2023 году — что это такое

Договор ГПХ является соглашением между заказчиком и исполнителем. В нем обязательно оговариваются предмет договора, сроки выполнения работы, объем вознаграждения и порядок его получения, условия оценки результата, а также санкции для обеих сторон за нарушение договоренностей. Без этого документ не будет иметь юридической силы.

Гражданско-правовой договор обычно заключается с внештатными сотрудниками, фрилансерами или в случае оказания единоразовых услуг. В зависимости от того, какую работу должен сделать исполнитель, договоры ГПХ делятся на несколько видов.

Договор подряда заключается, если нужно выполнить конкретную работу за установленный срок. Например, построить дом, установить оборудование, починить компьютер, сделать ремонт и т.д. Результат такой работы всегда имеет материальный характер. Подряд бывает бытовым, строительным, на выполнение проектных и изыскательских работ, а также для государственных нужд.

Договор на возмездное оказание услуг регулирует не только результат, но и процесс работы. При этом могут не указываться сроки, так как договор считается выполненным, когда услуга оказана в полной мере.

По договору авторского заказа исполнитель создает для заказчика произведение — текст, изображение, музыку, видео, научную работу и т.д. Оно может храниться на материальном носителе или в другой форме. После выполнения договора произведение передается в собственность заказчика, а авторство остается за исполнителем.

При транспортировке грузов заключается договор перевозки. Исполнитель обязуется довести заказ до места в целости и сохранности. После этого он отправляет заказчику накладную, подтверждающую акт выдачи груза. Если заказ передается не напрямую перевозчику, а компании-посреднику, которая организует его доставку, составляется договор транспортной экспедиции.

Если нужно сохранить что-то ценное в течении определенного времени, заключается договор хранения. Исполнитель будет нести ответственность за состояние переданного ему предмета и обеспечение надлежащих условий хранения.

Существует также договор поручения, по которому исполнитель сможет выполнять юридические действия в рамках текущего соглашения от имени заказчика.

При купле-продажи недвижимости и других ценных объектов часто заключается договор комиссии. Исполнитель выступает посредником между заказчиком и покупателем/продавцом, решает юридические вопросы и отвечает за исполнение сделки. Заказчик, в свою очередь, дает деньги на покупку и оплачивает вознаграждение исполнителю.

Договор ГПХ в 2023 году — как оформить

Все виды договора ГПХ заключаются в свободной форме, поэтому важно заранее учесть все значимые детали соглашения — ответственность за нарушение условий, порядок и сроки внесения исправлений, компенсации при травмах и несчастных случаях, порядок оплаты и т.д. Это поможет избежать конфликта сторон.

Чтобы составить договор, исполнитель должен предоставить следующие документы: согласие на обработку персональных данных, номер ИНН и СНИЛС, паспорт.

https://www.youtube.com/watch?v=ZK6Uyk5lIJI\u0026t=2214s

Если исполнитель несовершеннолетний, потребуется согласие его законных представителей. Иностранному гражданину необходимо также разрешение на работу в стране.

Договор гражданско-правового характера заключается в письменной форме, но если сумма вознаграждения меньше 10 тыс. рублей, стороны могут оговорить условия устно.

Договор ГПХ и трудовой договор — отличия

Договор гражданско-правового характера часто рассматривается как альтернатива трудового договора. Эти виды договоров серьезно отличаются друг от друга, начиная с того, что первый регулируется Гражданским кодексом России (ГК РФ), а второй — Трудовым (ТК РФ). Соответственно, права и обязанности сторон также будут различаться.

Предметом трудового договора является регулярное выполнение сотрудником рабочих обязанностей за зарплату. Такой договор заключается на неустановленный срок или на определенный период. Кроме того, работник обязан соблюдать внутренний трудовой распорядок, то есть вовремя приходить и уходить, не пропускать работу без уважительной причины, пользоваться выходными, перерывами и т.д.

Оплата по трудовому договору производится минимум дважды в месяц в виде аванса и зарплаты. При этом оплачивается количество отработанных часов, а не конкретные результаты профессиональной деятельности.

Для договора ГПХ предметом является конкретный результат работы или оказания услуги. Исполнитель при этом не обязан подчиняться внутренним правилам работодателя.

Он волен выполнять работу в любое удобное время и в удобном для себя темпе, главное — уложиться в оговоренные сроки. Вознаграждение выплачивается единоразово после получения заказчиком итогового результата.

Однако в договоре можно прописать промежуточные платежи за часть выполненной работы.

При заключении трудового договора работодатель берет на себя все риски для жизни и здоровья работника. Если во время выполнения обязанностей сотруднику был причинен какой-либо ущерб, руководитель обязан его возместить.

Кроме того, согласно ТК РФ, работнику положены оплачиваемые больничные и отпуск не менее 28 дней в году, а также декретный отпуск.

За сотрудником, работающим по трудовому договору, также сохраняется средняя зарплата при простое работы, а в случае сокращения выплачиваются компенсации.

Для тех, кто работает по договору ГПХ, всё это не предусмотрено. Тем не менее при заключении соглашения можно прописать возможность компенсации за травмы, полученные при выполнении работ.

В случае заключения трудового договора работодатель обязан обеспечить сотрудника рабочим местом, а также необходимым оборудованием, материалами и униформой. Со своей стороны работник несет за всё это материальную ответственность.

При заключении договора ГПХ исполнитель сам организует для себя рабочее место, приносит свои инструменты, технику, униформу и материалы. Возможность предоставления заказчиком материалов и оборудования следует прописывать при заключении соглашения.

Важно знать, что период работы по договору ГПХ учитывается при определении трудового стажа, так же как и по трудовому договору. То есть пенсия будет расти, даже если человек ни разу в жизни не заключал трудовой договор.

Договор ГПХ в 2023 году — плюсы и минусы

Договор гражданско-правового характера имеет плюсы и минусы как для исполнителя, так и для заказчика. Среди преимуществ для работника можно выделить следующие:

• договор ГПХ легко оформить, не нужна трудовая книжка, медосмотр и т.д.;
• руководство почти не контролирует процесс выполнения работы;
• гибкий график — можно работать когда угодно, главное соблюдать дедлайны;
• возможность совмещать с другой работой или учебой;
• подрядчик может привлекать помощников, если в договоре не оговорено обратное.

В целом договор ГПХ дает свободу, которой нет у работника, подписавшего трудовой договор. Однако он имеет и ряд серьезных недостатков:

• нет записей в трудовой книжке, из-за чего у работника могут возникнуть трудности с подтверждением опыта;
• отсутствие оплачиваемых отпусков и больничных, надбавок за работу в праздники и выходные и т.д.;
• нет среднего заработка, который используется при подсчете пособий;
• присутствует вероятность одностороннего расторжения договора со стороны заказчика в любой момент без объяснения причин;
• незащищенность при травмах и несчастных случаях;
• работодатель не будет оплачивать путевки, компенсировать проезд, предоставлять полис добровольного медицинского страхования (ДМС) и другие бонусы;
• некоторые банки могут отказать в кредите человеку, работающему по договору ГПХ из-за непредсказуемости его дохода.

Для работодателя договор гражданско-правового характера более выгоден, чем для сотрудника. Такое соглашение легко заключаются, а расторгнуть его можно в одностороннем порядке. Страховые и налоговые взносы за работника, заключившего договор ГПХ, будут меньше, ему также не требуется рабочее место и оборудование.

Однако и для заказчика договор ГПХ имеет свои недостатки. Так, очень сложно следить за процессом выполнения работы и степенью ее готовности. Существует серьезный риск получить некачественный товар или услугу, потратив на это время.

Некоторые организации пытаются сэкономить, заключая договоры гражданско-правового характера вместо трудовых. При этом работники фактически выполняют обязанности штатных сотрудников, но не имеют гарантий и бонусов, положенных по ТК РФ.

В таком случае договор ГПХ можно переквалифицировать в трудовой по соглашению сторон или через суд.

При этом работодателя могут привлечь к ответственности и заставить выплатить все страховые и налоговые взносы, неиспользованные отпуска, больничные, переработки и т.д.

Договор ГПХ в 2023 году — кто платит налоги

После получения вознаграждения по договору ГПХ исполнитель должен уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от полученной суммы. Вместо него это может сделать заказчик, тогда НДФЛ будет вычтен из суммы вознаграждения. В свою очередь, заказчик выплачивает страховые взносы за работника, нанятого по договору ГПХ. Они составляют 27,1% доходов исполнителя.

При заключении договора ГПХ с индивидуальными предпринимателями (ИП) и самозанятыми заказчик не должен платить налоги и страховые взносы, так как исполнители платят их самостоятельно.

Договор ГПХ в 2023 году — с физическим лицом

Если компания заключает договор ГПХ с физическим лицом, она становится его налоговым агентом и страхователем. Это значит, что организация обязана выплатить за него НДФЛ и страховые взносы. Кроме того, отношения по этому договору могут быть признаны трудовыми, тогда работодателю придется дополнительно компенсировать всё, что он не уплатил ранее.

Договор ГПХ в 2023 году — с самозанятым

Самозанятыми считаются лица, которые состоят в налоговой инспекции на учете и платят налог на профессиональный доход (НПД). С ними можно заключить любой договор ГПХ кроме договоров поручения или комиссии.

За самозанятых работодателю не нужно платить налоги и страховые взносы. Однако если лицо, с которым был заключен договор гражданско-правового характера, потеряло статус самозанятого до окончания действия договора, организация будет платить за него, так же как за физлицо.

Кроме того, компания не сможет заключить договор ГПХ с самозанятым, который был ее сотрудником менее двух лет назад.

Ранее «Известия» рассказали о том, какие выплаты и гарантии положены уволенным сотрудникам в 2023 году.

Страховые взносы и пособия по договорам ГПХ в 2023 году

В 2022 году и ранее выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами на страхование от ВНиМ. Соответственно, и права на получение пособий такие работники не имеют.

С 2023 года это изменится:

• взносы с выплат по гражданско-правовым договорам будут уплачиваться по единому тарифу с общей базы в новый Социальный фонд, такого освобождения от взносов в ФСС, как раньше, для выплат по ГПД больше не будет;

РЕКОМЕНДУЕМ! Если есть такая возможность, поторопите своих порядчиков и исполнителей, договоритесь с ними закрыть работы (услуги) актами до конца 2022 года. Если успеете, сэкономите на взносах в ФСС.

Если сдачу-приемку отложить на 2023 год, взносы придется платить уже с учетом повышения.Образец акта оказания услуг смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к материалам системы предоставляется бесплатно.

• лица, работающие по договорам ГПХ, получат статус застрахованных по ОСС от ВНиМ и право на оплату пособий: больничных, декретных, детских, на погребение.

ВАЖНО! 1. Эти нововведения не касаются работающих по ГПД самозанятых и ИП.

2. По-прежнему не будут облагаться взносами выплаты по ГПД, предметом которых является передача имущества в собственность или в пользование (аренда, купля-продажа, мена, заем, дарение и т. п.), т. к. это не объект обложения по вносам (п. 4 ст. 420 НК).

О том, как в 2023 году по-новому будем платить страховые взносы, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Условия для получения пособий работающими по ГПД с 2023 года

Получить пособие сотруднику на ГПД возможно, если сумма взносов, уплаченных с его доходов за предыдущий календарный год, составляет не менее стоимости страхового года, рассчитываемой по формуле:

МРОТ х 12 х 2,9%.

МРОТ нужно брать на начало предыдущего календарного года. То есть для 2023 года лимит взносов за 2022 год в общем случае составит 4833,72 руб. (13 890 руб. х 12 х 2,9%). Если применяется районный коэффициент, МРОТ нужно увеличить на него.

Если человек работает как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору, при определении права на пособие (т. е. при расчете лимита взносов) нужно суммировать взносы, уплаченные его работодателями по всем договорам (пп. «б» п. 3 ст. 9 закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Исходя из этого получается, что:

• в 2023 году получать пособия смогут только те исполнители по договорам ГПХ, у которых в 2022 году была работа по трудовому договору и за которых были перечислены взносы в ФСС в сумме не менее 4833,72 руб.;
• те исполнители, у которых в 2022-2023 году есть только работа по ГПД, право на пособия получат с 2024 года (при условии, что будет достаточно взносов, уплаченных в 2023 году).

Соответствующие поправки в правила оплаты пособий утвердило Правительство (постановление от 15.12.2022 № 2310).

Как сообщает Минтруд, процедура начисления пособий для граждан, занятых по ГПД, будет такой же простой, как и для работающих по трудовым договорам.

Социальный фонд России будет перечислять выплаты напрямую гражданину на основании электронного больничного.

Минимальные и максимальные размеры пособий как для занятых по гражданско-правовым, так и для работающих по трудовым договорам граждан — одинаковые.

Порядок расчета пособия такой же, как и по трудовым договорам. Для определения размера пособия используется средний заработок, с которого уплачивались страховые взносы, за предыдущие 2 календарных года. Если среднемесячный заработок за этот период ниже минимального размера оплаты труда, то пособия будут начисляться исходя из размера МРОТ, который действует на момент назначения выплаты.

При этом максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц составит:

• при страховом стаже 8 и более лет (100% среднего заработка) — 83 204,50 руб.;
• от 5 до 8 лет (80% среднего заработка) — 66 563,60 руб.;
• до 5 лет (60% среднего заработка) — 49 922,70 руб. в месяц.

В 2023 году максимальная сумма пособия по беременности и родам за 140 дней для работающих женщин составит 383 178,60 руб. (если роды протекали без осложнений), а максимальная сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком будет равна 33 281,80 руб.

Так же предусмотрели нормы на случай, если застрахованный работает у нескольких страхователей: для выплаты пособия нужно будет выбрать одного. Если в одном месте работы заключен ГПД, а в другом трудовой договор, пособие оплатит работодатель, с которым трудовые отношения.

Страховой стаж по ГПД

Готовы и соответствующие поправки в правила подсчета страхового стажа для больничного: в нем начнут учитывать время работы по ГПД. Периоды работы по ГПД будет подтверждаться:

• договорами;
• сведениями персучета;
• документами страхователя о периоде, за который застрахованный получал выплаты.

Длительность периода работы будет определяться по сроку договора ГПХ и (или) периоду уплаты взносов на соцстрахование, но не ранее чем с 1 января 2023 года. Если человек работал по ГПД, а потом перешел на трудовой договор, период работы по ГПД будет включаться в стаж для больничного.

Заключить гражданско-правовой договор оказания услуг с физическим лицом по всем правилам законодательства вам поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.