Аренда

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Оплата государственной пошлины – один из видов платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Государственная пошлина уплачивается организациями при обращении в государственные органы за юридически значимыми действиями. Примерами могут служить обращения в суд, получение документов (или дубликатов), совершение нотариальных действий.

Частью 3 Статьи 333.18 Налогового Кодекса РФ установлено, что государственная пошлина уплачивается как в наличной, так и безналичной форме.

При осуществлении наличной оплаты госпошлины вопросов у бухгалтеров практически не возникает, так как подотчетное лицо, которому выданы средства, представляет оправдательные документы.

 Сегодня мы рассмотрим возможности программы 1С:Бухгалтерия в части отражения госпошлины, провести ее оплату и вытекающие из этого проводки в 1С 8.3.

Начисление госпошлины

Предположим, что наша компания столкнулась с недобросовестным покупателем, не выполнившим свои обязательства по оплате поставленной продукции, и руководство приняло решение о взыскании долга в судебном порядке. Был издан приказ от 02.07.

2018 года №8 об инициировании судебного иска и оплате государственной пошлины. На основании приказа создается бухгалтерская справка, в которой рассчитывается размер государственной пошлины в соответствии со статьей 333.19 НК РФ.

В нашем случае мы рассчитали госпошлину размере 5,0 тысяч рублей.

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 ГодуОперации, введенные вручную

В открывшемся окне нажимаем на кнопку «Создать» — «Операции».

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 ГодуОперации

В создаваемом документе вводим номер и дату приказа, выбираем бухгалтерскую проводку Дт 91.2 — Кт 68.10 (счет госпошлины в 1С это 68.10, пошлина же относится к категории прочих расходов, поэтому используем счет 91.02 «Прочие доходы и расходы»), вводим сумму государственной пошлины 5,0 тыс. рублей.

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 ГодуВводим сумму государственной пошлины

Заполняем строку содержания операции, чтобы в дальнейшем было легче идентифицировать операцию. К данному документу можно также прикрепить скан бухгалтерской справки. Данная функция активна после нажатия кнопки «Записать».

Оплата госпошлины 1С

Для этого перейдем в меню «Банк и касса» — «Платежные поручения».

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 ГодуПлатежные поручения

В открывшемся окне платежного поручения выбираем вид операции «Уплата налога». Это необходимо чтобы система сформировала платежное поручение с активными полями 104-110.

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 ГодуВид операции «Уплата налога» Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 ГодуВид операции «Уплата налога»

В строке «Налог» имеется право выбора соответствующего платежа в бюджет, однако в списке мы не находим госпошлину и самостоятельно его вводим, пользуясь конструктором КБК.

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 ГодуВводим название пошлины

В данном окне можно не только выбрать соответствующий код бюджетной классификации, но также заполнить строку «Назначение платежа».

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 ГодуНаименование платежа

Так как первые три цифры Кода бюджетной классификации (в соответствии с приказом Минфина России 65-н) говорят об администраторе дохода, в нашем случае это 182 «Федеральная налоговая служба». Программа автоматически установила доходный счет бюджета и получателя платежа – Территориальный орган налоговой инспекции.

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 ГодуНазначение платежа

Остальные поля платежного поручения заполняем также.

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 ГодуЗаполняем поля платежного поручения

  • В поле 101 проставляем 08: Плательщик – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, уплачивающий иные платежи.
  • В полях 104 и 105 автоматически проставляются выбранный ранее код бюджетной классификации, а также ОКТМО налогового органа.
  • В полях 106 — 110 рекомендуем проставлять «0», так как оплата госпошлины носит разовый характер и не имеет документов-оснований.

Далее нажимаем кнопку «Провести и закрыть». После выгрузки платежного поручения и получения выписки банка с подтверждением списания денежных средств, уплата госпошлины осуществлена.

Внизу документа обращаем внимание на строку «Состояние» и рядом – возможность ручного ввода документа на списание с расчетного счета. После получения выписки банка, подтверждающего списание с расчетного счета суммы государственной пошлины, необходимо провести данную операцию. Для этого нажимаем на данную строку, и открывается следующий электронный документ.

Электронный документ

Все реквизиты заполнены автоматически, необходимо произвести только визуальный контроль даты списания средств с расчетного счета. После проведения данного документа формируются следующие проводки Дт 68.10-Кт 51.

Проводки

Таким образом, счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» закрылся и по дебету и по кредиту счета.

Возврат госпошлины

Учет госпошлины не будет полным без рассмотрения ситуации о возврате госпошлины. По итогам судебного разбирательства покупателя обязали вернуть поставленные товары, а также возместить нашей компании затраты на уплату госпошлины. Возврат денежных средств отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление».

Возврат средств от покупателя отражается проводкой Дт 51-Кт 76. Далее бухгалтерской справкой через документ «Операция» регистрируем начисление прочих доходов в части возврата госпошлины: Дт 76 — Кт 91.01.

Провести госпошлину правильно и отнести на соответствующие статьи затрат при применении программы 1С – легкая задача. Применение электронных скан-копий первичных документов, прикрепляемых к электронным, позволяет значительно экономить время на поиск документов и осуществление внутреннего контроля.

Если у вас остались вопросы по работе с ОКОФ оставьте заявку на консультирование по вопросам 1С:Предприятие на нашем сайте или свяжитесь с нашими специалистами по сопровождению программ 1С.

Как отразить госпошлину в бухучете

Расходы на уплату государственной пошлины признаются в бухучете в том отчетном периоде, в котором были совершены действия, повлекшие данные расходы. Длительность периода, на протяжении которого предприятие получает выгоды от пользования результатами этих действий, значения не имеет.

В качестве классического примера можно привести оплату госпошлины за выдачу лицензии на ведение определенного вида деятельности.

В данном случае, вне зависимости от срока, на который выдана лицензия, расходы по оплате государственной пошлины в бухгалтерском учете признаются тем периодом, когда лицензия была выдана.

  • Начисление и уплата государственной пошлины учитывается по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» с использованием субсчета «Государственная пошлина».
  • Алгоритм отражения государственной пошлины на счетах учета напрямую зависит от причин, по которым данные расходы возникли.
  • Государственная пошлина может быть обусловлена:
  • Приобретением или созданием отдельных видов имущества или имущественных прав;
  • Операциями, сопутствующими ведение основного вида деятельности предприятия;
  • Операциями, не связанными с основными видами деятельности;
  • Рассмотрением споров в судебном порядке.

Рекомендуем полезный материал от «КонсультантПлюс» об оплате и учете госпошлины. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Госпошлина в бухучете: проводки

Особенности формирования бухгалтерских записей по государственной пошлине в бухгалтерском учете зависят от того, в связи с каким событием компании пришлось уплатить эти пошлины. Далее пошагово рассмотрим основные моменты, когда возникает необходимость начисления, и оплаты пошлин и сборов, а также особенностей отражения подобных действий в учете организации.

По операциям, связанным с основной деятельностью

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

По операциям, не связанным с основной деятельностью

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Госпошлина при покупке имущества: какой счет бухучета

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Отражение в бухучете платы за нотариальные услуги

Алгоритм признания расходов на услуги нотариуса напрямую зависит от того, где было совершено само нотариальное действие:

  • В государственной нотариальной конторе;
  • В кабинете частного нотариуса.

Государственная нотариальная контора

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Частный нотариус

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Начисление и оплата госпошлины: проводки

Выше мы рассказали о нюансах начисления государственной пошлины в зависимости от обстоятельств, при которых она была уплачена.

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Возмещение госпошлины по судебному решению: проводки

Государственную пошлину за рассмотрение спора в судебном порядке истец включает в состав прочих расходов. При вынесении решения в его пользу, суд взыскивает с ответчика судебные издержки, включая и уплаченную ранее истцом государственную пошлину. В учете при этом формируются следующие бухгалтерские записи:Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 ГодуПараллельно, в учете у ответчика возникают следующие проводки:Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Возврат госпошлины из бюджета

В случае, если организация возвращает ранее учтенную в расходах государственную пошлину из бюджета, то данную сумму необходимо включить в прочие доходы на дату принятия решения о возврате сбора.

Право принятия решения о возврате госпошлины принадлежит органу, осуществляющему действия, за которые была уплачена пошлина.

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Госпошлина в налоговом учете

Государственная пошлина есть разновидность федерального сбора. В целях определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль она подлежит включению в состав прочих расходов. Алгоритм учета сборов, возникающих в связи с проведением нотариальных действий зависит от того, является ли данное действие обязательным и от статуса самого нотариуса:

  • Государственный;
  • Частный.
  1. Законодательство четко не регламентирует, какой датой необходимо произвести начисление госпошлины в учете. На практике, бухгалтера придерживаются общих принципов признания расходов для целей налогообложения:
  2. Взимание государственной пошлины есть требование законодательства è сумма государственной пошлины определена è уплата пошлины влечет за собой уменьшение экономических выгод.
  3. Дату, на которую приходится выполнение всех трех условий, можно использовать как дату начисления государственной пошлины.
Читайте также:  Недвижимое Имущество При Расторжении Брака В 2023 Году

Условие об уменьшении экономических выгод можно считать выполненным, когда начались юридически значимые действия, за которые была уплачена пошлина, т.е. когда налогоплательщик теряет право вернуть госпошлину из бюджета.

Государственная пошлина уплачивается до начала совершения регистрационных действий, таким образом, пока они не начаты, налогоплательщик имеет право вернуть уплаченную ранее пошлину, тем самым, отказавшись от совершения регистрационных действий. Именно поэтому, признавать пошлину в расходах на дату уплаты неправомерно.

Пошлина, уплаченная в связи с рассмотрением дел в судебном порядке, включается в состав судебных расходов. Включить сумму сбора в прочие или внереализационные расходы можно на дату подачи иска.

В случае, если дело истцом выиграно, ответчик возместит ему все судебные издержки, включая и пошлину. Для ответчика, сумма сбора, подлежащая возмещению истцу, не является федеральным сбором.

На этом основании, включать ее следует в состав внереализационных расходов.

  • Организации, применяющие кассовый метод, сумму государственной пошлины должны учитывать в расходах по мере ее уплаты.
  • При полном или частичном возврате пошлины из бюджета, данные суммы учитываются в составе внереализационных доходов.
  • Используя метод начисления, датой признания дохода является день, когда было принято решение о возврате.
  • При кассовом методе, доход признается на дату зачисления пошлины на расчетный счет организации.
  • ***
  • Завершая разговор об отражении государственной пошлины на счетах учета, остается лишь еще раз повторить, что способ регистрации расходов и доходов (при возмещении) неразрывно связан с причиной, по которой возникла необходимость совершения того или иного регистрационного действия.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Госпошлина – проводки в 1С 8.3

Госпошлина — обязательный сбор, взимаемый государственными органами за юридически значимые действия (в т. ч. за выдачу документов) при обращении к ним физических или юридических лиц.

Отражение госпошлины в 1С 8.3 автоматизировано не полностью. Если при оплате госпошлины проводки в 1С 8.3 формируются автоматически при проведении банковских выписок, то при начислении госпошлины проводки в 1С 8.3 необходимо сформировать вручную.

Разберемся, как отразить госпошлину в 1С 8.3.

[blockquote_blue]

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

[/blockquote_blue]

Уплата госпошлины проводки в 1С 8.3

  • Для начала проверьте, есть ли данные по уплате пошлины в базе: Справочники – Налоги и взносы.
  • Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году
  • При необходимости создайте новый элемент, например:
  • Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году
  • Уплата госпошлины оформляется типовыми документами раздела Банк.
  • Сформируйте Платежное поручение и укажите вид операции Уплата налога.
  • Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Если платежное поручение формируется в сторонней программе, его необязательно вводить в базу. При получении выписки банка создайте Списание с расчетного счета.

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Проводки

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Начисление госпошлины проводки в 1С 8.3

Госпошлина — счет учета в 1С

Счет учета госпошлины в БУ зависит от того, в связи с чем связана ее уплата, а именно — входит ли она в стоимость активов или нет:

  • если входит в стоимость актива, — Дт счет учета актива Кт 68.10;
  • в иных случаях пошлина отражается записью Дт 91.02 Кт 68.10.

В НУ пошлина может отражаться в составе:

Госпошлина в суд — проводки в 1С 8.3

Рассмотрим на примере, как оформляется госпошлина и какие проводки надо сделать в 1С 8.3.

20 января Организация подала иск по спору, возникшему при расторжении договора с поставщиком. В связи с этим уплачена пошлина в размере 6 000 руб.

Госпошлины в учете НКО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 30.05.2022 08:27 Просмотров: 2762

В основном управляющие компании создаются в форме обществ с ограниченной ответственностью.

Но сегодня нередко встречаются и управляющие компании в форме некоммерческих организаций, в частности некоммерческого партнёрства или ассоциации собственников домовладельцев. В этой статье речь пойдет как раз о таких управляющих компаниях.

Как известно, самая распространенная проблема, с которой сталкиваются все без исключения управляющие компании, это растущие долги по оплате членских взносов и за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги. Одним из решений данной проблемы является обращение компании в суд.

При обращении в государственные органы за юридически значимыми действиями организация уплачивает государственную пошлину. В данной публикации рассмотрим, как отразить госпошлину, уплаченную НКО при обращении в суд, а также госпошлину, возмещенную по решению суда. 

Уплата госпошлины в суд

Рассмотрим условный пример: некоммерческая организация – Ассоциация собственников земельных участков поселка Мельница – занимается управлением и эксплуатацией коттеджного поселка. Источником целевых поступлений такой организации являются членские взносы на содержание поселка. Организация применяет УСН.

В связи с растущей задолженностью собственников земельных участков (домовладельцев) по оплате членских взносов организация на постоянной основе ведет работу с должниками. Для этой цели она привлекает сторонних юристов/юридические компании.

Так, в декабре для взыскания задолженности свыше 100 тысяч рублей с должника Портновой Зинаиды Васильевны была привлечена юридическая компания «Правосудие».

Был подан иск в суд и уплачена госпошлина:

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

В 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 оплата госпошлины отражается документом «Списание с расчетного счета», находящимся в разделе «Банк и касса», подпункт «Банковские выписки»:

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Документ можно создать вручную, а можно загрузить из клиент-банка:

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Еще один способ создать «Списание с расчетного счета» – ввести на основании платежного поручения:

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

При проведении документа программа сформирует проводки:

Дт 68.10 Кт 51 – уплачена госпошлина в суд по делу должника Портновой З.В.

Бух Проводки Госпошлины В Суд В 2023 Году

Уплаченную госпошлину нужно начислить.

В бухгалтерском учете расходы признаются в том учетном периоде, к которому они имеют отношение, вне зависимости от факта оплаты (п. 18 ПБУ 10/99).

Основные проводки в бухучете по госпошлине

Госпошлина — проводки в бухучете по отражению операций с ее участием мы разберем в данной публикации — является федеральным сбором. Вы узнаете о том, какие бывают виды госпошлин и от чего зависит тот или иной способ их фиксации в бухгалтерском учете.

Госпошлина, согласно ст. 13 НК РФ, признается сбором федерального уровня. В последнее время в эту сферу корректив не вносилось, поэтому в 2021-2022 годах, как и прежде, для отражения учетных записей по ее начислению и уплате используют сч. 68 (субсч. «Государственная пошлина»).

Подробнее о классификации налогов и сборов в РФ читайте здесь.

При этом вид корреспондирующего счета при начислении госпошлины зависит от ее типа. Госпошлина может уплачиваться в связи:

  • с приобретением некоторых имущественных объектов;
  • осуществлением хозопераций по основной деятельности компании;
  • осуществлением операций, не имеющих отношения к ее основной деятельности;
  • участием фирмы в судебных разбирательствах.

Рассмотрим, как ведется учет госпошлины и какими проводками необходимо зафиксировать операцию по начислению соответствующих сумм в перечисленных ситуациях.

Алгоритм заполнения реквизитов платежного поручения на уплату госпошлины вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к разъяснениям экспертов.

Начислена госпошлина при покупке имущества: какой счет бухгалтерского учета используется

Госпошлина, уплачиваемая при приобретении (создании) имущественных объектов, относится на увеличение их фактической стоимости (п. 8 ПБУ 14/2007, пп. «з» п. 10 ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», п. 12 ФСБУ 6/2020 «Основные средства» прменяются с 2022 года, п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» применялся до конца 2021 года):

Читайте также:  Банкротство Военнослужащего При Военной Ипотеке В 2023 Году

Дт 08 Кт 68/госпошлина.

Такие записи будут использоваться, например, при уплате госпошлины в связи с регистрацией приобретенного объекта основных средств.

С 2022 года ПБУ 6/01 «Учет основных средств» утратил силу. Вместо него действуют ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Как правильно вести учет по новым стандартам, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

О бухучете основных средств читайте в этом материале.

Учет госпошлины в бухгалтерском учете: проводки по операциям, связанным с основной деятельностью

В случае уплаты госпошлины за те или иные действия, необходимые для осуществления текущей работы предприятия, ее сумма относится на расходы по обычным видам деятельности (пп. 5, 7 ПБУ 10/99). Бухучет госпошлины будет строиться таким образом, чтобы при этом в дебете записи по начислению госпошлины стоял один из затратных счетов:

Дт 20 (25, 26, 44…) Кт 68/госпошлина.

Примеры подобных расходов: заверение рабочей документации фирмы и ее копий, регистрация договоров, заверение подписей сотрудников, корректности перевода с одного языка на другой и т. д.

Можно ли отразить в бухгалтерском учете расходы учредителя на уплату госпошлины за регистрацию юридического лица? Ответ на данный вопрос дала советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Горчилина И. О. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

Об основных затратных статьях см. в материале «Список наиболее часто используемых статей затрат в бухучете».

Некоторые нюансы возникают при отражении в бухгалтерском учете госпошлины, внесенной за лицензии, получаемые на определенный временной промежуток, как правило, на несколько месяцев (например, лицензии на розничную продажу алкоголя). На сегодняшний день есть несколько вариантов учета такой госпошлины:

Основные проводки в бухучете по госпошлине

Госпошлина — проводки в бухучете по отражению операций с ее участием мы разберем в статье — является федеральным сбором. Вы узнаете о том, какие бывают виды госпошлин и от чего зависит тот или иной способ их фиксации в бухгалтерском учете.

Нюансы бухгалтерского учета госпошлины в 2020-2021 годах

Госпошлина, согласно ст. 13 НК РФ, признается сбором федерального уровня. В последнее время в эту сферу корректив не вносилось, поэтому в 2020-2021 годах, как и прежде, для отражения учетных записей по ее начислению и уплате используют сч. 68 (субсч. «Государственная пошлина»).

При этом вид корреспондирующего счета при начислении госпошлины зависит от ее типа. Госпошлина может уплачиваться в связи:

  • с приобретением некоторых имущественных объектов;
  • осуществлением хозопераций по основной деятельности компании;
  • осуществлением операций, не имеющих отношения к ее основной деятельности;
  • участием фирмы в судебных разбирательствах.

Рассмотрим, как ведется учет госпошлины и какими проводками необходимо зафиксировать операцию по начислению соответствующих сумм в перечисленных ситуациях.

https://www.youtube.com/watch?v=YFyvNNyx810\u0026pp=ygVH0JHRg9GFINCf0YDQvtCy0L7QtNC60Lgg0JPQvtGB0L_QvtGI0LvQuNC90Ysg0JIg0KHRg9C0INCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

Жажда знаний не даёт покоя? Пройдите курс повышения квалификации «Актуальные изменения в работе бухгалтера — 2022».

Вы получите только нужную информацию, которая пригодится в работе бухгалтера.

По окончании курса у вас будет удостоверение о повышении квалификации на 120 ак.часов, которое будет указано в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора и целых 40 часов ИПБР.  

Здесь вы можете записаться! 

Начислена госпошлина при покупке имущества: какой счет бухгалтерского учета используется

Госпошлина, уплачиваемая при приобретении (создании) имущественных объектов, относится на увеличение их фактической стоимости (п. 8 ПБУ 14/2007, п. 8 ПБУ 6/01):

Такие записи будут использоваться, например, при уплате госпошлины в связи с регистрацией приобретенного объекта основных средств.

Учет госпошлины в бухгалтерском учете: проводки по операциям, связанным с основной деятельностью

В случае уплаты госпошлины за те или иные действия, необходимые для осуществления текущей работы предприятия, ее сумма относится на расходы по обычным видам деятельности (пп. 5, 7 ПБУ 10/99). Бухучет госпошлины будет строиться таким образом, чтобы при этом в дебете записи по начислению госпошлины стоял один из затратных счетов:

  • Дт 20 (25, 26, 44…) Кт 68 / госпошлина

Примеры подобных расходов:

  • заверение рабочей документации фирмы и ее копий;
  • регистрация договоров;
  • заверение подписей сотрудников, корректности перевода с одного языка на другой и т. д.

Некоторые нюансы возникают при отражении в бухгалтерском учете госпошлины, внесенной за лицензии, получаемые на определенный временной промежуток, как правило, на несколько месяцев (например, лицензии на розничную продажу алкоголя). На сегодняшний день есть несколько вариантов учета такой госпошлины:

  1. Ее сумма может быть списана в расходы единовременно (письмо Минфина РФ от 12.04.2013 № 03-03-06/1/12248).
  2. Существует также мнение, что подобные затраты должны быть предварительно учтены в расходах будущего периода, а уже затем они списываются на издержки (письмо Минфина РФ от 12.01.2012 № 07-02-06/5).

Тогда в проводках по госпошлине за выдачу лицензии будут использоваться следующие записи:

  • Дт 97 Кт 68/госпошлина — начислена госпошлина;
  • Дт 44 Кт 97 — часть госпошлины отнесена на расходы.

Последняя проводка будет делаться в соответствии с порядком, применяемым фирмой для учета расходов будущих периодов, до полного списания госпошлины на издержки.

Есть также позиция, что такие лицензии образуют НМА (п. 3 ПБУ 14/2007, пп. 4, 9, 17 IAS 38). В этом случае сумма госпошлины будет списана на издержки в качестве амортизации:

  • Дт 08 Кт 60, 76 — отнесена сумма госпошлины за лицензию в стоимость НМА;
  • Дт 04 Кт 08 — оприходована лицензия;
  • Дт 44 Кт 05 — начислена амортизация.

По НМА с неопределенным сроком полезного использования амортизацию не начисляют (п. 23 ПБУ 14/2007).

Стоит понимать, что каждый из перечисленных способов организации бухгалтерских проводок для госпошлины имеет свои плюсы и минусы. Безусловно, выбранный метод учета подобных расходов необходимо закрепить в учетной политике фирмы.

Бухучет госпошлины по операциям, не связанным с основной деятельностью

Госпошлина за осуществление действий, не относящихся к основной деятельности фирмы, должна быть отнесена на прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99):

  • Дт 91.2 Кт 68 / госпошлина

Такая проводка найдет применение, в частности, при начислении госпошлины, уплачиваемой при отчуждении некоторых видов активов (п. 11 ПБУ 10/99).

Аналогично учитывается госпошлина, уплаченная за участие в судебном процессе.

Плата, взимаемая частными нотариусами: отражение в бухгалтерском учете

Согласно ст. 22 «Основ законодательства РФ о нотариате» от 11.02.1993 № 4462-I госпошлиной может считаться плата за услуги только тех нотариусов, которые работают в госконторах. Частные же нотариусы взимают не госпошлину, а тариф. Таким образом, для учета нотариальных услуг частников сч. 68 использоваться не может, а начисление госпошлины в этом случае будет выглядеть так:

  • Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) Кт 76

Начисление и оплата госпошлины: проводки

В записях по оплате госпошлины в проводках используется корреспонденция сч. 51 и 68:

Однако на практике часто встречаются ситуации, когда госпошлина уплачивается не с расчетного счета фирмы, а наличными через ее представителя. Правомерны ли такие действия? Ответ на этот вопрос нам дает письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.06.

2012 № 03-05-04-03/43, в котором чиновники подтвердили правомочность подобных действий. При этом, уплачивая госпошлину, к платежной квитанции необходимо приложить документы, подтверждающие принадлежность уплаченных средств фирме, совершающей действие, за которое взимается госпошлина.

Это может быть доверенность на представителя, копии учредительных документов, расходный ордер о выдаче представителю наличности для уплаты госпошлины.

https://www.youtube.com/watch?v=YFyvNNyx810\u0026pp=YAHIAQE%3D

Бухгалтерские проводки по уплате госпошлины в этом случае будут иметь следующий вид:

  • Дт 71 Кт 50 — выдана наличность под отчет представителю;
  • Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91.2) Кт 71 — отражена сумма уплаченной госпошлины.

Возмещение госпошлины по решению суда: проводки

Госпошлина может быть не только уплаченной, но и полученной компанией в составе судебных издержек. Согласно ст. 110 АПК РФ и ст. 98 ГПК РФ все судебные издержки взыскиваются с проигравшей стороны. А поскольку госпошлина — часть судебных издержек, то фирма, уплатившая ее при подаче иска в суд (и выигравшая дело), может с полным правом рассчитывать на ее возмещение проигравшей стороной.

При этом для госпошлины, подлежащей получению по решению суда, проводки в бухучете будут выглядеть так:

  • Дт 76 Кт 91.1 — госпошлина к возмещению по решению суда;
  • Дт 51 Кт 76 — поступило возмещение госпошлины.

Как отражается госпошлина в налоговом учете

Все виды госпошлины в налоговом учете входят в категорию прочих расходов. Причем отражать ее следует на момент начисления (подп. 1 п. 1 ст. 264 НКРФ). Для разных обстоятельств этот момент может приходиться или на дату уплаты, или на дату оформления регистрационных документов и пр.

Так, при регистрации каких-либо действий госпошлина уплачивается заранее, однако в расходы ее следует включать только после приема регистрационных документов уполномоченным органом.

А вот при оплате госпошлины при лицензировании она учитывается в момент начисления (письмо ФНС России от 28.12.2011 № ЕД-4-3/22400).

Если же госпошлина обусловлена покупкой внеоборотных активов, то сумма госпошлины войдет в первоначальную стоимость объектов, при условии что она внесена до их приобретения. Если после, то в категорию прочих расходов.

Итоги

Проводка в бухучете госпошлины имеет многочисленные особенности. Госпошлина может быть отнесена на расходы по основной деятельности, прочие расходы или на увеличение стоимости актива.

При списании госпошлины проводки ведутся с использованием затратных счетов в корреспонденции со сч. 68, к которому открывается соответствующий субсчет. Плата за совершение юридически значимых действий, взимаемая частными нотариусами, госпошлиной не является, поэтому при проведении в бухучете подобных хозопераций сч. 68 не используется.

Читайте также:  Налоговый Вычет На Детей Военных В 2023 Году

Госпошлина в бухгалтерском и налоговом учёте и их проводки

На какой счет отнести госпошлину бухгалтеру? Казалось бы, ответ прост: в ст. 13 НК РФ госпошлина отнесена к федеральным сборам, что позволяет учитывать ее на 68 счете. Однако некоторые практикующие бухгалтера настаивают на использовании счета 76.

В разъяснениях чиновников фигурируют оба счета. В то же время, согласно ст. 120 НК РФ, за некорректное ведение бухгалтерского учета на организацию может быть наложен штраф. Как учитывать госпошлину в БУ и НУ без неприятных последствий, расскажем в публикации.

Вопрос: Как отразить в учете уплату государственной пошлины при обращении в арбитражный суд и ее последующий возврат в связи с отказом от иска?
Посмотреть ответ

Особенности налогового учета госпошлины

В налоговом учете госпошлины бухгалтеру наиболее важно определить момент признания в расходах. Согласно НУ это прочие расходы организации, которые нужно отражать в момент начисления (НК РФ, ст. 264-1-1), однако, каким образом определять конкретную учетную дату, законодатель не поясняет. Очевидно, что на момент признания должны соблюдаться следующие условия:

  • госпошлина соответствует законодательным нормам;
  • госпошлина экономически обоснована;
  • госпошлина уплачена, в том числе и через подотчетных лиц, и имеются подтверждающие этот факт документы.

Как учесть расходы на уплату госпошлины за регистрацию юридического лица?

Дата начисления зависит от конкретной ситуации и вида госпошлины. К примеру, регистрация прав собственности и некоторые другие регистрационные действия (НК РФ, ст. 333.18-1-5.

2) невозможны без внесения госпошлины. Вместе с тем юрлицо еще до начала регистрации может от нее отказаться и получить свои деньги назад (НК РФ, ст. 333.40-1-4).

Датой включения в расходы будет день приема документов на регистрацию.

Подтверждающими документами будут здесь квитанция (платежное поручение, иной документ, подтверждающий оплату) и расписка регистрирующего органа о приеме документов.

Можно ли отразить в бухгалтерском учете расходы учредителя на уплату госпошлины за регистрацию юридического лица (ООО)?

Госпошлина за лицензию отражается в НУ в момент начисления (документ №ЕД-4-3/22400 от 28/12/11 г. ФНС, ст. 272-7-1, 264-1-1 НК РФ). Контекст письма ФНС позволяет считать момент начисления идентичным моменту уплаты госпошлины.

При уплате судебной госпошлины нужно иметь в виду следующее: ст. 272-7-1 НК РФ говорит о дате начисления госпошлины, а ст. 333.18-1-1 однозначно утверждает, что сбор должен быть уплачен до обращения в суд. Поскольку конкретной даты законодательство не содержит, а в учете платеж нужно отражать именно конкретной датой, расходы по НУ признаются в день платежа.

Если в последующем по решению суда госпошлину обязан уплатить ответчик, у истца она отразится как прочий доход, а у ответчика – как прочий расход.

Существует также мнение, что до судебного решения следует отражать только уплату госпошлины и до окончания судебного процесса не отражать ее в расходах. Очевидно, что любой выбранный вариант учета госпошлины должен быть аргументирован ссылками на нормативные документы и отражен в ЛНА.

Как учитывается уплата госпошлины за аттестацию работника?

Пошлина, связанная с приобретением НМА и ОС, учитывается двояко (по тексту письма №03-03-06/1/295 от 8/06/12 г. Минфина и ст. 264-1-1,40 НК РФ):

  • если внесена до начала эксплуатации актива и постановки на учет, зачисляется в первоначальную стоимость;
  • если в период, когда первоначальная стоимость уже сформирована, – в прочих расходах.

Бухгалтерский учет госпошлины: проводки

В БУ расходы признаются в том учетном периоде, к которому они имеют отношение, вне зависимости от факта оплаты (ПБУ10/99 п. 18). Практически госпошлина, как правило, учитывается в момент подачи пакета документов в регистрирующий орган, когда она уже оплачена.

Судебные издержки истца (госпошлину) существует возможность начислить в периоде обращения в суд на основании второго экземпляра искового заявления со штампом суда о принятии (инструкция №27 ВАС от 25/03/04 г. п. 3.1).

Госпошлину, связанную с приобретением ОС и НМА, учитывают по факту включения в первоначальную стоимость либо в прочие расходы.

 Госпошлина, как сбор федерального значения, всегда учитывается на счете 68 с открытием одноименного субсчета. Этот платеж нередко отражают на 76 счете, что является методически неверным.

Вместе с тем счет 76 с открытием субсчета в определенных случаях применяют для учета госпошлины.

Проводки по начислению госпошлины:

  1. Дт 08 Кт 68/госпошлина – при покупке, приобретении, создании имущественного объекта или прав (ПБУ14/2007, ПБУ 6/01, п.8). Проводка используется в отношении ОС и НМА, требующих госрегистрации.
  2. Дт 20, 25, 26, 44 Кт 68/госпошлина — за операции в рамках основного вида деятельности (ПБУ 10/99 р. 2). Проводка применяется в разных случаях, к примеру, если речь идет о государственной регистрации изменений устава.

Как учитывать госпошлину: правила и проводки

Госпошлина платится в пользу госбюджета за совершение органами власти, нотариусами и т.п. юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ, а также за выдачу документов.

Госпошлина – это обязательный сбор, который платят в бюджет:

  • за рассмотрение заявлений и жалоб в судах общей юрисдикции, арбитражных судах и Конституционном Суде РФ;
  • за те или иные услуги нотариусов (удостоверение договоров, доверенностей, подписей, копий документов и т. д.);
  • за выдачу документов судами и другими госведомствами;
  • за госрегистрацию фирм, а также изменений их учредительных документов и т. д.

Ставки госпошлины установлены в статьях НК РФ:

  • 333.19 — при обращении в Верховный Суд РФ и суды общей юрисдикции, 333.21 — при обращении в Верховный Суд РФ и арбитражные суды,
  • 333.23 — при обращении в Конституционный Суд,
  • 333.24 — при обращении к нотариусу,
  • 333.33 — при госрегистрации фирм и оформлении других юридических действий.

Как правильно учесть госпошлину

Бухгалтерский учет госпошлины ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к нему открывают субсчет «Государственная пошлина». Порядок отражения госпошлины в бухучете зависит от того, за что она уплачена:

  • Покупка имущества: недвижимость, автомобиль и т.д.
  • В рамках ведения хозяйственной деятельности, например, получение лицензии и т.п.
  • За участие в судебных разбирательствах.

Бухгалтерский и налоговый учет госпошлины. Таблица.

За что уплачена государственная пошлина Как учитывается Бухгалтерские проводки
Бухгалтерский учет Налоговый учет
Пошлина, уплаченная при приобретении имущества (например, при госрегистрации прав на основные средства, оплате лицензии) Включается в первоначальную стоимость купленных ценностей Учитывается в составе прочих расходов (ст. 264 НК РФ) Дебет 68 Кредит 51 — уплачена госпошлина за регистрацию объекта ОС, лицензию и т.п.

  • Если купили ОС:
  • Дебет 08 Кредит 68 — госпошлина включена в состав вложений во внеоборотные активы
  • Если купили лицензию:
  • Дебет 20 (25) Кредит 68 — госпошлина включена в состав расходов по обычным видам деятельности
Пошлина, уплаченная в ходе текущей деятельности фирмы (например, при нотариальном заверении копий документов) Включается в состав расходов по обычным видам деятельности Учитывается в составе прочих расходов (ст. 264 НК РФ)
  1. Дебет 71 Кредит 50 — выданы денежные средства под отчет
  2. Дебет 68 Кредит 71 – уплата госпошлины
  3. Дебет 26 (44) Кредит 68 — госпошлина включена в состав расходов по обычным видам деятельности
Пошлина, уплаченная при участии фирмы в судебных разбирательствах Включается в состав прочих расходов То же (ст. 264 НК РФ)
  • Дебет 68 Кредит 51 — уплачена госпошлина в связи с  подачей иска
  • Дебет 91-2 Кредит 68 – госпошлина включена в прочие расходы
  • Дебет 76 Кредит 51 — перечислены средства на депозитный счет суда
  • Дебет 91-2 Кредит 76 – по решению суда признаны издержки, оплаченные с депозитного счета суда

Если у вас нет денег на уплату пошлины (например, налоговая инспекция заблокировала расчетный счет), вы можете попросить суд предоставить отсрочку или рассрочку по ее уплате.

В некоторых случаях уплаченную госпошлину можно вернуть.