Коды бюджетной классификации (КБК) – неотъемлемая часть декларации, которую необходимо заполнять при уплате земельного налога.

Определять КБК налогоплательщик обязан самостоятельно, для этого он должен использовать существующую классификацию разрядов. Неправильно определенный и внесенный КБК может способствовать ошибкам при зачислении налоговых взносов или возврате декларации на доработку.

Определить КБК по земельному налогу несложно, если понимать суть классификации и правильно выбрать тип муниципального образования, на котором расположен участок.

Сущность земельного налога

Земельный налог – это вид отчислений, который обязаны производить владельцы и пользователи земельных участков. Налог формирует региональные бюджеты и вносится один раз в год для физических лиц, а для организаций разработан поквартальный план внесения оплаты.

Налог на землю взимается со всех физических и юридических лиц, которые имеют наделы на основании зарегистрированной собственности или бессрочного пользования участком.

Этот вид налогообложения не является новшеством и практикуется довольно давно, однако он претерпел значительные изменения с 1 января 2018 года.

В конце 2017 года глава 31 Налогового кодекса РФ пересмотрена, в нее внесли весьма весомый пункт, который определил, что взносы будут рассчитываться исходя из кадастровой стоимости участка. Данное изменение значительно увеличило размер выплат.

Кадастровая стоимость участков определяется по установленным нормам, которые учитывают размер земельного надела, его местоположение и назначение. Узнать выставленную цену по кадастру можно, подав запрос в Росреестр.

Плательщики

Налогоплательщиками считаются юридические и физические лица, которые имеют в своем распоряжении земельные участки на особых условиях. Для физлиц эти условия выражены в следующем:

1. Земля была выкуплена, приватизирована или получена в дар, а собственник зарегистрировал свои права в Росреестре.
2. Надел оформлен в бессрочное пользование.
3. Участок перешел новому владельцу по наследству на правах пожизненного содержания.

Организации, которые приобрели землю, также обязаны уплачивать налоговые взносы ежегодно. А вот если участок взят в аренду или предоставлен на правах безвозмездного пользования, то налог не должен уплачиваться арендаторами.

Полный перечень налогоплательщиков, обязанных уплачивать взносы за землю, изложен в статье 388 НК РФ,

Порядок и срок оплаты

Налог на землю юридическими лицами оплачивается одним из двух разрешенных способов:

1. Общая сумма взноса делится на четыре части и каждая из них выплачивается в конце квартала. По окончании отчетного года рассчитывается сумма доплаты до полного погашения взноса, которая и вносится в установленный период налоговых выплат.
2. Одним платежом по завершении отчетного года.

Авансовый платеж не является обязательным, но используется многими юридическими лицами, так как позволяет снизить налоговое бремя, разделив его на четыре части. Расчеты суммы взносов производятся организациями лично.

Оплачивается земельный налог путем перечисления рассчитанной суммы на бюджетный счет. Делать это следует в строго установленные периоды. На перечисление налога отводится 30 дней с момента окончания отчетного периода.

Последствия просрочки

Налоговое законодательство предусматривает крайне жесткие сроки для каждого из платежей.

В частности, земельный налог может уплачиваться частями или одним взносом, но срок его конечного перечисления должен быть сохранен.

Несвоевременная уплата налоговых обязательств считается серьезной провинностью и влечет за собой применение штрафных санкций. Существует два вида штрафов, которые применяются в зависимости от нарушения:

1. Штраф за несвоевременно поданную отчетность с расчетом суммы земельного налога. Он начисляется в размере 5% от суммы взноса за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей.
2. Штраф за не перечисленные в бюджет налоги равняется 20% от общей неуплаты за каждый месяц неуплаты, если речь идет о неумышленном происшествии. А вот при выявленном намерении уклонения от налогов ставка повышается в двойном размере.

Если санкции применяются по отношению к конкретному должностному лицу, которое не сдало вовремя отчет или не провело платеж, то выписывается штраф в размере 300-500 рублей.

Штрафы могут применяться или не применяться в зависимости от возникшей ситуации, а вот пени начисляются с первого дня просрочки в обязательном порядке. Размер пени прописан в Налоговом кодексе и всегда равен 1/300 ставки рефинансирования за каждый день неуплаты.

Коды бюджетной классификации

Формирование федерального и региональных бюджетов происходит по строго установленной системе. Бюджеты пополняются за счет налоговых отчислений и распределяются на те нужды, что были предусмотрены в этом году. Вся эта система весьма многоканальная – пополнение происходит из сотен, а то и тысяч источников, распределение бюджетных средств также сложная и многоэтапная процедура.

Для ведения единой системы опознавания поступлений и расходов была разработана особая классификация, которая кодирует буквенную информацию в цифры, что облегчает ее восприятие и анализ.

На территории Российской Федерации действует своя особая система, которая делится на четыре основных класса:

1. Доходов бюджета.
2. Расходов бюджета.
3. Источников финансирования дефицита бюджетов.
4. Операций публично-правовых образований или сектора госуправления.

Каждый класс имеет подклассы, которые обозначаются номерами.

Понятие

Бюджетная классификация – это разбивка на сходны группы доходной части бюджета и его расходов, а также источников финансирования их дефицитов. Она предусматривает расчет унифицированных показателей расходов и доходов и присвоение им специальных группировочных кодов.

КБК используется исключительно юридическими лицами, как средство идентификации совершаемого платежа. Физические лица не имеют особых градаций по месторасположению участков и вносят средства на общий бюджетный счет.

Назначение

Основным назначением кодов бюджетной классификации считают возможность идентификации проведенного платежа. Налогоплательщик может довольно легко доказать, что свои обязанности перед бюджетом он выполнил, а надзорные органы, в свою очередь, проверить, что данный платеж прошел в полном объеме и своевременно.

КБК делит земельные участки по территориальному признаку, позволяя тем самым определить границы участков. Такой порядок неслучаен, ведь земельный налог формирует местные бюджеты, а они подразделяются на городские, региональные, сельские. Зачисление налога по конкретному КБК позволяет определить, какая сумма идет в тот или иной бюджет.

Кбк для оплаты налога

При уплате земельного налога юридические лица должны использовать следующие коды классификации:

1. 182 1 06 06031 03 1000 110 для взносов по участкам, которые находятся внутри муниципальных образований федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.
2. 182 1 06 06032 04 1000 110 для наделов, располагающихся в границах городов.
3. 182 1 06 06032 11 1000 110 для городов, которые имеют внутригородское деление.
4. 182 1 06 06032 12 1000 110 земля, находящаяся внутригородских районов.
5. 182 1 06 06033 13 1000 110 участки в границах городских поселений.
6. 182 1 06 06033 05 1000 110 наделы, расположенные в межселенных территорий.
7. 182 1 06 06033 10 1000 110 для сельских поселений.

Указанный 20-значный код для земельного налога изменяется только в части 12 и 13 цифры, остальное остается неизменным.

Кбк для оплаты пени

При начислении и перечислении любых налоговых взносов, в том числе и на землю, нередко случаются ситуации, когда отчеты сдаются несвоевременно или деньги перечисляются позже указанного срока. В таких ситуациях организация подвергается штрафам, процентам за просрочку и пеням. Их отражение в декларации также производится под особыми кодами бюджетной классификации:

1. За участки, расположенные внутри городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополь:

• пени 182 1 06 06031 03 2100 110,
• проценты 182 1 06 06031 03 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110.

1. За наделы, находящиеся в границах городских округов:

• пени 182 1 06 06032 04 2100 110,
• проценты 182 1 06 06032 04 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110.

1. Земля в границах городских округов с внутригородским делением:

• пени 182 1 06 06032 11 2100 110
• проценты 182 1 06 06032 11 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110.

1. Участки в пределах внутригородских районов:

• пени 182 1 06 06032 12 2100 110,
• проценты 182 1 06 06032 12 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110.

1. Земельные наделы в границах городских поселений:

• пени 182 1 06 06033 13 2100 110,
• проценты 182 1 06 06033 13 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110.

1. Участки в границах межселенных территорий:

• пени 182 1 06 06033 05 2100 110,
• проценты 182 1 06 06033 05 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110.

1. Наделы в границах сельских поселений:

• пени 182 1 06 06033 10 2100 110,
• проценты 182 1 06 06033 10 2200 110,
• штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110.

В этом случае меняются цифры с 12 по 17, а остальные остаются в прежних значениях

Последствия ошибочного указания кода

Юридические лица обязаны самостоятельно определять код бюджетной классификации для уплаты земельного налога.

Специалисты ФНС обязаны содействовать организациям в правильной идентификации своей группы. Некорректно указанная информация в части КБК приведет к тому, что деньги поступят на другой счет, и не будут считаться уплаченными. Налоговая инспекция расценит данный факт как нарушение и начнет начислять пени и штрафы на невыплаченную сумму.

Ошибки в платежном поручении, способствующие неверному зачислению денег, могут касаться не только непосредственно КБК. Часто при заполнении неверно вносятся:

• наименование банка, который является получателем платежа,
• счета Федерального казначейства.

Направленная не туда сумма налога может быть возвращена плательщику после письменного требования с разъяснениями об ошибочности зачислений. На эту процедуру может уйти до месяца, а между тем земельный налог потребуется перечислить раньше, чтобы избежать серьезных штрафных санкций.

С 2023 года вступят в силу новые коды бюджетной классификации по взносам, ндфл, енп

С 1 января 2023 года в России вступят в силу изменения в Классификаторе бюджетной классификации (КБК) в части кодов взносов на социальное страхование, налога на доходы физических лиц и единого налога на вмененный доход (ЕНП). Такие изменения позволят привести систему бюджетной классификации в соответствие с современными требованиями и упростят работу с налоговой и страховой отчетностью.

Изменения в КБК по взносам на социальное страхование приведут к добавлению новых кодов и изменению старых. Это связано с изменениями в ставках взносов и правилами их уплаты. Новые коды КБК позволят более точно отразить виды и цели уплаты взносов и предоставят более полную информацию для анализа и контроля.

В сфере налогообложения также ожидаются изменения в кодах КБК. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) будет иметь новые коды, которые соответствуют изменению ставок налога и правилам его уплаты. Введение новых кодов позволит более точно идентифицировать и обрабатывать информацию о налоговых платежах физических лиц.

Единственный налог на вмененный доход (ЕНП) также будет иметь изменения в кодах КБК. Это связано с изменениями в ставках налога и его уплаты. Новые коды КБК позволят точнее определить виды и цели уплаты налога и обеспечат более эффективный контроль и анализ налоговых отчетов.

Изменения в КБК (коды бюджетной классификации)

С 2023 года вступят в силу новые изменения в КБК (коды бюджетной классификации), которые коснутся взносов, НДФЛ и ЕНП. Эти изменения направлены на улучшение системы бюджетной классификации и облегчение процедур взаимодействия между государственными органами и налогоплательщиками.

Одним из главных изменений в КБК будет введение новых кодов для взносов, что позволит более точно классифицировать поступления в бюджет. Это поможет улучшить прозрачность и эффективность использования бюджетных средств. Новые коды будут включать описание и цель платежей, что сделает процесс учета и анализа данных более удобным и информативным.

Также, с 2023 года изменятся КБК для налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Введутся новые коды, которые учитывают различные типы доходов, уровни налогообложения и особенности учета налоговых вычетов. Это поможет сделать процесс подачи налоговых деклараций и уплаты налогов более простым и понятным для налогоплательщиков.

Новые изменения также затронут КБК для Единого налога на имущество организаций (ЕНП). Будут введены новые коды, которые учтут особенности налогообложения имущества различных организаций. Это поможет улучшить справедливость и точность расчета налоговых платежей, а также облегчить учет и анализ данных для налоговых органов.

Новые КБК для взносов

С 2023 года вступают в силу новые коды бюджетной классификации (КБК) для взносов. Это связано с необходимостью учета изменений в налоговом законодательстве и оптимизации процессов взимания платежей.

Новые КБК позволят более точно идентифицировать виды взносов и использовать их для учета и анализа данных. Такая систематизация поможет более эффективно планировать бюджетные процессы и обеспечить прозрачность взимания налогов.

Каждый КБК будет содержать информацию о виде взноса, его сумме, периоде уплаты и других необходимых данных. Таким образом, будет обеспечена возможность автоматизации процесса взимания платежей и своевременного применения соответствующих налоговых ставок.

Новые КБК будут распределены по различным группам и подгруппам, в зависимости от конкретного вида взноса. Например, будут выделены отдельные КБК для взносов по НДФЛ, ЕНП, налога на прибыль и других налоговых обязательств.

Ввод новых КБК для взносов позволит государству более точно отслеживать платежи и облегчить контроль за исполнением налоговых обязательств. Также это поможет предпринимателям и гражданам упростить процедуру уплаты налогов и взносов, снизить риски ошибок и неоправданных штрафов.

Изменения в КБК для НДФЛ

С 2023 года вступят в силу новые изменения в классификацию бюджетной классификации КБК для налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Изменения будут касаться кодировки взносов и сборов, а также структуры кодов.

Одно из главных изменений коснется взносов на капитальный ремонт жилых помещений. Так, объединение кодов позволит более точно классифицировать суммы, уплачиваемые на данный взнос.

Внесены также изменения в классификацию кодов, связанных с уплатой единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В результате изменений будет более точное учет сумм, подлежащих оплате, и более удобная система разделения по видам деятельности.

Для более удобного использования новой кодировки в КБК предусмотрена возможность обратного преобразования кода в описание взноса, что значительно упростит процедуру исследования суммы платежа.

В целом, изменения в бюджетной классификации КБК для НДФЛ позволят создать более точную и удобную систему учета и классификации взносов и сборов, что значительно облегчит работу налоговых служб и позволит улучшить качество налогового управления в целом.

Обновление ЕНП (единый номер плательщика)

С 2023 года в России вступит в силу новый порядок обновления ЕНП (единого номера плательщика), который является уникальным идентификатором для всех налогоплательщиков. Обновление ЕНП будет осуществляться автоматически и включать в себя сбор и обработку данных из различных источников.

Цель обновления ЕНП заключается в улучшении качества информации и повышении эффективности администрирования налоговых платежей. В результате такого обновления каждый налогоплательщик будет иметь актуальный и надежный ЕНП, а также возможность оперативно получать информацию о своих налоговых обязательствах.

Статья по теме:  Подача декларации онлайн: просто, быстро и без заморочек

Под обновлением ЕНП понимается обновление данных о налогоплательщике, таких как его фамилия, имя, отчество, данные паспорта, место жительства и другие сведения. Эти данные будут использоваться для проведения налоговых операций, составления деклараций и получения налоговых льгот.

Для обновления ЕНП налогоплательщику необходимо будет предоставить соответствующие документы и заполнить специальную анкету. Кроме того, ЕНП можно будет обновить через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы.

Обновление ЕНП является важным шагом в развитии налоговой системы России и позволит сделать процесс уплаты налогов более удобным и прозрачным.

Кбк по земельному налогу в 2023 году для физических лиц

Главная / Налоги / КБК на земельный налог в 2023 году

КБК на земельный налог — это обязательный реквизит, который придется указать в платежных документах при оплате бюджетного транша. В статье расскажем, что это такое и какой код указать в платежке в 2022 году.

Что такое КБК, и зачем он вам нужен

Код бюджетной классификации — это специфическая кодировка длиною в 20 цифр, которая позволяет сгруппировать все операции по назначению. Для каждого министерства и ведомства код имеет особое, индивидуальное значение.

Ключевое назначение этой кодировки — упростить расшифровку значений всех бюджетных операций, как доходных, так и расходных. Иными словами, КБК позволяет быстро определить:

• что это за платеж (доход бюджета или же расход);
• в какой бюджет зачисляются средства (федеральный, региональный, местный);
• в какое ведомство он поступает (Пенсионный фонд, ФНС, Соцстрах и т. д.);
• назначение платежа (налоги, взносы, оплата государственных услуг, субсидии и пр.).

КБК аналогичен расчетному счету или номеру карты — на него мы должны переводить платежи в бюджет. Обычно это налоги.

Порядок составления кода определяется Министерством финансов России. Почти каждый год КБК меняются. В настоящий момент действует специальный Приказ Минфина РФ от 06.06.2019 № 85н.

Структура кода, или что означают цифры в КБК

Номер КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Ошибка всего в одной цифре приведет к тому, что платеж затеряется. То есть не дойдет до места своего прямого назначения: деньги зачислят в другое ведомство либо платеж зависнет в невыясненных операциях.

В итоге неверно указанный КБК по земельному налогу для юридических лиц в 2022 году или простых граждан в платежке приведет к штрафам и пеням. А вернуть деньги или уточнить ошибочный платеж иногда довольно проблематично и потребует определенного времени. И нервов.

Разберемся в структуре кода бюджетной классификации:

1. Первые три цифры — это шифр главного администратора бюджета. К примеру, при перечислении средств в пользу Федеральной налоговой службы следует указать «182», для платежей в Пенсионный фонд — «392», в Фонд социального страхования — «393», для таможенных пошлин — «153».
2. С 4 цифры по 13 — это коды видов доходов бюджета либо расходов. Для каждого вида операций предусмотрена собственная кодификация. Для уплаты налоговых сборов и взносов в ФНС используйте группировку кодов по видам доходов, так как для государственной казны ваш платеж является доходным поступлением.
3. С 14 цифры по 20 — это классификация по подвидам доходов, расходов госказны. Здесь указывается группа подвида доходных или расходных операций, расшифровывается их аналитическая группа.

КБК необязательно определять самостоятельно. Узнать необходимый код можно в иных источниках информации. Например, актуальные КБК по налогу на землю для физических лиц в 2022 году вы обязательно найдете:

1. В квитанции на оплату фискального сбора, которую ФНС ежегодно рассылает по адресам налогоплательщиков.
2. На официальном сайте ФНС, если вдруг квитанция для оплаты затерялась и не пришла.
3. В территориальном отделении инспекции — достаточно позвонить по телефону или посетить ИФНС лично.
4. Либо в нашей статье, где мы приведем актуальные значения КБК по земельному налогу за 2022 год для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Что указать в платежке простым гражданам

Если в собственности обычного россиянина имеется земля (участок или его доля, часть), то уплата земельного налога для него обязательна. Размер определяется в индивидуальном порядке в зависимости от категории земель, ставки, площади участка и наличия льгот.

Напомним, что это местный налог, — значит, ставки, льготы и особенности налогообложения устанавливают органы исполнительной власти муниципального образования, в котором находится земля.

Кбк земельный налог в 2023 году: новые изменения и сроки уплаты

КБК — Код бюджетной классификации — это уникальный идентификатор, использующийся для автоматизированной обработки финансовых документов в системе бюджетного учета. Система КБК широко используется в России для управления доходами и расходами почти всех уровней бюджета, включая налоги и сборы.

В 2023 году КБК земельный налог будет подвергнут изменениям на фоне необходимости повышения эффективности налогового управления. Эти изменения предназначены для облегчения процедуры уплаты налогов и более стабильной работы федерального бюджета в целом.

Изменения включают в себя новые требования по уплате земельного налога, а также сроки уплаты. В рамках этих изменений, КБК земельного налога будет дополнен новыми практическими кодами, что позволит налогоплательщикам удобнее и быстрее осуществлять уплату налога. Также, изменится срок уплаты за право на использование земельного участка от 1 февраля до 1 июля каждого года.

Изменения, вносимые в КБК земельный налог, значительно облегчат налоговые процессы и сделают их более прозрачными для всех участников.

Изменения в КБК земельного налога в 2023 году

С 1 января 2023 года вступят в силу новые изменения в КБК (код бюджетной классификации) земельного налога. Это связано с утвержденными ранее законодательными изменениями в налоговом кодексе.

КБК земельного налога — это специальный код, присваиваемый при уплате налога по определенным критериям. Новые изменения в КБК земельного налога предусматривают более точное распределение налоговых платежей с учетом особенностей земельных участков и их использования.

Кроме этого, с 2023 года изменятся сроки уплаты земельного налога. Теперь он будет уплачиваться в два этапа: первый — до 1 июля, второй — до 1 декабря. Это позволит более равномерно распределить налоговый бремя на налогоплательщиков и сделать уплату более гибкой и удобной.

Кбк земельный налог в 2023 году будет удерживаться с новыми изменениями в законодательстве. Во-первых, введены новые ставки налогообложения в зависимости от категории земельного участка — сельскохозяйственного, лесного, земельного участка жилой застройки и пр. Также важно отметить, что налог на землю будет начисляться на фактически занятую площадь, а не на утвержденный кадастровый размер.

Еще одно новшество заключается в том, что налог будет начисляться не только на земельные участки, которые подлежат обязательному кадастровому учету, но и на те участки, которые освободились от обязательной регистрации в кадастре. Это обусловлено тем, что гражданам нужно будет доказать фактическое владение земельным участком.

• Новые правила также затрагивают сроки уплаты земельного налога. В Бюджетный кодекс Российской Федерации были внесены соответствующие изменения, согласно которым срок уплаты налога на землю составляет 6 месяцев с момента его начисления.
• Для граждан установлены льготы — налог на землю будет начисляться не со всей площади участка, а с определенной его части. Кроме того, установлено ежегодное повышение налога на землю, но это повышение не может превысить установленный законодательством порог.
• Подводя итог, можно сказать, что новые изменения в законодательстве затронут многих владельцев земельных участков. Въехавшие в дома граждане, владельцы садово-огородных участков, компании с земельными активами — все они должны быть проинформированы о новых правилах налогообложения, чтобы избежать ненужных штрафов и наказаний.

Сроки уплаты и штрафы

Уплата земельного налога обязательна для всех землевладельцев. Сроки уплаты налога установлены законодательством и должны быть строго соблюдены. В случае нарушения установленных сроков уплаты налога, налогоплательщику могут быть начислены штрафы.

• При неполной уплате налога сумма штрафа может составлять 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки;
• При полном непогашении задолженности по уплате земельного налога штраф может составлять от 10 до 20 процентов от суммы задолженности;
• В случае, если налоговый период несколько лет и налогоплательщик не уплатил налог за все годы, сумма штрафа может составлять до 40 процентов от общей суммы задолженности.

Штрафы за нарушения сроков уплаты земельного налога могут быть значительными, поэтому рекомендуется соблюдать установленные законодательством сроки и своевременно уплачивать налог.

Если у налогоплательщика возникнут трудности с уплатой налога, лучше обратиться за консультацией к профессиональным налоговым консультантам или специалистам по бухгалтерскому учету.

Это поможет избежать начисления штрафов и нарушений законодательства в области налогообложения.

Кто должен уплачивать земельный налог в 2023 году?

Земельный налог – это налог на земельные участки, который взимается с собственников земельных участков или пользователей этих участков. В 2023 году изменения в законодательстве приведут к расширению круга лиц, обязанных уплачивать налог.

Согласно новым правилам, земельный налог должны будут уплачивать не только собственники земли и лица, получившие землю в аренду, но и собственники зданий и сооружений, расположенных на земельном участке.

Таким образом, собственники недвижимости, арендаторы и землепользователи станут обязанными уплачивать земельный налог в 2023 году. При этом, величина налога будет зависеть от категори и целевого назначения земельного участка, а также от площади строений на участке.

• Собственники земельных участков
• Пользователи земельных участков
• Собственники зданий и сооружений, расположенных на земельном участке

Как правильно расчеть сумму земельного налога

Расчет земельного налога производится на основании кадастровой стоимости земельного участка и коэффициента, определяющего размер налога. Кроме этого, важным фактором при расчете налога является установленный законом порядок уплаты налога.

Для расчета суммы земельного налога необходимо умножить кадастровую стоимость земельного участка на коэффициент и применить льготы (если они имеются). Полученное значение является базой для расчета налога.

Сроки уплаты земельного налога в 2023 году определяются законодательством и зависят от вида налога, наличия льгот и других факторов. Необходимо быть внимательным при уплате налога и соблюдать все требования закона, чтобы избежать штрафов и неудобств в будущем.

Также важно не забывать о возможности получения налоговых льгот, которые могут уменьшить расходы на уплату земельного налога. При этом необходимо учитывать, что льготы могут быть предоставлены только в определенных случаях и при выполнении определенных условий.

Итак, правильный расчет суммы налога и своевременная уплата помогут избежать штрафов и проблем с государственными органами. При этом необходимо учитывать все особенности законодательства и следить за изменениями, которые могут возникнуть в будущем.

Кбк для оплаты земельного налога

Земельный налог является местным: это вид налогового обременения, который регулируется органами власти муниципалитетов и городов федерального значения.

Местные власти вправе регулировать налоговые ставки, утверждать льготы или даже освобождения от уплаты обязательств в государственный бюджет. Но следует помнить, что основные нормы и правила налогообложения закреплены в гл.

31 НК РФ, и местные нормы не должны противоречить действующим федеральным положениям.

Объектом обложения признаются земли. Следовательно, налогоплательщиками земельного налога признаются владельцы участков земли. Причем права владения возникают не только по договору купли-продажи, но и на иных основаниях. Например, получение земель в бессрочное и(или) безвозмездное пользование, наследование и другие.

Обратите внимание, что не все участки земли признаются объектами налогообложения. К примеру, участки, входящие в состав водных объектов или лесных, исключены из облагаемых.

Полностью исключены объекты культурного наследия, земли специального назначения, участки под многоквартирными домами и многие другие.

Исчерпывающий перечень исключений закреплен для каждого муниципалитета в отдельном порядке.

Пользователи земель, переданных в безвозмездное срочное пользование и по договорам аренды, не признаются налогоплательщиками (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Учтите, что от категории и места расположения земли зависит не только ставка обременения и льготы, но и код земельного налога для зачисления в бюджет.

Таблица Кбк для оплаты земельного налога

С 2023 года и физические, и юридические лица платят налог на землю в составе единого налогового платежа. Это означает, что плательщики формируют одну платежку на все свои обязательные платежи к определенной дате и отправляют деньги по единому коду бюджетной классификации.

Отдельных КБК пени по земельному налогу в 2023 году, для процентов, штрафов, для основного платежа и авансов больше нет.

Для сведения: какие налоги входят в единый налоговый платеж

Но для юрлиц есть важный нюанс: прежде чем перечислить ЕНП в бюджет (сроки для большинства выплат перенесли на 28-ое число), необходимо отправить отчетность в ИФНС.

Отчетности по земельному налогу нет: перед оплатой надо сформировать и отправить налоговикам уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа месяца, в котором собираетесь платить. В уведомлении необходимо указать фактический КБК того обязательства по земле, за которое рассчитываетесь с бюджетом.

Смотрите в таблице, как определить КБК по земельному налогу по территориальному признаку. Код напрямую зависит от места расположения участка, признанного объектом налогообложения.

Наименование платежа

КБК для перечисления основного платежа

КБК для уведомления об исчисленных суммах

КБК для перечисления пеней, процентов, штрафов

Земельный налог с участков земель, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)	Перечисляем через ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510	182 1 06 06031 03 1000 110	Перечисляем через ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. Налоговая самостоятельно распределит средства на пени, проценты, штрафы
КБК по земле городского значения — с земель, расположенных в границах городских округов без внутригородского деления	182 1 06 06032 04 1000 110
КБК по земельному налогу в 2023 году для юридических лиц в границах городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110
С участков в границах внутригородских районов	182 1 06 06032 12 1000 110
С участков в границах межселенных территорий	182 1 06 06033 05 1000 110
КБК на земельный налог в границах сельских поселений	182 1 06 06033 10 1000 110
С участков в границах городских поселений	182 1 06 06033 13 1000 110
С участков в границах муниципальных округов	182 1 06 06032 14 1000 110

Условия для юрлиц

Плательщиками признаются не только простые граждане — собственники земель, но и юридические лица. Организация — владелец участка или доли в нем обязана нести аналогичные фискальные обременения, что и физическое лицо.

Обратите внимание, что режим налогообложения, применяемый компанией, не имеет значения в части применения правил. Простыми словами, если компания перешла на упрощенную или специальную систему налогообложения, платить земельный налог все равно придется. Ни один из спецрежимов не предусматривает освобождение от земельного налога.

Но местные органы власти вправе предусмотреть освобождения и льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Например, муниципалитет вправе освободить градообразующее предприятие и бюджетные учреждения от уплаты. Льготниками становятся абсолютно любые экономические субъекты и простые граждане. Главное, чтобы такого рода решение было закреплено соответствующим нормативно-правовым актом.

А вот на код бюджетной классификации региональные власти не влияют. Налогоплательщики в разных субъектах РФ перечисляют деньги по единому коду ЕНП. Так, КБК для юрлиц на земельный налог в Ленобласти такой же, как и в Московской, и в других регионах — 182 0 10 61201 01 0000 510.

С 2023 года применяется не только единый код бюджетной классификации, но и единые реквизиты. Перечисляйте ЕНП на специальный казначейский счет Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом в УФК по Тульской области. Полный перечень реквизитов на оплату опубликован на официальной странице по ЕНС.

Подробнее: какие реквизиты применять при уплате ЕНП

Когда платить

Налоговым периодом признается календарный год, а отчетный период для организаций — первый, второй, третий кварталы календарного года (ст. 393 НК РФ). Органы муниципального образования вправе не устанавливать отчетный период.

Срок уплаты налога на землю для организаций с 2023 года изменили — годовой платеж надо перечислить до 28 февраля года, следующего за отчетным. За 2022 год следует заплатить до 28.02.2023. Авансы перечисляют не позднее 28-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Особенности уплаты

Кбк по страховым взносам 2023| таблица кбк для уплаты взносов в сфр — контур.бухгалтерия

Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП. КБК на 2023 год установлены приказом Минфина от 17.05.2022 N 75н (ред. от 22.11.2022). КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.

Мы расскажем, как выбрать код для перечисления страховых взносов.

Большинство платежей в бюджет, в том числе страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, в 2023 году уплачиваются через единый налоговый платеж (далее — ЕНП). Для этого в платежном поручении указывается КБК 182 1 01 02040 01 1000 110.

Важно! Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются в СФР и не включаются в единый налоговый платеж. Это значит, что их по-прежнему нужно платить отдельным платежным поручением с уникальным КБК. Его мы приведем далее.

Если работодатель уплатил взносы в составе ЕНП, он должен дополнительно подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. Оно служит для того, чтобы налоговая поняла, суммы на какие направления перечислил плательщик. Поэтому в уведомлениях указывается подробная информация о платеже, в том числе уникальный КБК. 

Также уникальные КБК при уплате взносов должны использовать те, кто не стал переходить на единый налоговый платеж. В таком случае их указывают в поле 101 платежного поручения.

Коды бюджетной классификации для каждого вида взносов приведем ниже.

Напомним, что с 2023 года страховые взносы уплачиваются по единому тарифу: больше нет разделения по видам. Такие КБК применяются для периодов с 1 января 2023 года:

• платеж — 182 1 02 01000 01 1000 160
• штраф — 182 1 02 01000 01 3000 160

Взносы с выплат этим категориям застрахованных лиц по-прежнему уплачиваются на разные КБК. Они делятся на обязательное медицинское и социальное страхование по ВНиМ:

Вид взносов по ВНиМ по ОМС

Платеж	182 1 02 10000 01 1000 160	182 1 02 11000 01 1000 160
Штраф	182 1 02 10000 01 3000 160	182 1 02 11000 01 3000 160

КБК для платежей установлен для всего списка в целом.

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки	Доптариф, зависящий от результатов спецоценки
Взносы	182 1 02 04010 01 1010 160	182 1 02 04010 01 1020 160
Штрафы	182 1 02 04010 01 3010 160	182 1 02 04010 01 3020 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки	Доптариф, зависящий от результатов спецоценки
Взносы	182 1 02 04020 01 1010 160	182 1 02 04020 01 1020 160
Штрафы	182 1 02 04020 01 3010 160	182 1 02 04020 01 3020 160

Платить дополнительные взносы может как сам сотрудник, так и работодатель по его поручению. КБК в этом случае отличаются.  Работодатель указывает следующие коды:

• за счет средств работника — 797 1 02 07000 06 1100 160;
• за счет средств работодателя — 797 1 02 07000 06 1200 160.

Если взносы перечисляет застрахованное лицо, оно указывает КБК 797 1 02 02041 06 1100 160.

Взносы на травматизм теперь уплачиваются в СФР — Социальный фонд России. Новые КБК:

• платеж — 797 1 02 12000 06 1000 160;
• пени — 797 1 02 12000 06 2100 160;
• штраф — 797 1 02 12000 06 3000 160;

Для пенсионных взносов за период, истекшие до 1 января 2023 года принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 по 31 декабря 2022 года:

Взносы на обязательное пенсионное страхование
Взносы	182 1 02 14010 06 1000 160
Пени	182 1 02 14010 06 2100 160
Штрафы	182 1 02 14010 06 3000 160

КБК для зачисления средств в ФСС с зарплат работников за периоды до 2023 года остались прежними. Напомним их.

Взносы по временной нетрудоспособности и материнству
Взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02090 07 3010 160

Для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование за периоды до 2023 года работодатели используют следующие КБК:

Взносы на обязательное медицинское страхование
Взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Пени	182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02101 08 3013 160

Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете  страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. 

КБК по страховым взносам ИП за себя (фиксированный платеж) — 182 1 02 02000 01 1000 160. КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей — 182 1 02 03000 01 1000 160.

КБК по взносам на ОПС в фиксированном размере за периоды 2017 — 2022 годов, уплачиваемым в 2023 году — 182 1 02 14010 06 1005 160.

 

ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 797 1 17 06010 06 6000 180. Пеней и штрафов по ним нет.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.