Алименты

Новый законопроект: НДФЛ предложили платить самостоятельно

Власти на время отменяли новые налоги по банковским вкладам. Если решение не продлят, то в будущем их все же нужно будет платить. Разобрались, как посчитать и сколько нужно отдавать государству по новым условиям

Новый законопроект: НДФЛ предложили платить самостоятельно

Shutterstock

С 1 января 2021 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России [1].

Налоговая база начала формироваться в 2022 году, так что если вы получали проценты в 2020 году и раньше, то они не учитывались. Так как за текущий год налоги оплачиваются в следующем, то впервые налог на доходы по банковским депозитам, полученным в течение 2021 года, нужно было бы заплатить до 1 декабря 2022 года.

Но в конце марта президент России подписал новый закон, который временно разрешил россиянам не платить налог на доход по вкладам. Согласно ему, граждане не должны уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Таким образом, в 2022-м (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023-м (с доходов, полученных в 2022 году) годах платить такой налог не нужно.

Однако тем, кто планирует размещать денежные средства на банковских депозитах в 2023 году, следует иметь в виду и вычитать из предполагаемой доходности налог, так как мораторий на его взимание продлевать не планируют.

С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).

«Полное освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, которые будут получены начиная с 2023 года, не предусмотрено», — сообщила «РБК Инвестициям» первый заместитель председателя комитета Государственной думы по бюджету и налогам Ольга Ануфриева.

По информации Агентства по страхованию вкладов (АСВ), средний размер вклада физического лица за девять месяцев 2022 года составил ₽274 тыс. При этом установленные законом максимальные размеры возмещения в ₽1,4 млн на одного вкладчика обеспечивают полную страховую защиту 98,5% всех вкладчиков действующих банков — физических лиц.

«Несмотря на прекращение действия нормы по освобождению процентов от НДФЛ в результате применения «необлагаемой суммы процентов», с подавляющего большинства вкладов граждане не будут платить налог с процентов. А продолжение освобождения от налога значительных сумм процентов с сумм вкладов, многократно превышающих средний размер вкладов, представляется несправедливым», — отметила Ольга Ануфриева.

В этом тексте вы узнаете:

Каким был налог на вклады раньше

До 2021 года налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. В таком случае с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25% налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25%.

Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.

Какой налог на вклады действует сейчас

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.

На вклады в рублях

Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. До конца марта 2022 года необлагаемая сумма должна была считаться так: ключевая ставка 
на 1 января умножалась на ₽1 млн.

Но теперь, после изменений в марте 2022 года, от налога освобождается сумма, которая будет рассчитываться иначе: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.

При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России будет определяться из действовавших значений на начало каждого месяца соответствующего календарного года.

Например, ЦБ поднял ставку со 2 марта до 10%, но уже к 25 марта опустил ее до 9%.

На 1 апреля она сохранялась на уровне 9%, если она же по итогам года оказалась самой высокой среди всех учтенных первого числа каждого месяца, то в формуле расчета необлагаемой суммы будет использовано значение 9%.

Таким образом, если в течение года ставка Банка России повышалась, а после этого выросли ставки по вкладам, то и необлагаемый налогом доход также увеличится. Соответственно, и меньше шансов, что придется платить налог. Такая схема расчета распространяется на налоговые периоды, то есть на проценты, полученные в 2023 году и в последующие годы.

Например, в настоящее время ключевая ставка Банка России составляет 7,5%, а на начало текущего года ключевая ставка была 8,5%. При этом на 1 марта и на 1 апреля текущего года значение ключевой ставки Банка России достигало 20%.

По новым правилам вычет рассчитывается, исходя из максимальной ключевой ставки. Таким образом, если бы в 2022 году не действовало освобождение от налогообложения доходов в виде процентов по вкладам в банках, то размер полученных процентов за год можно было бы уменьшить на ₽200 тыс. (₽1 млн × 20%).

В этом случае налогообложению подлежал бы весь процентный доход, превышающий ₽200 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.

Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.

Новый законопроект: НДФЛ предложили платить самостоятельно

create jobs 51 / shutterstock

На валютные вклады

Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.

Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.

Допустим, что срок депозита закончился, а курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.

Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.

На вклады для пенсионеров

Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако его так и не приняли, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги.

Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.

В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.

Налог на вклады по наследству

Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.

Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.

Новый законопроект: НДФЛ предложили платить самостоятельно

AntonSAN / shutterstock

Когда можно не платить налог по вкладам

  • Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
  • Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.

Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».

«Неясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».

В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС [5].

Как рассчитать налог по вкладам

Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽1,7 млн по ставке 7% годовых. А максимальная ключевая ставка ЦБ за год составляла 10%.

  • Используем следующую формулу
  • (Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада
  • Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
  • ₽1,7 млн × 7% (ставка по вкладу) — ₽1 млн × 10% (максимальная за год ставка ЦБ) = ₽119 000 — ₽100 000 = ₽19 000
  • Считаем налог с получившейся суммы
  • ₽19 000 × 13% = ₽2470
  • Итого: налог на вклад ₽1,7 млн под 7% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 10% составит ₽2470
Читайте также:  Исковое заявление о возмещении ущерба от залива квартиры: образец 2023 года

В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам после 2023 года.

Когда и как платить налог по вкладам

Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.

Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2023 год — до 1 декабря 2024-го.

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.

Что такое единый налоговый платеж

Редакцию Т⁠—⁠Ж забросали вопросами про добровольные налоги. Нам присылают видео с подробным разбором новых федеральных законов, которые якобы превратили обязательные платежи в пожертвования. И вроде аж с 2019 года можно не платить налог на имущество, землю, а теперь еще и НДФЛ.

Мы не планировали подробно разбирать эту тему: чего только не напишут в интернете. Но писем с вопросами стало слишком много, а спорное видео набирает сотни тысяч просмотров. Пришла пора разобраться с добровольными платежами в налоговую. Да, такие действительно есть — и их можно не вносить. Но это не значит, что налоги отменили и можно отказаться от них с помощью заявления.

Вот как все обстоит на самом деле: объясняем закон и развенчиваем мифы.

В основе слухов о добровольности налогов — федеральный закон № 232-ФЗ. Такой закон на самом деле действует с 1 января 2019 года. Он ввел в налоговый кодекс статью 45.1 о едином налоговом платеже физического лица.

Все это стало результатом ошибочного толкования закона или желания намеренно ввести людей в заблуждение. А вот как работают эти нормы на самом деле.

Единый налоговый платеж — это новая сущность в налоговом кодексе, до 2019 года такого вообще не было. Его суть в том, что налоги физлиц можно платить авансом, не дожидаясь уведомления.

Но это добровольный платеж: государство предоставило такую возможность и объяснило, как ею пользоваться, куда платить, когда можно зачесть или вернуть.

В Т⁠—⁠Ж об этом платеже еще год назад вышел подробный разбор.

Физические лица платят три налога за свое имущество: на недвижимость, транспорт и землю. Инспекция считает суммы налогов и раз в год присылает уведомления каждому собственнику: вот сколько вы должны заплатить в бюджет до 1 декабря. Платить имущественные налоги — это не право, а конституционная обязанность.

О целесообразности этого платежа долго спорили, и она до сих пор не очевидна, но все-таки закон приняли — и возможность вносить налоги авансом теперь есть у каждого.

Платить налог на имущество, землю и машину — это обязанность, которую никто никаким законом не отменял. Но платить их авансом с помощью единого налогового платежа — это право. Вы можете вносить деньги на авансовый кошелек, а можете не вносить. Никто не заставит.

Говорят, что раз платеж добровольный, то он якобы не будет нигде учитываться. Это неправда. В законе есть целый раздел о том, куда попадают деньги и как потом засчитываются при уплате налогов.

В прошлом году мы проводили эксперимент, чтобы проверить, как работает механизм единого платежа. Не все прошло гладко: в день уплаты налога суммы с авансового кошелька не списались и в личном кабинете появилась задолженность по земельному налогу. Но через несколько дней все исправилось: деньги автоматически погасили остаток долга по имущественным налогам без начисления пеней.

С 2020 года неудобство с зачетом аванса только в последний день устранили. Теперь его засчитают не 1 декабря, а раньше, чтобы к сроку уплаты был понятен остаток. Если решите платить налоги авансом, не переживайте: деньги попадут куда положено, даже если вносить их не за себя.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

В налоговом уведомлении могут быть указаны не только имущественные налоги. Еще там может быть налог на доходы — но не тот, что удерживает работодатель с зарплаты, а тот, что налоговый агент не смог удержать из вашего дохода.

Советчики из интернета призывают идти в налоговую инспекцию и писать заявление: я, мол, отказываюсь платить налоги, потому что они стали добровольными, вот вам ссылка на закон. Но это не поможет.

Даже если заявление примут, в ответ придет разъяснение о том, что налоги нужно платить, их не отменяли и могут взыскать принудительно — по судебному приказу или через пристава.

Работникам предлагают отказаться от уплаты НДФЛ — тоже по заявлению на работе. А пенсионеров отправляют в пенсионный фонд, чтобы у них перестали удерживать налог с пенсии. Но работодатель все равно будет выдавать зарплату за вычетом налога на доходы, а НДФЛ с пенсий и так не удерживают.

Как-то специально отказываться от единого налогового платежа не нужно. Если хотите — вносите его через личный кабинет. Если не хотите платить налоги авансом — просто ничего не делайте, писать заявление не придется.

Налоги на самом деле можно не платить, значительно их уменьшить или забрать из бюджета то, что туда уже перечислили. Для этого нужно использовать льготы и вычеты, следить за изменениями в законах и правильно их использовать.

Например, нужно вовремя подать заявление о льготе для мамы-пенсионерки, чтобы ее освободили от налога на квартиру и землю. Можно за пять минут прекратить регистрацию машины на свое имя, чтобы не платить за нее транспортный налог после продажи. Или собрать с платных клиник справки о расходах на анализы, лечение зубов и прием лора, чтобы вернуть 13% с помощью социального вычета.

И это точно не слухи.

Минфин меняет порядок уплаты НДФЛ для уехавших россиян — новости Право.ру

В некоторых случаях платить налог на доход будет работодатель, а не они сами.

Министерство финансов разработало поправки к Налоговому кодексу, которые меняют порядок уплаты НДФЛ для россиян, работающих по договорам гражданско-правового характера с российскими лицами. От ранее рассматривавшейся идеи удерживать НДФЛ уехавшего сотрудника на удаленке через работодателя ведомство отказалось, передает «Интерфакс». Пока инициатива проходит согласование в заинтересованных ведомствах.

В этом сюжете

Сейчас налог на доходы физических лиц должны уплачивать они сами, если, согласно трудовому договору, они работают удаленно из-за рубежа. Если в трудовом договоре такой оговорки нет, то НДФЛ уплачивает по общему порядку работодатель. Минфин предлагал отказаться от этого разграничения и взимать НДФЛ через работодателя во всех случаях.

https://www.youtube.com/watch?v=iMPS9T9yrC0\u0026pp=ygVu0J3QvtCy0YvQuSDQt9Cw0LrQvtC90L7Qv9GA0L7QtdC60YI6INCd0JTQpNCbINC_0YDQtdC00LvQvtC20LjQu9C4INC_0LvQsNGC0LjRgtGMINGB0LDQvNC-0YHRgtC-0Y_RgtC10LvRjNC90L4%3D

Необходимость таких изменений в ведомстве объясняли тем, что массово покинувшие Россию граждане часто меняют свою страну пребывания и могут утратить налоговое резидентство России и не приобрести никакого другого.

Теперь такие нормы предлагается применять только к фрилансерам, причем только если они получают средства на счета в российских банках. На индивидуальных предпринимателей и самозанятых эта норма распространятся не будет.

При этом ранее в Государственной думе предлагали вообще отменить налоговый режим самозанятых для покинувших страну россиян.

«Право-300» запускает регистрацию для участия в рейтинге Право.ru Connections: вакансии, партнерства, проекты для юрфирм 17:00ВС указал, что водительские права не удостоверяют личность 16:15ВС изменил срок поручительства вслед за основным договором КОНСАЛТЭКСПЕРТ ищет партнеров 15:11КС защитил строителя, который использовал патентную систему налогообложения 14:35Блогер Митрошина оплатила основной долг перед налоговой 13:49ВС отказался признать зачетом уведомление о сальдировании 13:30Началось рассмотрение дела о хищениях при цифровизации ЕГРН 12:50 Бывшего главреда Nexta приговорили к 8 годам колонии
12:30Обсуждают возвращение «Россельхозбанка» в SWIFT 11:33ВС отменил щедрое вознаграждение для конкурсных управляющих 10:28В 2023 году ФНС разработает четыре электронных документа для бизнеса 9:31США и ЕС запретят транзит товаров через Россию 8:54Утренний обзор за 3 мая 8:38ВС посчитал убытки от расторжения договора лизинга 19:00ВС решал, может ли бизнес без директора проводить платежи 17:50КС разрешил фотографировать материалы таможенной проверки 16:28Предприятия получат госгарантии по кредитам на поддержку производства 15:14ВС подтвердил законность приватизации недвижимости «Ростелекомом» 13:52 Налоговая проверяет блогера Оксану Самойлову
13:31Сотрудникам госкомпаний и ЦБ запретят владеть недвижимостью за границей 12:20ВС объяснил, когда обнуляется срок для предъявления исполлиста 11:24РСПП разработает изменения в УК и УПК, чтобы снизить давление на бизнес 10:57Власти определят порядок выплат дивидендов иностранным акционерам 10:11Для бизнеса подорожает электроэнергия 9:18ВС решит, может ли бизнес возместить свои убытки за счет таможни 8:58Утренний обзор за 2 мая 20:00Путин подписал закон о последствиях недействительности сделок 18:20В ГД внесли законопроект о регулировании онлайн-коучинга 17:20Путин подписал закон о повышении налоговых вычетов 14:50ВС оценит законность отказа в страховании управляющего 14:00Центробанк сохранил ключевую ставку 7,5% 12:40ВС разобрался в деле о злостном неисполнении решения суда 11:50Адвоката подозревают в посредничестве при даче взятки 10:15ВС решил спор об оплате горячей воды в многоквартирном доме 9:04Кабмин определил правовые основы работы технокомпаний 19:40ВС рассмотрел жалобу ИП, которому доначислили 42 млн руб. налогов 19:10 АП Москвы защитила адвоката, который не дождался резолютивки 17:30ВС защитил право клиента банка на пониженный процент по кредиту 16:50Правительству разрешили делать исключения из контрсанкций 15:03ВС уточнил правила признания долга 14:17ВС защитил бизнес в споре с лизинговой компанией 12:50ВС посчитал исковую давность по спору о подряде 12:15Wikimedia Foundation оштрафовали на 2 млн руб. 11:05ВС признал законным односторонний отказ от подряда 10:00 В отношении блогера Елены Блиновской возбудили уголовное дело
8:55В Кабмине стали лучше планировать законотворческую работу 7:44ВС допустил взыскание долга по исполлисту с фактических наследников 21:17КС обязал установить срок для возобновления исполпроизводства 20:30ВС объяснил, когда нельзя снижать расходы на юриста 20:04Обзор ВС: приватизировать землю можно даже под сгоревшим домом 20:01Неосновательное обогащение за сорванный ремонт авто: как взыскать 19:17ВС обязал учитывать корпоративный конфликт при оценке сделок 18:25Суддеп опубликовал статистику по банкротным делам за 2022 год 17:12Совфед одобрил ужесточение правил для иностранных инвесторов 16:02Генпрокуратура уточнила, как снизить нагрузку на бизнес
13:55Возбуждено дело из-за утечки данных о рейсе Навального

Ндфл вдогонку – коммерсантъ

Фрилансеры, работающие на российские компании из-за рубежа с «использованием российского сегмента интернета» после полугода жизни за границей, могут попасть под обложение НДФЛ по ставке 30%. Сейчас в таких случаях налога в России нет вовсе.

Таков смысл поправок к Налоговому кодексу, внесенных в понедельник, 24 апреля, в Госдуму правительством. Удерживать налог для бюджета предстоит компаниям, заключившим с работником гражданско-правовой договор.

Эксперты отмечают, что в случае принятия новаций компаниям придется пристально следить за налоговым статусом своих подрядчиков-физлиц — в случае неправильного удержания НДФЛ им могут грозить штрафы.

Самим «уехавшим» эксперты для избежания новой нагрузки предлагают переквалификацию в самозанятые — на них поправки пока не распространяются.

Правительство в понедельник внесло в Госдуму обширный законопроект, предусматривающий многочисленные точечные правки Налогового кодекса в целях, как сказано, «совершенствования налогового администрирования».

Читайте также:  Некоторые экзамены для старшеклассников будут перенесены

Одна из наиболее значимых для граждан поправок — изменения в ст. 208 НК, фактически вводящие НДФЛ по ставке 30% для части дистанционных работников.

Из текста законопроекта и последовавших скупых разъяснений Минфина следует, что речь фактически идет лишь о фрилансерах—налоговых нерезидентах (то есть гражданах, проживающих за рубежом более полугода подряд), работающих на российские компании не в качестве штатных сотрудников, а по договорам гражданско-правового характера.

Сейчас выплаты от российских компаний нерезидентам за выполнение дистанционной работы в другом государстве считаются доходом, полученным от источников за пределами России,— и НДФЛ он не облагается («стрясти» с таких работников налог становится уже проблемой страны пребывания ее нового резидента). Соответственно, обязанности удерживать налог у российской компании как у налогового агента нет. Если же удаленный работник все еще резидент, то он сам декларирует свои доходы по форме 3-НДФЛ и платит подоходный налог в бюджет самостоятельно.

Внесенные поправки предлагают с 2024 года отнести к доходам от источника в России оплату, полученную физлицами за выполнение работ или оказание услуг, а также предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, если деятельность ведется с использованием российского сегмента интернета «или размещенных в РФ комплексов программно-аппаратных средств и информационных систем».

Такое отнесение выплат за дистанционную работу, выполненную с применением «российской» части интернета, к доходам от источников в РФ и делает их облагаемыми НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=iMPS9T9yrC0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Далее все как обычно. Остающиеся налоговыми резидентами РФ платят 13-процентный НДФЛ (или 15-процентный с части дохода свыше 5 млн руб. в год).

Ставшим нерезидентами (пребывание за границей более 183 дней в году) придется уплачивать в российский бюджет повышенную ставку НДФЛ в 30%.

При этом, что весьма важно, удержать налог должна организация-заказчик, то есть она выступит в качестве налогового агента.

Из текста самих поправок этого явно не следует, но в Минфине в понедельник пояснили, что поправки не затрагивают сотрудников, которые работают по трудовым договорам,— для них действующие налоговые условия никак не меняются.

Добавив несколько странную фразу о том, что законопроект «еще дорабатывается на площадке правительства» (документ, напомним, официально внесен в Госдуму, доработки, как в отношении и любого другого законопроекта, возможны при его втором чтении), в ведомстве от более детальных комментариев воздержались.

Из сказанного же Минфином и следует, что новшества коснутся только работников, оказывающих услуги или выполняющих работы для компаний по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), то есть о фрилансерах.

При этом о самозанятых, которые не платят НДФЛ, или об индивидуальных предпринимателях, которые уплачивают этот налог самостоятельно, в поправках речи не идет.

Напомним, что история с налогом для «уехавших» не нова. Еще в июле прошлого года Минфин предлагал включить в число доходов от источника в России уплачиваемые организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам вне страны. Но речь тогда шла о заключенных с гражданами трудовых договорах (см. “Ъ” от 27 июля 2022 года).

При утрате статуса налогового резидента РФ их доходы должны были бы облагаться 30-процентным НДФЛ.

Объяснялось, что инициатива была связана с желанием «исключить практику неуплаты НДФЛ» теми дистанционными работниками, которые не получают статус налогового резидента ни в одной стране (в частности, в силу частых переездов) или же получают его в низконалоговой юрисдикции.

Отметим, что если речь в новых поправках действительно идет лишь о фрилансерах, то новшества коснутся значительно меньшего количества граждан — по данным Росстата, по итогам 2022 года по договорам ГПХ трудились около 1 млн человек. Есть, впрочем, вероятность, что официальная статистика учитывает таких работников не полностью.

Руководитель налоговой практики адвокатского бюро ЕПАМ Сергей Калинин поясняет, что сейчас 30-процентный налог уплачивается нерезидентом только в случае, если работа или услуга физически выполнены на территории РФ; теперь же это правило дополняется ситуацией, когда нерезидент получает оплату за работу, выполненную в российском сегменте интернета вне зависимости от того, где она физически выполнялась.

Таким образом, добавляет адвокат Forward Legal Роман Гусак, вместо существующего подхода «налогообложение в стране фактического выполнения работы» законопроектом предлагается подход «налогообложение в стране источника выплаты».

Партнер МЭФ Legal Александр Ерасов напоминает, что если фрилансеры работают по договору с организацией, не являются самозанятыми или ИП и у них есть обязанность уплачивать российский НДФЛ, то российская компания выступает налоговым агентом.

По его словам, «на практике сейчас есть два подхода: некоторые компании за тем, в какой стране находятся сотрудники, пристально не следят и уплачивают 13-процентный или 15-процентный НДФЛ по старинке», даже когда необходимость в этом отпадает в связи с утратой статуса резидента.

Другие работодатели отслеживают резидентство и перестают уплачивать НДФЛ, если в соответствии с законом такая обязанность перестает возникать.

Теперь же, говорит партнер Kept Донат Подниек, заказчики будут обязаны устанавливать налоговый статус физлица-подрядчика и в зависимости от этого применять соответствующую ставку НДФЛ.

В противном случае на них может быть наложен штраф, пени и при определенных обстоятельствах взыскана сумма неудержанного НДФЛ.

Сами же налоговые органы, добавляет Александр Ерасов, могут обмениваться данными с погранслужбами, однако массовых претензий или кампаний по существенному усилению контроля за релоцировавшимися сотрудниками пока не наблюдается.

Впрочем, директор налоговой практики «Технологии доверия» Евгений Сивушков замечает, что физлицам-подрядчикам по-прежнему не запрещается регистрироваться в качестве самозанятых или ИП по упрощенной системе и платить налоги по существенно более низким ставкам, чем НДФЛ.

По мнению президента Superjob Алексея Захарова, законопроект «не принесет пользы» — «если по какой-то причине работать на Россию становится невыгодно, то высококвалифицированные кадры найдут, на кого работать», а сами компании могут в связи с поправками меньше нанимать специалистов на фрилансе, работающих за рубежом, или же оформить в штат наиболее ценных сотрудников.

Евгения Крючкова, Вадим Вислогузов, Анастасия Мануйлова

В совфеде предложили платить ндфл самостоятельно — российская газета

Это радикальное решение, не скрывает Артамонов.

Обсуждалось оно в последний раз на рабочей группе комитета в контексте борьбы с «серыми» зарплатами — подразумевается, что если работник будет платить за себя НДФЛ сам, то у его работодателя не будет интереса выплачивать ему зарплату в конверте.

Впрочем, из слов Артамонова следует, что ФНС и минфин в случае ввода такой системы опасаются резкого провала по выплатам НДФЛ, из которого во многом формируются региональные и местные бюджеты.

Минфин, по словам Артамонова, выразил опасение, что он не сможет администрировать этот огромный объем дополнительной работы. В самом минфине «РГ» заявили, что такое предложение официально на рассмотрение пока не поступало.

https://www.youtube.com/watch?v=IXhc9vNX1vk\u0026pp=ygVu0J3QvtCy0YvQuSDQt9Cw0LrQvtC90L7Qv9GA0L7QtdC60YI6INCd0JTQpNCbINC_0YDQtdC00LvQvtC20LjQu9C4INC_0LvQsNGC0LjRgtGMINGB0LDQvNC-0YHRgtC-0Y_RgtC10LvRjNC90L4%3D

Правовые аспекты выплаты НДФЛ эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»

«В первую очередь резко возрастет число администрируемых единиц, платящих НДФЛ.

Если сейчас налоговая служба имеет дело с одним предприятием, которое перечисляет платеж за весь персонал, то после введения этой новации вместо одного предприятия появится несколько десятков, сотен или даже тысяч плательщиков», — говорит управляющий директор рейтингового агентства НКР Андрей Пискунов.

Он оценивает рост документооборота для налоговиков примерно на два порядка. По мнению Пискунова, и при новой системе работодатель как платил в конверте, так и будет продолжать это делать, а работник будет иметь соблазн заявить к налогообложению минимальную сумму.

При этом теневой сектор и зарплаты в конвертах существуют в любой экономике мира. Налоговые органы разных стран достаточно спокойно относятся к этому до тех пор, пока издержки для бюджета ниже затрат на вывод теневых доходов на свет.

«Индивидуальная подача налоговой декларации в США осуществляется раз в год.

Подают ее не все категории граждан — исключения делаются для малоимущих и пожилых, при этом существует дифференцированная шкала налогов и система налоговых вычетов, позволяющих возвращать часть уплаченных налогов в случае, например, рождения ребенка.

Существует отлаженная система расчета налога с помощью различных приложений или консультантов, предлагающих услуги по оптимизации налогов. Вся бюджетная система страны подстраивается под эту процедуру, поскольку поступления налогов в казну имеют ярко выраженную сезонность», — рассказывает аналитик.

Это не более или менее успешная система — это просто иная форма организации фискальных взаимоотношений государства и гражданина. В России НДФЛ взимается и поступает ежемесячно в региональные бюджеты, и изменение процедуры его уплаты потребует кардинальной перестройки бюджетной системы с неочевидными преимуществами перед сложившимся порядком, говорит он.

Самостоятельная уплата НДФЛ физлицами может прибавить налоговикам бумажной работы на два порядка. iStock

Гораздо более удобный сценарий для реализации, и над ним уже действительно работает ФНС — автоматизация подачи деклараций (в том числе и вычетов), чтобы людям было выгодно ими пользоваться, говорит главный экономист рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Табах.

«Сейчас на вычеты подают меньше 15% налогоплательщиков, а формирование декларации приведет к тому, что люди увидят, сколько они заплатили за год, и если им не нужно будет ничего доначислять, то это будет более востребовано», — полагает он.

Сторонники самостоятельной уплаты НДФЛ считают, что это повышает гражданскую ответственность и осознание себя как хозяина бюджета, но это выгоды скорее теоретические, говорит Табах.

По его мнению, подача декларации достигает примерно тех же целей, не разрушая систему администрирования НДФЛ.

Как стать самозанятым: пошаговая инструкция

В России набирает популярность режим налогообложения для самозанятых: в 2021 году их количество выросло более чем вдвое — до 3,8 млн человек, а на конец октября 2022-го превысило 6 млн человек.

Разбираемся, как оформить самозанятость в 2023 году, в чем особенность этого налогового режима и какие плюсы и минусы.

Читайте также:  На каком расстоянии от забора можно строить дом по закону: разрешенное расстояние в 2023 году

Кто такой самозанятый и какие налоги он платит

Самозанятый — это человек, который работает сам на себя или продает товары собственного производства, не имея наемных работников с трудовыми договорами. Самозанятые занимаются профессиональной деятельностью, от которой получают доходы и платят государству налог с этих доходов.

Закон о самозанятых (федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход»») вступил в силу с 1 января 2019 года в нескольких регионах России, а с 1 июля 2020-го его действие распространилось по всей территории страны.

Получить статус самозанятого может только физическое лицо, которое работает на территории России. Налоговый режим можно также использовать при сдаче в аренду недвижимости.

Как сохранить капитал в недвижимости: заработок на росте цены квартиры, инвестиции в ЗПИФ или рента

Самозанятым может стать только тот, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. Лимитов по месячным доходам в этом налоговом режиме нет.

Статус самозанятого также не могут получить те, кто продают товары под акцизами и с обязательной маркировкой. Специалисты, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, тоже не получат этот налоговый статус.

Налог на профессиональный доход нельзя использовать, если вы получаете доход от аренды коммерческой недвижимости, а также при продаже ценных бумаг, машин и любой недвижимости.

Какой налог платят самозанятые

Ставка НПД зависит от категории клиентов, с которыми работает самозанятый:

  • если доход получен от физлица, ставка — 4%;
  • если от юрлица или ИП — 6%.

НПД платится только за те месяцы, когда самозанятый получал доход. Ставки налога зафиксированы до 31 декабря 2028 года, когда должен завершиться налоговый эксперимент.

Закон также предусматривает налоговый вычет для самозанятых, который снижает налоговую ставку. Ставка по доходам, полученным от физлиц, в этом случае равна 3%, от юрлиц и ИП — 4%. Вычет действует до тех пор, пока самозанятый не сэкономит 10 тыс. рублей. После этого ставки налога устанавливаются на уровне 4% и 6% соответственно.

Можно ли совмещать официальную работу с самозанятостью

Совмещать самозанятость с основной работой по трудовому договору можно. В этом случае НДФЛ по месту основной работы удерживает работодатель, а самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональной доход с дополнительных доходов.

Зарплата на основной работе не учитывается при расчете НПД. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Исключение действует для госслужащих. Они могут быть самозанятыми, но только для одного вида деятельности — сдачи жилья в аренду.

Плюсы и минусы самозанятости

К преимуществам самозанятости также можно отнести:

  • возможность совмещать самозанятость с основной работой;
  • отсутствие необходимости подавать отчеты и заполнять декларации;
  • налог начисляется автоматически;
  • образовательная поддержка от государства (например, онлайн-курсы).

Главный минус самозанятости — отсутствие социальных гарантий и налоговых вычетов. Если для вас налоговый режим на профессиональный доход единственный, вы не платите НДФЛ, а значит, не один из вычетов вам недоступен. Нет больничных и отпускных — эта забота ложится на плечи самозанятого.

Есть несколько способов получить статус самозанятого и начать платить НПД. В целом все они достаточно просты. Самым быстрым является регистрация через специальное приложение «Мой налог».

Вместо мобильного приложения можно воспользоваться веб-версией приложения «Мой налог», однако в нем доступна только регистрация через личный кабинет ФНС.

В приложении «Мой налог» есть возможность привязки банковской карты, с которой будет производиться выплата налогов.

Регистрация через приложение «Мой налог»

30% НДФЛ за фриланс: кто из уехавших россиян рискует платить больше

Минфин предложил обложить доходы россиян, которые работают из-за рубежа, налогом по ставке 30%. Налог на доходы физлиц (НДФЛ) по такой ставке придется платить уехавшим в случае потери налогового резидентства — это происходит, если человек находится за границей более 183 дней в течение 12 месяцев.

Для применения налогообложения должно быть выполнено хотя бы одно из трех условий:

  • работник использует российские домены, сетевые адреса или серверы;
  • выплаты идут на счета в российских банках; 
  • выплаты идут от российских организаций, индивидуальных предпринимателей (ИП), российских подразделений иностранных компаний, нотариусов или адвокатов.

Налог по 30%-ной ставке коснется только тех, кто потерял налоговое резидентство, а для тех, кто остается российским налоговым резидентом, ничего не изменится — они продолжат платить налог по ставке 13% или 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей в течение 12 месяцев, уточняет управляющий партнер Nevskaya Consulting Дарья Невская.

При этом указанные поправки затронут не всех работающих из-за рубежа. Они не касаются тех сотрудников, которые работают по трудовым договорам, уточнил Минфин.

Налог по повышенной ставке придется платить только тем, кто работает по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), объяснил Forbes партнер юридической компании МЭФ Legal Александр Ерасов.

В тексте также нет положений о самозанятых или ИП. При этом Минфин подчеркнул, что законопроект дорабатывается.

Большинство россиян все-таки работают по трудовым договорам, отметил Ерасов. «Не исключено, что формулировки будут уточняться ко второму чтению законопроекта и будут расширены», — допустил юрист.

  Поправки, в частности, могут затронуть IT-компании, отмечает управляющий партнер Enterprise Legal Solutions Юрий Федюкин, хотя часть из них уже релоцировались в другие страны и их выплаты исполнителям не облагаются НДФЛ в России.

Изменения затронут доходы с 2024 года — законы, ужесточающие положение налогоплательщиков, применяются с нового налогового периода и не имеют обратной силы. 

подпишитесь на нас в Telegram

Почему потребовалось изменить правила?

Сейчас закон освобождает от НДФЛ, если в договоре с российской компанией зафиксировано, что работа осуществляется из-за рубежа, а работник не является резидентом России. Минфин разъяснял, что освобождение от НДФЛ применяется и к трудовым договорам, и к ГПХ, подчеркивает Дарья Невская. Но летом 2022 года Минфин анонсировал отмену этой нормы. 

Если поправки примут, вне зависимости от того, указана ли в договоре ГПХ работа из-за границы, доход будет облагаться НДФЛ в России, пояснила Forbes юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Линда Куркулите. «Таким образом, в случае принятия законопроекта положение о зарубежном адресе не поможет, поскольку будет происходить привязка к российским информационным системам», — указывает она.

Платить НДФЛ за исполнителей обязаны заказчики, напомнил Федюкин. Закон возлагает обязанности налогового агента на бизнес, который отвечает и за себя, и «за того парня». К ответственности за неправильную уплату НДФЛ за сотрудников налоговая привлекает именно заказчика. Для работника же может наступить дисциплинарная ответственность.

Можно ли обойти правила?

Поправки могут стимулировать часть работников на ГПХ стать ИП, считает Дарья Невская из Nevskaya Consulting. Тем более что Минфин не поддержал идею депутатов «Единой России» лишить уехавших права быть самозанятыми или ИП.

Самозанятые (лимит по доходам до 2,4 млн рублей в год) платят 4% с доходов за услуги физлицам и 6% за услуги ИП и юрлицам. Стандартный налог с доходов ИП на упрощенке (УСН) — 6%, а в некоторых регионах еще ниже.

В сравнении с 30% с нерезидентов это сильная экономия. Но регистрироваться самозанятым или ИП для налоговой экономии есть смысл при смене работодателя.

«Маскировку» постоянных сотрудников под самозанятых или ИП налоговая расценивает как незаконную оптимизацию.

«Сложно сказать, будут ли поправки эффективны как с точки зрения возвращения в страну работающих удаленно граждан, так и с точки зрения роста доходов бюджета», — подчеркивает Федюкин. Минфин указывал, что цель новаций по НДФЛ — «сохранить, а не увеличить» налоговые доходы регионов России.

«Эти люди, которые раньше работали в России, платили НДФЛ здесь. Мы просто хотим сохранить доходы субъектов. Мы не то что специально это делаем, чтобы дополнительные доходы собрать. Мы хотим, чтобы те доходы от НДФЛ, которые поступали в бюджеты субъектов, сохранились», — объяснял  статс-секретарь — заместитель министра финансов Алексей Сазанов.

В 2022 году «налоги на труд» физлиц и ИП, включая страховые взносы, принесли около трети доходов консолидированного бюджета страны.

Президент Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин допускал, что «налоговое наказание» для уехаших только усилит релокацию бизнеса из России: «Обойти эти нормы компаниям легко — создадут «дочку» в другой юрисдикции и будут работать там».

«Часто за рубежом налоги выше и НДФЛ выгоднее платить в России, чем за границей», — подчеркивает Александр Ерасов.

Налоговые аспекты релокации требуют тщательной проработки в каждой конкретной ситуации, в частности с учетом наличия или отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с конкретной страной, видов доходов и отношений между сторонами, а также других фактических обстоятельств, которые могут иметь принципиальное значение для уплаты налогов, подчеркивает эксперт.

Окончательно разорвать связи с Россией эмигрантов может подтолкнуть намерение Минфина приостановить СИДН с «недружественными» странами — 38 из 84 налоговых соглашений. Из-за этого платить налоги дважды рискуют эмигранты в Европе, продолжающие получать доходы в России. Например, в Черногории, на Кипре, в Латвии, Литве, Польше, Португалии, Финляндии, Германии.

«Спецоперация»* на Украине и мобилизация спровоцировали волну эмиграции из России. Официальных данных о ее масштабах нет.

Forbes сообщал о 700 000 уехавших только за две недели после начала мобилизации со ссылкой на источники, знакомые с оценками Кремля.

По меньшей мере в 500 000 человек масштабы эмиграции оценивал Washington Post по статистике государств, популярных среди россиян для переезда.

* Согласно требованию Роскомнадзора, при подготовке материалов о специальной операции на востоке Украины все российские СМИ обязаны пользоваться информацией только из официальных источников РФ.

Мы не можем публиковать материалы, в которых проводимая операция называется «нападением», «вторжением» либо «объявлением войны», если это не прямая цитата (статья 57 ФЗ о СМИ).

В случае нарушения требования со СМИ может быть взыскан штраф в размере 5 млн рублей, также может последовать блокировка издания.