Осуществление любого рода внешнеэкономической деятельности (ВЭД) подпадает под жесткий валютный контроль. Регулирование операций в этой области находится в компетенции целого ряда государственных органов. Главными контролерами выступают Правительство и Центробанк РФ, их помощниками являются таможенные и налоговые службы, а также кредитно-финансовые организации, работающие с инвалютой.

Действующее российское законодательство обязывает участников внешнеэкономической деятельности выполнять определенные требования. К ним относятся:

• обеспечение своевременного зачисления денежных средств, полученных от продаж нерезиденту, на счет резидента;
• соблюдение сроков предоставления документов по контрактам для проведения ВК.

Порядок валютного контроля при экспорте

Осуществление операций, связанных с вывозом товаров с российской территории за рубеж с целью сбыта, сопровождается процедурой валютного контроля. Она состоит из нескольких этапов:

• постановка резидента в уполномоченном банке на расчетное обслуживание;
• постановка на учет экспортного контракта (при сумме обязательств от 6 млн. руб.);
• таможенная регистрация экспортных товаров, внесение их в декларацию, проверка достоверности и полноты данных;
• предоставление банку формы учета об исполненных контрактных обязательствах по поставке товара;
• проведение банковского контроля денежного поступления на счет экспортера;
• окончательная проверка сведений о зачислении валютной выручки от экспортной поставки, снятие контракта с обслуживания.

Основные документы для экспортного валютного контроля

В настоящее время практически все действия, связанные с постановкой экспортного контракта на учет, выполняет уполномоченный банк. Экспортеру нужно предоставить сам договор и подтверждающую документацию. Как правило, в нее входят:

• счет на оплату товаров;
• документы, свидетельствующие о факте отгрузки в случае, если товар вывозится с территории РФ без таможенного оформления (например, в страны-участницы ЕАЭС);
• документы, свидетельствующие об оказании работ или услуг
• должным образом заверенный перевод документов, составленных на иностранном языке.

В ситуациях, когда договор предъявить по каким-либо причинам невозможно, вместо него можно представить в банк выписку из договора, содержащую следующие данные:

• вид экспортного договора и его реквизиты;
• сумму и валюту договора;
• условия и сроки перечисления средств на счет резидента в банке и/или исполнения обязательств нерезидента иным способом, разрешенным законодательством РФ;
• сроки завершения обязательств по договору;
• реквизиты контрагента-нерезидента, его наименование и страну.

Нормативы экспортного валютного контроля допускают отсроченное предоставление договора.

Особенности валютного контроля при экспорте

Основная цель проведения валютного контроля при экспортных операциях — отследить получение резидентом причитающихся денежных средств. Полномочными контролирующими органами здесь выступают ФНС, ФТС и банковская организация. Каждый из них вправе заявить о нарушении закона участником экспортной операции при наличии оснований для подозрений в нелегальной финансовой деятельности.

Ответственность за нарушение закона при экспорте товаров

В соответствии с требованиями российского законодательства вся выручка в инвалюте от экспортных сделок должна быть возвращена на счета банковских учреждений. Нарушение сроков репатриации денег грозят экспортеру серьезными штрафами, а иногда и заключением под стражу.

Уголовная ответственность наступает, если неполученная сумма превышает 9 миллионов рублей. Законопослушным бизнесменам избежать санкций не сложно — достаточно внимательно относиться к оформлению документации, подавать ее вовремя и контролировать сроки зачисления денег на счет.

Валютный контроль

• Главная /
• Прочее /
• Валютный контроль /
• Валютный контроль

Полезная информация по вопросам валютного контроля

Куда обратиться по вопросам валютного контроля?

Консультацию вы можете получить в Контакт центре валютного контроля по следующим контактам:

• тел. +7 (727) 258-54-66
• 9595 с мобильного (бесплатный звонок): набрать цифру «3» > далее попросить соединить с «Валютным контролем»
• заказ обратного звонка (callback) +7 (727) 258-54-66
• электронный адрес [email protected]
• Онлайн чат в Onlinebank: кликнуть «Начать диалог» > в поле Сообщения написать слово «Оператор» > кликнуть на «Валютный контроль»

В каких случаях необходимо присвоение учетного номера контракту? Учетный номер присваивается валютным договорам по экспорту или импорту на сумму, превышающую 50 000 долларов США в эквиваленте: при перемещении товаров через границу РК, выполнение работ, оказание услуг, а также лизингу на срок свыше 1 года.

В каких случаях требуется регистрация контракта/документов (инвойс, счет фактура, счета на оплату и т.д.)? Если общая сумма контракта/договора или других документов превышает 10 000 долларов США в эквиваленте, то необходимо зарегистрировать контракт/договор.

Что такое импорт? Это оплата за услуги, товар или погашение займа.

Что такое экспорт? Это поставка товара, оказания услуги или выдачи займа.

• Код валютного договора:
• 1 — перемещение товаров через границу РК; 2 — выполнение работ, оказание услуг; 3 — договор, условиями которого предусмотрено как перемещение товаров через границу Республики Казахстан, так и выполнение работ, оказание услуг.
• Срок репатриации – период времени между датой экспорта и датой поступления валюты в оплату экспорта либо между датой платежа и (или) перевода денег по импорту и датой возврата неиспользованного аванса по импорту, в случае неисполнения и (или) неполного исполнения обязательств нерезидентом, либо между датой платежа и (или) перевода денег по импорту и датой импорта, в случае отсутствия в контракте сроков возврата неиспользованного аванса.
• Укажите:
• Первые три цифры — количество дней Последние две цифры — количество лет
• Как отправить договор/контракт/инвойс/счет фактуру на регистрацию? Войдите в  Onlinebank > валютный контроль > создать > заявление на регистрацию контракта
• Чтобы посмотреть, как отправить заявку на регистрацию контракта/договора в Onlinebank, просим вас пройти по ссылке

Как набрать исходящий платеж в иностранной валюте? В Onlinebank войдите в главное меню, международные платежи в иностранной валюте/платежи в российских рублях и в киргизских сомах — создать новый платеж.

Что указывать в назначении платежа? В назначении платежа укажите, за что осуществляется оплата, номер и дату документа, на основании которого поступил платеж.

Если общая сумма договора либо счета без договора не превышает 10 000 долларов США, то нужно отметить напротив подтверждающей записи: «Настоящим подтверждаю о том, что перевод денег не связан с исполнением валютного договора, по которому требуется присвоение учетного номера».

Как посмотреть статус перевода? После подтверждения международного перевода в банке вы можете увидеть историю или маршрут перевода через Сервис Swift GPI. Зайдите в Onlinebank > пройдите во вкладку «Переводы в валюте», нажмите на кнопку «Swift GPI трекер».

Чтобы посмотреть как отправить платежи в валюте в Onlinebank, просим вас пройти по ссылке

Чтобы посмотреть как отправить платеж в рублях в Onlinebank, просим вас пройти по ссылке

Как отправить письмо на зачисление в Onlinebank? Зайдите в Onlinebank, раздел валютный контроль, далее Входящие валютные платежи, Платеж со статусом «новый» — кликните на номер слева, отправить запрос. В появившемся диалоговом окне укажите цель поступления платежа, номер и дату договора, при наличии укажите номер УНК.

Важно! Если поступившая сумма по документам, не превышает эквивалент 10 000 USD и договор не зарегистрирован валютным контролем, то в диалоговом окне необходимо также указать следующее: «Подтверждаем, что перевод денег не связан с исполнением валютного договора, по которому требуется присвоение учетного номера». При наличии данной информации, предоставление дополнительных документов не потребуется.

Как зачислить сумму, если валюта платежа не соответствует валюте счета? В письме о зачислении суммы необходимо дать согласие на конвертацию валюты: «Согласен/а (-ы) с зачислением суммы платежа в валюте банковского счета, путем осуществления ее конвертации с применением рыночного курса обмена валют на день совершения платежа, установленного банком», а также пропишите расчетный счет, который указал отправитель денег.

Чтобы посмотреть «Входящие валютные платежи в Onlinebank. Как зачислить валютные платежи на текущий счет», просим Вас пройти по ссылке

ТД (Таможенная декларация) – основной документ, оформляемый при перемещении товаров через таможенную границу государства (экспорт, импорт).

ЗВТ (Заявление о ввозе товара) – состоит из трех разделов и приложения к нему, предназначенных для детального отражения информации о ввозе товаров и об исчислении налогового обязательства.

Акт выполненных работ (оказанных услуг) – это документ, который составляется исполнителем заказчику с целью подтверждения факта выполнения работ либо оказания услуг по договору между ними. В акте сдачи приемки выполненных работ отображаются виды и стоимость работ (услуг).

Как отправить в банк заявления о ввозе товаров/ТД/документы по исполнению обязательств? Данные документы необходимо направить в банк через Onlinebank: валютный контроль — создать — документы валютного контроля.

Что делать, если ТД отсутствуют в акте сверки? Вам необходимо получить письменное подтверждение от Департамента государственных доходов (ДГД) о наличии ТД в информационной системе органов государственных доходов. Ответ от ДГД и сканированный ТД нужно направить в банк через Onlinebank: валютный контроль — создать — документы валютного контроля.

Что делать если ЗВТ отсутствуют в акте сверки? Вам необходимо направить в банк через Onlinebank (валютный контроль — создать — документы валютного контроля) следующие документы:

• Заявление о ввозе товара 328 форма,
• Подтверждение об уплате косвенных налогов,
• Подтверждение о принятии в налоговую отчётность

Как отправить письмо на закрытие контрактов? Для снятия контракта с учетной регистрации необходимо направить в банк письмо через Onlinebank — сообщение в банк — менеджеру счета.

Снятие контракта с учетной регистрации производится в течение пяти рабочих дней при наличии оснований, указанных в пункте 48 Правил №42 от 30.03.2019.

Примерная формулировка письма: Просим Вас снять с учётной регистрации контракт (номер и дата, при наличии учетный номер контракта), с кем заключен контракт и причину снятия с учетной регистрации.

Шаблон письма (скачать)

Как проверить, что контракт закрыт? Если контракт/УНК сняли с учетной регистрации, то контракт должен быть удален из списка валютные контракты.

Чтобы посмотреть, пройдите в Onlinebank — валютный контроль — валютные контракты.

На какую сумму можно купить валюту без контракта? На сумму, не превышающую 50 000 USD в один операционный день, можно купить валюту без указания контракта, при этом обязательно выберите цель Прочее.

В каких случаях необходимо указывать контракт при конвертации? При покупке валюты на сумму, превышающую 50 000 USD в эквиваленте, необходимо предоставить в банк контракт для регистрации. После регистрации банком контракта можно производить покупку валюты.

В течение какого периода необходимо продать валюту? Если вами была куплена валюта на сумму свыше 50 000 USD, то согласно гл. 3 Правил №40 от 30.03.2019 года, должна быть использована в течение 10 рабочих дней. Неиспользованную валюту банк может продать в последующие три рабочих дня.

Как написать письмо, если при покупке валюты был указан один контракт, а платеж провели по другому контракту? Если при покупке валюты вами был указан один контракт, а оплату произвели по другому контракту, вам необходимо написать письмо на перенос конвертации посредством Onlinebank: Валютный контроль – Создать — Документы валютного контроля со следующим текстом:

Указывайте дату покупки, валюту

ТОО …  (БИН  00000000000 ) была куплена валюта по договору номер (указывайте от 00.00.00 г.) по УНК 0/000/0000/0000 (при наличии) на сумму 0,00 USD.

Дату указывайте нами была произведена оплата по договору (номер и дату указывайте) на сумму 0,00 USD,

На основании изложенного просим перенести конвертацию и считать оплатой по следующему договору

Дог. № 00 от 00.00.00г., УНК (при наличии) сумма.

1. Полезные ссылки:
2. Нормативные правовые акты
3. Законы РК

Как оформить пошаговую инструкцию по поставке промышленного оборудования в Казахстан

Как оформить пошаговую инструкцию по поставке промышленного оборудования в Казахстан

1. Подготовка к экспорту товаров в Республику Казахстан

Планирование экспортных поставок должно начинаться с проработки следующих вопросов:

1. анализ коммерческих условий работы;
2. маркетинговое исследование рынка;
3. проверка благонадёжности контрагента

После проведения предварительных переговоров с контрагентом и проверки его благонадёжности начинается следующий этап: согласование условий экспортной сделки.

П. Согласование условий экспортной сделки с потенциальным покупателем вРеспублике Казахстан

В  РФ и   Республике Казахстан ( далее РК) , как члена  ЕАЭС действуют единые технические регламенты. Причем, имеющиеся документы о соответствии техническим регламентам ЕАЭС: сертификаты или декларации действуют на территории РФ, РК, что дает возможность покупателю их использовать без дополнительных затрат на сертификацию.

• Промышленное оборудование для автоматической маркировке код ТНВЭД ЕАЭС 8422300008 в рамках ЕАЭС попадают под действие технического регламента Таможенного союза 'О безопасности машин и оборудования' (ТР ТС 010/2011) в силу которого на товар требуется оформление декларации о соответствии ( далее ДС) и маркировка знаком соответствия «ЕАС».
• Промышленное оборудование для автоматической маркировке код ТНВЭД ЕАЭС 8422300008 в рамках ЕАЭС попадают под действие технического регламента Таможенного союза технического регламента Таможенного союза «О безопасности низковольтного оборудования» (ТР ТС 004/2011) и маркировка знаком соответствия «ЕАС».
• Промышленное оборудование для автоматической маркировке код ТНВЭД ЕАЭС 8422300008 в рамках ЕАЭС попадают под действие технического регламента Таможенного союза технического регламента Таможенного союза «Электромагнитная совместимость технических средств» (ТР ТС 020/2011) и маркировка знаком соответствия «ЕАС».
• Ш. Экспортные пошлины
• При экспорте в РК российские товары и товары таможенного союза (выпущенные в свободное обращение) экспортными пошлинами не облагаются.
• Белорусским импортером подлежит уплате НДС в размере 12% в налоговую службу РК.

1. Подготовка экспортного контракта с резидентом РК.

В процессе утверждения всех условий поставок на экспорт товаров и согласования порядка работы необходимо инициировать разработку и согласование экспортного контракта.

Внешнеэкономический контракт должен иметь четкую структуру и может включать в себя следующие элементы:

• Дата и место заключения контракта;
• Наименование сторон контракта, их реквизиты и данные о лицах, действующих от имени сторон контракта;
• Полное описание товара с его характеристиками (наименование, вес, объем, количество, упаковка и пр.);
• Условия поставки согласно Инкотермс-2010 (Инкотермс-2020), отражающие обязанности продавца и покупателя в части:
• порядка предоставления товара и перехода рисков;
• распределения расходов;
• порядка перевозки и страхования;
• лицензирования, разрешений и пр.;
• упаковки, маркировки товара и пр.;
• доказательств поставки и принятия товара;
• уплаты цены товара;
• извещения продавца и покупателя;
• инспектирования товара;
• вид транспорта;
• условия платежа и суммы внешнеторгового контракта;
• гарантии качества товара;
• порядок рекламаций;
• предпочтительный арбитраж и применимое право;
• срок действия внешнеторгового контракта;
• Если экспортер применяет  общую систему налогообложения, т.е. является плательщиком НДС, необходимо обязательно оговорить в контракте перечень документов и сроки их предоставления, необходимые для подтверждения нулевой ставки НДС (перечень ст. 164 НК РФ)
• прочие индивидуальные условия внешнеэкономической сделки

Вышеуказанный, представленный перечень условий экспортной сделки не является достаточным и исчерпывающим. В зависимости от обстоятельств конкретной ситуации перечень условий сделки по экспорту товаров, которые необходимо согласовать сторонам, может меняться.

В процессе заключения договора можно прибегнуть к правовой экспертизе заключаемого договора.

Правовая экспертиза договоров – это проверка контрактов и соглашений на соответствие законодательству, логике сделки и Вашим коммерческим интересам. Правовая проверка договора является необходимым этапом заключения сделки.

Юрист сможет проверить договор, его условия, права и обязанности сторон, соответствие положений соглашения закону, а также вопрос о действительности и заключенности сделки.

Данная услуга предоставляется Смоленским ЦПЭ.

1. Открытие расчётного счёта

Для осуществления внешнеэкономической деятельности необходимо открытие расчётного счёта в валюте контракта. Действующим законодательством предусмотрена необходимость постановки экспортного договора на учёт для целей валютного контроля.

1. Необходимость постановки на учёт и получение УНК будет зависеть от суммы контракта:
2. Если сумма составляет менее 6 миллионов рублей, контроль осуществляется в упрощённом порядке;
3. Если сумма превышает 6 миллионов рублей, предусмотрен обязательный порядок постановки на учёт и полноценный валютный контроль.
4. Самый минимальный вариант валютного контроля при сумме сделки до 200 000 руб.

1.  Документы для экспорта товара

• После заключения экспортного контракта, постановки его на учёт в банке и, как правило, получению оплаты или предоплаты за товар экспортёр начинает готовить документы для таможенного оформления экспорта товаров из России.
• Экспорт товаров в страны ЕАЭС (Казахстан) осуществляется в упрощённом порядке, без таможенного оформления.
• В зависимости от специфики товара, страны назначения и ряда других условий экспортёр формирует примерно следующий комплект документов для экспорта:

• Внешнеторговый контракт со всеми приложениями и дополнительными соглашениями;
• Спецификацию к контракту по конкретной поставке;
• Инвойс (счёт на оплату);
• Упаковочный лист;
• Транспортную накладную и/или иные транспортные документы;
• Разрешительные документы (декларацию или сертификат о соответствии, протокол испытаний);
• Сертификат о происхождении товаров по форме СТ-1, для товаров российского происхождения
• Документы на перевозку, страхование грузов (если производится);
• Иные товаросопроводительные документы

Объём комплекта товаросопроводительных документов будет зависеть от фактических договоренностей с покупателем и условий поставки.

1. Статистическое декларирование

1. Представление статистических форм осуществляется для учета перемещения товаров при взаимной торговле Российской Федерации с государствами-членами Евразийского экономического союза регулируется Постановлением Правительства РФ от 7 декабря 2015 г. № 1329 “Об организации ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами — членами Евразийского экономического союза”
2. Статистическая форма заполняется российским лицом, которое либо заключило сделку, либо от имени (по поручению) которого заключена эта сделка, либо которое имеет право владения, пользования и (или) распоряжения товарами (Заявитель).
3. Статистическая форма заполняется в соответствии с Правилами заполнения статистической формы учета перемещения товаров.
4. Статистическая форма представляется в таможенные органы (ТО) не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведена отгрузка (получение) товаров (график на год).
5. Статистическая форма представляется с помощью Личного кабинета участника ВЭД в электронном виде с заверением электронной подписью (ЭП).

Важно: За непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров нарушение сроков согласно статьи 19.7.13. КОАП РФ предусмотрена административная ответственность.

1. Для  экспорта товара в РК  необходимо:
2. Заключить внешнеторговый контракт с иностранным контрагентом;
3. Заключить договор на перевозку товара в случае, если контрактом предусмотрены условия поставки, предусматривающие доставку товара покупателю за счет продавца;
4. В случае, если сумма экспортного внешнеторгового контракта равна 6 000 000 руб. и больше, необходимо поставить на учет в уполномоченном банке ( п.4.2.  Инструкция Банка России № 181-И от 16 августа 2017 года). Сумма обязательств по контракту (кредитному договору), определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю;
5. При зачислении на транзитный счет валюты за поставленный товар или предоплаты за предполагаемый к поставке товар экспортер обязан предоставить в банк документы, связанные с проведением операций в порядке указанном в главе 2 Инструкции Банка России № 181-И от 16 августа 2017 года «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах «учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления.

Обращаем внимание, что за нарушение сроков предоставления документов вышеуказанных подтверждающих документов предусмотрена административная ответственность.

1. В случае необходимости, застраховать риски не поступления валютной выручки за поставленный товар;
2. Получить сертификат происхождения, выдаваемый ТПП и иные документы, если их предоставление покупателю оговорено во  внешнеторговом контракте;
3. Исходя из условий контракта, выставить счет-фактуру или УПД контрагенту за поставляемую товарную партию;
4. Загрузить товар в транспортное средство перевозчика;
5. Заполнить товаротранспортные и товаросопроводительные документы на поставляемую товарную партию;
6. Передать перевозчику товаротранспортные и товаросопроводительные документы, необходимые для перевозки товара в РБ.

Обращаем Ваше внимание, на необходимость контроля за  поступлением от иностранного контрагента оплаты за поставленный товар в сроки, оговоренные в контракте, а так же указанные паспорте сделки.

1. Используемая литература:
2. Договор от 29 мая 2014 года «О Евразийском экономическом союзе»;
3. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза;
4. Налоговый кодекс Российской Федерации;
5. Федеральный закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле»;
6. Инструкция Банка России № 181-И от 16 августа 2017 года «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах «учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления;
7. Постановление Правительства РФ от 7 декабря 2015 г. № 1329 “Об организации ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами — членами Евразийского экономического союза”

Одновременно сообщаем, что все приведенные сведения могут изменяться в соответствии с изменениями в таможенном, налоговом и ином законодательстве  РФ,  Евразийского экономического союза и  актуальны на дату консультации.

Валютный контроль: что нужно знать

Все бизнесмены, которые работают с иностранными партнерами, должны хорошо разбираться в валютном законодательстве. Ведь цена ошибки здесь весьма велика: штрафные санкции могут достигать 100% от суммы сделки.

Если же размер невозвращенных средств превысил 9 млн руб., то виновные попадут под уголовное преследование.

Рассмотрим, как предотвратить проблемы при проведении операций с валютой и как быть, если нарушение уже допущено.

Законодательная база

Основной документ в этой области – закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании…».

Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Примером может служить закон «О ЦБ РФ».

Кроме того, Центральный банк и другие государственные органы могут издавать собственные нормативные акты в этой области. Здесь в первую очередь нужно упомянуть инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой.

Также необходимо помнить, что если международные договоры, заключенные РФ, касаются валютных операций, то положения таких договоров имеют приоритет перед нормами внутреннего законодательства.

Формы и принципы валютного контроля

Организация контрольной работы ориентирована на то, чтобы вмешательство государства в экономическую деятельность было минимальным и не создавало препятствий для добросовестных бизнесменов:

1. Экономические методы контроля имеют приоритет над административными.
2. Вмешательство в проводимые бизнесменами валютные операции допустимо только в рамках, предусмотренных законом.
3. Единый подход к валютному контролю в рамках внешней и внутренней политики.
4. Защита прав всех сторон сделки.

Валютный контроль делится на следующие формы:

1. Предварительный, который осуществляется до проведения операции.
2. Текущий, который производится непосредственно при реализации контракта и осуществлении валютных расчетов.
3. Последующий, проводимый после завершения сделки.

Кто осуществляет валютный контроль?

Регулирование в этой области осуществляют:

1. Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ. ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты.
2. Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами. В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

В функции АВК входит текущий контроль, а в случае необходимости они передают материалы проверок в ОВК.

Сделки, подлежащие валютному контролю

К «подконтрольным» операциям в этой области относятся:

1. Любые перемещения денег или ценных бумаг через государственную границу.
2. Любые операции между нерезидентами и резидентами.
3. Рублевые сделки между нерезидентами.
4. Валютные сделки между резидентами.

Нужно отметить, что расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты в общем случае запрещены. Однако из этого правила закон предусматривает три десятка исключений: расчеты по агентским договорам, при покупке ценных бумаг, оплате командировочных расходов и т.п. Поэтому валютные расчеты между резидентами правильнее назвать «условно-разрешенными».

А вот операции в валюте между резидентами и нерезидентами можно проводить практически без ограничений. Однако эта «свобода» касается только самого факта осуществления операции.

Порядок ее оформления, напротив, жестко регламентирован.

Основной целью контроля здесь является обеспечение своевременного поступления валютной выручки за товары (работы, услуги) или возврат выданного аванса либо займа.

Причем после изменений, внесенных в законодательство с 1 марта 2018 года, бизнесмены должны при оформлении внешнеторговых сделок сообщать банкам точные сроки поступления валютных средств.

Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД

Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.

СуммаЭкспортИмпорт или кредитование

до 200 тыс. руб.	документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции
от 200 тыс. руб. до 3 млн руб.	любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.	любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.
от 3 млн руб. до 6 млн руб.	контракт для регистрации
свыше 6 млн руб.	контракт для регистрации

Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.

Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.

По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.

СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.

Срок для оформления СПД – 15 рабочих дней с последнего дня месяца, когда российской стороной был исполнен контракт, например – отгружен товар или оказана услуга. При возврате займа 15 дней нужно отсчитывать от завершения того месяца, когда были возвращены деньги. Такие же правила действуют для возврата иностранным партнером аванса при импорте товаров (п. 8.2 инструкции № 181-И).

Образец заполнения СПД можно скачать здесь

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.

Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.

Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:

• 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
• от 75% до 100% от суммы сделки.

Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.

За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.

При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:

ПросрочкаЮридические лицаДолжностные лица и ИП

до 10 дней	от 5 до 15 тыс. руб.	от 0,5 до 1 тыс. руб.
от 10 до 30 дней	от 20 до 30 тыс. руб.	от 2 до 3 тыс. руб.
более 30 дней	от 40 до 50 тыс. руб.	от 4 до 5 тыс. руб.

При повторном нарушении сумма санкций существенно возрастает и может достигнуть 150 тыс. руб. для юридических лиц и 15 тыс. руб. – для должностных лиц и ИП.

Если эквивалент невозвращенных средств в российской валюте превысил лимит в 9 млн руб., то начинает работать ст. 193 УК РФ. Тяжесть наказания здесь зависит от суммы «зависших» валютных средств и наличия отягчающих обстоятельств.

Максимальные санкции применяются, в частности, при достижении особо крупных размеров (45 млн руб.) или при использовании «подставного» юридического лица. В этом случае сумма штрафа может достичь 1 млн руб., а срок лишения свободы – 5 лет.

Что делать, если уже нарушил?

Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.

Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.

Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.

Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.

КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.

Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.

Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.

Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.

Валютный контроль и таможенное оформление. проблемы и решения — тк-вэд

Что часто волнует владельца бизнеса, если он решил развивать внешнеэкономическую деятельность, и готов заключить первый внешнеторговый контракт? Конечно, как перечислить валюту, что будет, если что пойдет не так, и где вообще что-то может пойти не так. В общем, хочется заранее знать, где грабли разложены.

Руководитель направления ВЭД АО «Тинькофф Банк» Всеволод Орехов помогает разобраться в том, что нужно знать про валютный контроль.

Внешнеэкономическая деятельность отличается от обычной хозяйственной деятельности предприятия тем, что приходится соблюдать нормы международного права и валютного законодательства. В этой статье я расскажу о том:

• Что необходимо знать о валютном контроле;
• Как правильно указывать сроки репатриации валютных средств;
• Что делать, если сроки нарушены;
• Как не попадать под нарушения валютного законодательства.

Сначала определимся с терминологией.

Экспорт – вывоз товара с таможенной территории России. Компания, которая занимается экспортом – Экспортер.

Импорт – ввоз товара на таможенную территорию России. Компания, которая занимается импортом – Импортер.

И при импорте, и при экспорте происходит перечисление валюты: импортер оплачивает купленный товар, экспортер получает оплату за поставленный товар.

Основные цели валютного контроля в том, чтобы не допустить утечки капитала за рубеж и не допускать незаконных операций. Банк проверяет каждую операцию на предмет соблюдения законодательства и может запросить необходимые документы или информацию.

Сразу уточню, у банка нет цели «вставить палки в колеса», скорее наоборот, банк заинтересован в развитии бизнеса для своих клиентов и оказывает всестороннюю поддержку на всех этапах.

Давайте рассмотрим одно из самых важных требований валютного законодательства — репатриацию валютной выручки.

«Репатриация» означает возвращение на родину. То есть, экспортер обязан получить на свои счета в банке валютную выручку за экспортированный товар, а импортер – обеспечить возврат денежных средств, перечисленных за товар в виде авансовых платежей, если товар так и не был поставлен. Банк следит за тем, чтобы деньги всегда возвращались на родину в установленные сроки, в том или ином виде.

Что это за сроки, и как на них влиять, рассмотрим далее.

Сроки репатриации в законодательстве не установлены. Каждая компания может самостоятельно определить сроки репатриации на основе условий договора.

Нужно запомнить два основных правила:

• В каждом внешнеторговом договоре обязательно должны быть указаны сроки исполнения обязательств или срок действия договора.

Без этого банк не проведет платеж. Хотя бы один критерий должен быть в тексте любого договора: либо срок действия, либо сроки исполнения обязательств сторонами.

• Сроки репатриации могут рассчитываться самостоятельно клиентом, принимая в расчет условия договора.

Это значит, что клиент банка может сам рассчитывать срок, но этот расчет не должен противоречить условиям договора. Если клиент сам не рассчитывает срок, банк может сделать это самостоятельно на основании информации из договора, или банк может запросить расчет у клиента.

Например, экспортный договор, в котором прописано, что товар будет оплачен не позднее 180 дней с даты получения товара покупателем. В этом случае, клиент может установить срок репатриации 190 дней, так как закладывает срок для банковского перевода, если тот будет совершен в «последний момент».

Самое главное, что это был разумный срок и не превышал срока действия договора. Если в дальнейшем деньги не придут в указанный срок, возникнет нарушение. Чтобы этого избежать, можно составить дополнительное соглашение с контрагентом о том, что сроки оплаты продлеваются, и указать новый срок.

На основании этого дополнительного соглашения можно будет поменять сроки репатриации в банке.

Если информация о сроках исполнения обязательств в договоре отсутствует, то должен быть установлен срок действия договора. В этом случае для расчета срока репатриации можно установить срок в пределах срока действия самого договора.

Если срок действия договора не установлен, важно, чтобы сроки исполнения обязательств были четко зафиксированы.

Давайте разберем на примерах, что это значит.

Есть отличия при работе с экспортом и импортом. Разберем каждый вариант отдельно.

• Экспорт
• Сроки исполнения обязательств (при экспорте) – это сроки получения на свои счета денежных средств за поставленные товары.
• Например, вот такая формулировка подойдет для экспортного договора

• Срок оплаты поставленного товара – 100 дней с момента отгрузки товара со склада поставщика.
• Срок поставки — 10 дней с момента получения 100 % предоплаты.

1. Импорт
2. Сроки исполнения обязательств (при импорте) — это сроки поставки товара и сроки возврата аванса в случае, если товар так и не будет поставлен.
3. Импорт

При переводе валюты в качестве предоплаты за товар по импортным договорам, поставленным на учет, банк должен указать срок репатриации. В этом случае сроком репатриации будет срок возврата аванса в случае непоставки товара. Срок возврата аванса будет являться крайним сроком, когда можно получить товар или получить назад предоплату без нарушений.

Срок может быть четко прописан в условиях договора. Например: «срок возврата аванса 180 дней с момента платежа». В этом случае банк поставит эту дату, если вы сами не предоставите расчет срока в банк.

Как говорил ранее, рассчитать срок вы всегда можете самостоятельно, но опираясь на условия договора.

Поэтому в указанном примере, можно добавить срок банковского перевода, особенно если платеж идет через несколько банков-корреспондентов, рассчитав срок репатриации как 190 дней.

Срок может быть четко не определен. Например: «в случае непоставки товара в срок, поставщик возвращает авансовый платеж в течение 10 дней с момента получения требования о возврате». В этом случае вы можете сами рассчитать срок возврата аванса и сообщить об этом в банк при проведении платежа. При этом вы можете указать любой срок, ограничиваясь сроком действия договора.

Экспорт

Срок репатриации при экспорте указывается в СПД (справка о подтверждающих документах).

Если вы отправляете товар и еще не получили полную оплату за него, то есть, вам заплатят после поставки, или вам внесли частичную предоплату и часть денег вы ждете после поставки товара, в этих случаях вы подаете справку о подтверждающих документах и в ней указываете ожидаемый срок. Этот срок и будет крайним сроком, не позднее которого вы должны получить указанную в справке сумму (либо получить обратно свой товар).

Обратите внимание, СПД на таможенные декларации подается только если не было полной предоплаты за отгружаемый товар (при экспорте), и если была предоплата за ввозимый товар (при импорте).

То есть:

Экспорт – вы получили полную предоплату за товар. СПД на таможенную декларацию делать не нужно. Если предоплата неполная или ее не было, то нужно сделать СПД.

Импорт – вы не перечисляли предоплату, оплачивать товар будете после поставки. СПД на таможенные декларации делать не нужно. Если вносили хотя бы часть предоплаты, нужно сделать СПД.

Это относится только поставкам за пределы таможенной территории ЕАЭС. По поставкам в пределах ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армения и Киргизия) без оформления таможенных деклараций, СПД подается во всех случаях.

За нарушение сроков репатриации штраф может составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки от суммы непоступивших денежных средств. Если контрагент вам вообще не заплатит (при экспорте) или не поставит товар и не вернет аванс (при импорте), то штраф может достигать до 100% от неполученной суммы.

Бывает ситуация, когда вы не можете получить товар или деньги за отправленный товар к установленному сроку репатриации, тогда необходимо сделать корректировку сроков репатриации.

Если в договоре вы четко прописали сроки возврата аванса (при импорте), или сроки оплаты поставленного товара (при экспорте), необходимо заключить дополнительное соглашение к внешнеторговому договору о том, что вы переносите данный срок. В нем укажите причину и новый срок.

Если в контракте сроки зафиксированы не четко, как было приведено в примерах выше, и изначально вы сами рассчитывали этот срок, предоставив эту информацию в банк, то можно снова написать в банк письмо о том, что сроки изначально были рассчитаны вами некорректно и предоставить новые, корректно рассчитанные сроки. Банк обязан принять данное письмо и внести изменения. Для удобства в этом случае вы можете в качестве срока репатриации указывать конец срока действия договора.